Как защититься от доначислений и других санкций налоговой

Согласно указу президента, 2020 год был объявлен Годом предпринимательства. Однако именно прошлый год стал одним из самых сложных для малого бизнеса.

ФНС уходит в цифру

Полномочия ФНС планомерно расширяются с каждым годом. Налоговая фактически превратилась в ИТ-компанию и вовсю осваивает искусственный интеллект, совершенствуя свою систему контроля, внедряя цифровые методы налогового администрирования. Очевидно, что все это часть государственной стратегии, которая должна будет «способствовать обелению экономики».

И результаты уже налицо. Судите сами.

В 2017 году средний размер доначислений на одну проверку составлял 15 миллионов рублей, в 2019 году показатель увеличился вдвое — до 33,5 миллиона рублей. В ФНС это объяснили повышением качества предпроверочного анализа. Налоговая стала заранее выявлять схемы, оценивать примерную сумму возможных доначислений.

Успех сопутствует налоговой и в судах по делам об оспаривании решений налоговых органов. 85,4% всех дел, рассмотренных судами по спорам с налогоплательщиками, разрешено в пользу налоговых органов. В Москве процент дел, которые налоговая выиграла у бизнеса ниже — около 67%. Такое соотношение можно объяснить высоким уровнем подготовленности юристов крупных компаний, которые зарегистрированы в Москве в качестве налогоплательщиков.

С 2021 года усилен контроль за серыми доходами. Станет сложнее расплачиваться крупными суммами наличных и проводить некоторые операции по счетам.

Как правильно выйти из тени

К кардинальному преобразованию регулятора оказались готовы не все представители малого и среднего бизнеса. Многие упорно отодвигали момент «обеления», предпочитая долгое время не замечать изменения или небезосновательно боялись потерять часть доходов. В последний год все силы у большинства предпринимателей уходили на выживание, пандемия окончательно снизила защитный иммунитет бизнеса большинства из них.

Сейчас самое время начать переходить на «светлую» сторону. Содержание схем оптимизации обойдется предпринимателям дороже, чем сами налоги, а судебные споры с налоговиками и расходы на юристов поглотят оставшуюся прибыль.

Работа «по схемам» — это еще и низкий потолок развития. Такой бизнес сейчас невозможно продать инвесторам, закрыт путь на рынок привлечения капитала.

Значительно выросли риски директоров и владельцев бизнеса с развитием института субсидиарной ответственности.

Вот с чего стоит начать предпринимателям:

1. Отказаться от «серых» схем оптимизации налогов. Если до сих пор налоговая не пришла к вам, то это пока вопрос времени. ФНС уже давно автоматизировала все процессы и работает в режиме мониторинга. Проверенные схемы оптимизации, которые позволяли успешно прятать доходы в прежние годы, сейчас известны налоговой и более того, находятся в зоне ее мониторинга.
2. Сравнить свою налоговую нагрузку с показателем средней налоговой нагрузки по отрасли. Это доля доходов, которую компании вашего сектора отчисляют в бюджет в виде налогов. ФНС ориентируется на этот показатель в том числе. Если показатели вашей компании значительно отличаются в меньшую сторону, то это весомый повод для ФНС организовать выездную проверку в ваш офис.
3. Заказать инициативный налоговый аудит. Профессиональный аудитор оценит бухгалтерский учет вашей компании, выявит слабые зоны, предложит законные пути выхода из создавшейся ситуации. Расходы на независимый аудит окажутся намного меньше, чем сумма потенциальных налоговых доначислений.
4. Устранить разрыв в цепочке НДС. Разрыв в цепочке НДС является слабым местом почти в каждой компании. При этом арбитражные суды рассматривают большинство дел, связанных с разрывом цепочек НДС, в пользу налоговой.
5. Необходимо надлежащим образом вести документооборот всех сделок компании. Подтверждение реальности сделок и экономической обоснованности произведенных расходов — это то, что инспекторы проверяют в первую очередь. Например, опротестовать налоговые доначисления можно только в случае, если удастся доказать, что сделка была реальной и экономически обоснованной.