Прислать статью

Как налоговая служба старается увеличить бюджетные поступления на фоне кризиса

Поделиться
0
Как налоговая служба старается увеличить бюджетные поступления на фоне кризиса

Доходы российских компаний и ИП существенно упали, многие работают в минус. Но Федеральная налоговая служба (ФНС) не собирается уменьшать объем поступлений. В связи с кризисом ей придется задействовать новые рычаги для выбивания налогов и платежей. О том, чего можно ожидать от фискалов, пишет юрист и налоговый консультант Анна Максимова.

Однажды ко мне на консультацию пришел клиент, который рассказал занятную историю о работе налоговиков в маленьком провинциальном городке Тверской области. Предприятий в городе было немного, а после кризиса 2014 года стало и того меньше. И однажды оставшихся предпринимателей пригласили на встречу в местную налоговую «на чай». Где было сказано примерно следующее:

— В прошлом году план по собираемости в бюджет был 200 миллионов. Вас было 20 предприятий в городе. В этом году вас стало 10… Но планы не поменялись….

Общие тенденции к увеличению налоговой нагрузки и ужесточению налогового контроля были известны задолго до начала пандемии. Начало реализации этой стратегии было положено еще в кризис 2014 года. Так что пандемия и кризис 2020 года не повод сходить с намеченного пути, тем более, что пополнение дефицитного бюджета как никогда актуально.

Эффект от усиления налогового контроля очевиден и подтверждается сообщениями о значительном росте средств в бюджете за счет налогов. Поступления от налогов за 2013–2017 годы увеличились более чем на 50%.

Какими методами пополняют бюджет?

Недавно Федеральная налоговая служба (ФНС) на своем сайте опровергла информацию о существенном росте количества проверок после снятия ограничений. Однако в этом сообщении служба в основном говорит о выездных налоговых проверках, тенденция к уменьшению количества которых и так была известна:

  • за 2012 год — 58 тысяч проверок;
  • за 2017 год — 20,2 тысячи проверок;
  • за 2018 год — 14,2 тысячи проверок;
  • за 2019 год — всего 9,3 тысячи проверок.

Однако снижение количества выездных налоговых проверок (ВНП) не должно расслаблять предпринимателей, ведь, во-первых, суммы доначислений на одну проверку на протяжении последних трех лет продолжают неумолимо расти: 2017 — 15,4 миллиона, 2018 — 21,7 миллиона, 2019 — 33,5 миллиона. Не многим известно, но в 2020 году ведомство планирует увеличить «средний чек» до 35 миллионов.

А, во-вторых, на данный момент основной метод пополнения бюджета далеко не ВНП. Для сравнения: за 2019 год поступления по контрольно-аналитической работе, то есть без проведения проверок (различные комиссии по легализации налоговой базы) составили 346 миллиардов рублей, что на 50 миллиардов больше, чем в 2018 году. А по результатам проведенных выездных налоговых проверок поступило всего 195 миллиардов рублей.

Налоговые комиссии — это особая форма налогового контроля, которая широко применяется уже более пяти лет, но ни порядок проведения, ни ответственность налогоплательщика за отказ явиться на комиссию в законодательстве никак не обозначены (есть только разъяснительные письма ФНС, адресованные самим инспекторам). При этом на комиссии попадают и организации, по которым пока выездную проверку проводить нецелесообразно, так как нет стопроцентной уверенности в эффективности ревизии (но уже ясно, что нарушения имеются).

Будет ли расти количество выездных и камеральных проверок? Мой ответ — нет. Основная «битва за налоги» продолжит развиваться вне рамок налоговых проверок. Не ВНП единой, как говорится.

Основные тенденции налогового контроля

Отдельно хочется отметить, что 2020 год планировался как год борьбы с дроблением и зарплатами в конвертах. Я считаю, что даже в кризисный момент служба от своих планов не откажется. Но корректировки, конечно, пришлось в них внести.

1. Налоги физических лиц

В сети давно ходят слухи о том, что, если пока ФНС занята только бизнесом (и то не всем), то скоро у нее дойдут руки и до физических лиц. И если год назад я успокаивала клиентов, то сейчас считаю самое время начинать бояться. Всех проверить, конечно, не смогут, поэтому начнут в первую очередь с тех, у кого «есть что взять».

Запустил этот процесс, безусловно, президент, заявив о повышении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до 15% на заработок свыше 5 миллионов рублей в год, а также налога на дивиденды, которые российские физлица выводят на свои зарубежные счета.

Интерес к физическим лицам со стороны ФНС подтверждается в моей практике. Хотя начало деофшоризации было положено еще в 2015 году, объективно видно, что нарабатывать практику массово налоговая начала только сейчас. Буквально в течение этого месяца моим клиентам, которые являются участниками/акционерами/руководителями иностранных компаний, массово стали сыпаться запросы, а кому-то уже и акты о нарушениях в отчетности о контролируемых иностранных компаниях (КИК), сданные в 2020 году. Хотя по аналогичным отчетам, сданным в 2018 и 2019 годах, таких активных проверок не было.

