Скопировать ссылку
Вы планируете открыть автосервис, швейную мастерскую или парикмахерскую, а может быть, сдаете в аренду квартиру или дачу? Задумались о налогах? В таком случае эта статья для вас! Патент закроет многие вопросы бухгалтерии.
Патентная система налогообложения очень выгодна для предпринимателей тем, что она не требует сдачи огромного количества отчетов, а также отменяет 3 налога: НДС, НДФЛ, налог на имущество. Если ИП работает самостоятельно, то при желании может справиться с налогами без помощи бухгалтера.
Применяя патент, предприниматель максимально освобожден от отчетности. Никакую декларацию подавать по деятельности на патенте не нужно (ст. 346.52 НК РФ).
Единственно, в целях пп. 1 п.6 ст. 346.45 НК РФ необходимо вести учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ), потому что необходимо учитывать сумму дохода, чтобы не потерять права на применение патента.
Сумма налога рассчитывается из показателей базовой доходности и оплачивается авансовыми платежами, что очень выгодно для бюджета.
Общая ставка налога — 6%. Но каждый субъект РФ имеет право снизить налоговую нагрузку для новых ИП, зарегистрированных впервые до 0%. Это разрешено для предпринимателей, ведущих бизнес в социально значимых сферах. Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.
Рассмотрим, как рассчитывать и оплачивать налог. Порядок зависит от срока действия патента.
Так, если срок действия патента меньше 6 мес., то налог уплачивается в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если срок действия патента от 6 до 12 мес., то:
- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Наглядный пример расчета налога. Патент выдан на 12 мес. ИП занимается оказанием парикмахерских услуг, ему помогают еще 2 сотрудника. Налоговая база: 823 500 рублей потенциально возможный доход.Налог рассчитывается по формуле: размер налога = налоговая база × 6%.Сумма налога при применении ПСН для указанного вида предпринимательской деятельности на 12 мес. составит 49410 руб.Сумма налога необходимо оплатить двумя платежами. Первый платеж равен 16 470 руб. и должен быть внесен в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента. Второй платеж равен 32 940 руб. вносится в срок не позднее срока окончания действия патента.
Пример расчета налога при условии, что патент выдан на срок менее 12 месяцев. Предположим, 7 мес.Налог рассчитывается по формуле: размер налога = (налоговая база ÷ 12 месяцев × количество месяцев срока, на который выдан патент) × 6%.Сумма налога на 7 мес. составит 28 823 руб. Сумма налога также оплачивается двумя платежами: первый платеж равен 9 607 руб. Второй платеж равен 19 216 руб.
Для расчета стоимости патента можно бесплатно воспользоваться налоговым калькулятором в интернет-сервисе «Моё дело», предварительно зарегистрировавшись в сервисе по ссылке.
Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность вы также можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.
С 2017 года, если вдруг просрочена оплата патента, то право на применение данного вида налогообложения не теряется. Внесены изменения в п.6 ст 346.45 НК.
Остальная отчетность подается за сотрудников предприятия.
Отчетность ИП на Патенте в ИФНС
Сведения о среднесписочной численности работников. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@. Представляются один раз в год не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным годом.
За 2017 год — до 20 января 2018 года.
Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
ИП на патенте предоставляет справки 2-НДФЛ в качестве налогового агента за своих сотрудников: За 2017 год — до 01 апреля 2018 года.
Расчет по форме 6-НДФЛ. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. Расчет предоставляют ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом, за год — не позднее 1 апреля следующего года.
- За 1 квартал 2017 года — не позже 30.04.2017
- За 2 квартал 2017 года — не позже 31.07.2017
- За 3 квартал 2017 года — не позже 31.10.2017
- За 4 квартал 2017 года — не позже 01.04.2018
Расчет по страховым взносам (РСВ). Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
Представляется ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом:
| Квартал | Срок сдачи | Срок оплаты |
| 1 | До 30.04.2017 | 15.04.2017 |
| 2 | До 30.07.2017 | 15.07.2017 |
| 3 | До 30.10.2017 | 15.10.2017 |
| 4 | До 01.04.2018 | 15.01.2018 |
Отчетность ИП на Патенте в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР)
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п. Представляется ежемесячно — до 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом.
Сведения о стаже СЗВ-стаж. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п. Представляется ежегодно (один раз в год) не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом.
Срок сдачи формы СЗВ-стаж за 2017 год — не позднее 01.03.2018.
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета ОДВ-1. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п. Представляется ежегодно не позднее 1 марта, следующего года.
Срок сдачи формы ОДВ-1 за 2017 год — не позднее 01.03.2018.
Страховые взносы за себя ИП платит не зависимо от того, осуществляет он деятельность или нет. Оплата взносов производится до 31 декабря 2017 года. А дополнительные взносы с дохода свыше 300 000 рублей оплачиваем до 01 апреля 2018 года.
Отчетность ИП на Патенте в Фонд социального страхования (ФСС)
Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности. Формы, утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 N 55. Представляются один раз в год не позднее 15 апреля, следующего за отчетным годом.
За 2017 год нужно будет предоставить до 15 апреля 2018 года.
Форма 4-ФСС, утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381. Представляется ежеквартально, на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в форме электронного документа — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом:
| Квартал | Срок сдачи | Срок оплаты |
| 1 | До 20.04.2017/ 25.04.2017 | До 15.04.2017 |
| 2 | До 20.07.2017/ 25.07.2017 | До 15.07.2017 |
| 3 | До 25.10.2017/ 25.10.2017 | До 15.10.2017 |
| 4 | До 20.01.2018/ 25.01.2017 | До 15.01.2018 |
ИП, применяющий патентную систему налогообложения, вправе сам выбирать удобный для себя способ сдачи отчетов. Можно сдавать как в бумажном варианте, так и с использованием электронных сервисов. Обязанность подачи только электронно документов, возникает лишь у предприятий с численностью более 25 человек, но патент можно применять лишь, имея до 15 сотрудников.
Отчетность ИП на Патенте без работников
Отчетность ИП, работающего самостоятельно без использования наемной силы, намного проще. Ему не придется отчитываться за сотрудников (даже подавать «нулевки»), а отчетность за себя по фиксированным взносам не предоставляется в любом случае, есть только обязанность их выплачивать в установленные сроки. Фиксированные страховые взносы за 2017 год составляют 27 990 (23 400 пенсионное страхование, 4590 медицинское страхование) рублей. Причем на эту сумму нельзя уменьшить стоимость патента.
Напомним! Подготовить и сдать отчетность вы можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.
