Как избежать налоговой проверки и защитить бизнес, когда придут налоговики

Словосочетание «налоговая проверка» пугает многих предпринимателей. Добросовестных в том числе, у которых в отчетности комар носа не подточит. Почему? Потому что налоговая проверка отнимает слишком много сил и нервов, времени и рабочих рук.

Если в Google начать забивать запрос «можно ли избежать налоговой проверки», то автоматом выйдет вот такой популярный запрос: «можно ли избежать своей судьбы». И в этом можно увидеть знак свыше: от своей судьбы, как и от налоговой проверки, если она уже запланирована, на самом деле не уйти.

Если уж ФНС включила компанию в план выездных налоговых проверок, то она обязательно случится, а потому к ней надо просто быть готовым. Единственный шанс для налогоплательщика — это действовать на опережение и стараться не попадать в поле зрения налоговых органов.

Посмотрите на бизнес глазами налоговиков и вы поймете, что именно может привлечь их внимание. Чтобы этого не произошло, следуйте этим рекомендациям. Вещи, казалось бы, очевидные. И самое главное: они работают!

1. Платите налоги в соответствии с законодательством по традиционной системе налогообложения. Причем ваш уровень налоговой нагрузки должен быть сопоставим со среднеотраслевыми показателями налоговой нагрузки.

2. Проверяйте своих контрагентов перед заключением договора. Подробно об этом рассказываем в материале «Выездная налоговая проверка: как минимизировать риски» — смотрите пункт 3.

3. Если позволяют масштабы бизнеса, легально применяйте льготные системы налогообложения, в том числе упрощенную систему налогообложения (УСН), или уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Налоговые органы достаточно редко проверяют такие компании, потому что масштабы их деятельности невелики, так же, как и налоги, которые они платят в бюджет. Также налоговая реже проверяет индивидуальных предпринимателей по сравнению с юридическими лицами.

При этом нужно понимать, что льготные налоговые режимы не должны быть способом уклонения от уплаты налогов. Если крупный бизнес пытается экономить на налогах путем дробления на множество составных частей, это достаточно часто выявляется налоговиками. И суды поддерживают их в этих спорах. Поэтому осторожно используйте группы компаний для ведения бизнеса. Налоговики зачастую видят в этом способ незаконной оптимизации налогов и внимательно проверяют взаимоотношения между аффилированными юридическими лицами.

4. Аккуратно отвечайте на все требования и иные обращения налоговых органов, избегайте необоснованного уклонения от предоставления документов.

Это вовсе не значит, что вы должны предоставлять все и сразу по любому требованию налогового органа. Вам достаточно действовать в соответствии с Налоговым кодексом и предоставлять информацию и документы строго в тех случаях, в которых вы обязаны это делать. И, соответственно, отказывать там, где налоговый орган превышает свои полномочия.

Но игнорировать или необоснованно не исполнять требования налоговых органов нельзя. Это может привести к штрафам и назначению проверки. Это же касается уведомлений о вызове налогоплательщика в налоговый орган на различного рода комиссии. Если уведомление пришло, то лучше принять приглашение, явиться и аргументированно донести до налоговой свою позицию.

5. По возможности не допускайте заявлений о возмещении крупных сумм налоговых платежей из бюджета. Такие случаи, как правило, будут проходить углубленную проверку и могут спровоцировать уже выездную проверку налогоплательщика. Поэтому если такая возможность существует, лучше засчитывать переплату в счет текущих платежей по аналогичным налогам.

6. Не допускайте необоснованной «миграции» юридического лица из одной налоговой в другую. Немотивированный либо слишком частый переезд компании может быть причиной для назначения выездной проверки. Это же касается случаев реорганизации.

7. Меньше привлекайте внимания налоговых органов. К сожалению, все факторы учесть крайне сложно, так как они зависят, в том числе, от особенностей каждого налогоплательщика.

8. Внимательно относитесь к ситуациям, когда у ваших контрагентов налоговый орган запрашивает документы по взаимоотношениям с вами. Особенно, когда это касается не конкретных сделок, а документов за последние один-три года работы. Подобная активность может свидетельствовать о том, что идет предпроверочный анализ или подготовка к налоговой проверке. Поэтому важно, чтобы ваш контрагент исполнил требование налогового органа, подтвердил взаимоотношения с вами и предоставил необходимые документы.

Будем объективны: посмотреть на собственный бизнес чужими глазами довольно непросто. Гораздо лучше с этим справляются профессиональные консультанты. Если у вас есть поводы для беспокойства, то обратитесь за помощью к налоговым консультантам. Лучше всего взять за практику проведение ежегодного налогового аудита. Это позволит проверить налоговую базу, проанализировать существующие налоговые платежи и, в конечном счете, выявить риски и понять, как их можно устранить.

Помните, что вы не обязаны сиюминутно реагировать на требования налоговиков. Есть способы, что важно, абсолютно легальные и не противоречащие законодательству, которые помогут вам во время налоговой проверки. Подробнее об этом мы рассказываем в материале «Налоговая проверка: как выиграть дополнительное время».