2. Акцент на взыскание

Основная цель налоговой не просто доначислить круглую сумму, но и обязательно получить ее в бюджет. Показатель взыскиваемости — ключевой критерий KPI налоговой службы версии 2020.

И тут на помощь приходит субсидиарная ответственность — механизм, который позволит государству в лице налоговых органов эффективно пополнять дефицитный бюджет.

При этом если раньше речь шла о привлечении к субсидиарке в основном учредителей и директоров, то сейчас ФНС в зоне риска наследники, друзья и даже знакомые. Если будет доказано, что они стали «номинальными владельцами» активов, которые были приобретены в процессе незаконной деятельности компании-должника.

Для того, чтобы этот механизм заработал, не хватает совсем немного:

  • Налоговая уже давно знает обо всех официальных доходах и имуществе физлиц.
  • С 2017 года данные о доходах можно сравнить с информацией о движении денежных средств по банковским счетам. В результате такого анализа можно выявить закономерности о выводе денег и появлении их на счета других лиц, а также трансформацию их в активы (недвижимость, автомобили и так далее).
  • Не хватает только очерченного круга потенциальных связанных лиц. Но как только будет запущен «Единый федеральный информационный ресурс, содержащий сведения о населении России» круг замкнется.

Итоги

Все уже поняли, что во время кризиса выживут не все. Но при этом расходная часть бюджета не изменилась. То есть выживут не все, а деньги с кого-то надо брать.

Скоро «всевидящее Око» начнет присматриваться к остаткам малого бизнеса с голодным интересом. Потери бюджета от ситуации с коронавирусом и неудачи с ОПЭК+ будут восполняться в основном за счет малого бизнеса и более-менее состоятельных физических лиц. Вероятно, очень жестко.

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
3 месяца бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
13 комментариев
Андрей
02 сентября в 06:42
Ну, "дожрут" они это "тощее стадо".....Дальше то что?
0
+1
Ответить
Максимова Анна Андрей
02 сентября в 07:47
Андрей, "останутся только сильнейшее"...
0
0
Ответить
Андрей Максимова Анна
02 сентября в 07:59
Анна, "сильнейшие" не по зубам нашим налоговикам.....да и деньги в недоступных оффшорах....
0
+2
Ответить
Максимова Анна Андрей
02 сентября в 08:09
Андрей, именно об этом я и говорю) они как раз и останутся)
0
0
Ответить
Андрей Максимова Анна
02 сентября в 08:15
Анна, у нас в стране армия господ мытарей где будут харчеваться?В бизнес пойдут)))И начнется "война связей"....
0
+2
Ответить
Максимова Анна Андрей
02 сентября в 09:19
Андрей, то о чем вы пишете не наступит в будущем, так как оно существует уже сейчас)
Многие налоговики уже сейчас успешные "бизнесмены") ведь работать туда они идут явно не за зарплату🤷‍♀️
0
+1
Ответить
Андрей Максимова Анна
02 сентября в 09:37
Анна, не те масштабы... пока...
0
0
Ответить
Дмитрий Максимова Анна
02 сентября в 15:34
Анна, Сильнейшие это кто? Кого нельзя проверять? Кто чей то?
0
0
Ответить
Максимова Анна Дмитрий
02 сентября в 15:49
Дмитрий, проверять не будут только тех. кто сам добровольно будет нести налоги, как собственно сейчас уже и стремятся делать.
0
0
Ответить
Дмитрий Андрей
02 сентября в 15:32
Им по барабану, там нет патриотов, это чиновники, у них мозг работает иначе. Люди покупают машины и жилье. Значит у них есть деньги! Вот логика налоговика. После "убийства" остатков бизнеса начнут изымать денежные средства имущество граждан как приобретенное на незаконные доходы.
0
0
Ответить
Свобода Андрей
02 сентября в 13:30
По возможности, уход в "тень" работа в черную без договоров! Но а лучше, если ты хочешь заниматься бизнесом честно - надо уезжать из России!
0
+2
Ответить
Андрей , сомневаюсь, что уход в тень поможет.
Нужно просто вести бизнес объективно оценивая реалии и постоянно проверять бизнес на риски.
0
0
Ответить
Дмитрий Максимова Анна
02 сентября в 15:36
Анна, Только черный нал. Они сами нас на это толкают.
0
0
Ответить
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Оставить заявку на регистрацию
Быстрая регистрация вашего бизнеса,
бесплатно и без визитов в налоговую!
Что вы хотите зарегистрировать?
Ваши персональные данные будут использованы для обработки вашей заявки согласно 152-ФЗ, Политика конфиденциальности.