Закрыть
Закрыть
Как это работает?
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа
бесплатно :)
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа
бесплатно :)
Как это работает?
Как это работает?
Прислать статью

Риски перевода сотрудников в ИП и самозанятых

Поделиться
0
Риски перевода сотрудников в ИП и самозанятых
Иллюстрация: ivector/Shutterstock
Руководитель проектов направления «Налоги и право» группы компаний SRG
Рассказываем об основных рисках для компании-работодателя, которая переводит своих работников в ИП и самозанятых, и объясняем, как защититься от возможных штрафных санкций со стороны налоговых органов
Взаимодействие с ИП на основе гражданско-правового характера с налоговой точки зрения для работодателя может быть существенно выгоднее, чем найм сотрудника по трудовому договору. Заказчик не платит социальные взносы, не удерживает НДФЛ, а затраты по договору с ИП ставит в расходы, уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Однако следует помнить о концепции необоснованной налоговой выгоды в соответствии со статьей 54.1 НК РФ. Если взаимодействие с ИП было организовано умышленно с целью не платить или уменьшить налоги, то именно данный фактор будет определяющим при признании схемы взаимодействия с ИП незаконной с точки зрения налоговой оптимизации. В связи с этим налоговый орган будет рассматривать прежде всего существо правоотношений.

Что может указывать на недобросовестность работодателя?
  1. Ранее состоявшие в штате работники выполняют те же функции, как ИП в рамках договоров гражданско-правового характера. Это особенно актуально при переводе генерального директора в статус ИП-управляющего.
  2. По договору ИП выполняет те же работы, что и штатный сотрудник.
  3. Работодатель является единственным заказчиком у ИП, и попыток заключить новые контракты ИП не предпринимал.
  4. Гражданско-правовой договор содержит элементы трудового: есть положения о трудовом распорядке, премировании, имеется описание трудовых функций без четкого задания и описания конечной цели и результата работ по договору.
  5. Договор с ИП носит регулярный, а не разовый характер.
  6. Договор заключен с ИП, который в силу отсутствия образования или специальных навыков не мог выполнять эти работы/оказывать услуги.
  7. Наличие у работодателя и ИП счета в одном банке, причем ИП обслуживают бухгалтерская или юридическая службы работодателя.
  8. Работодатель не проверял благонадежность контрагента и не сравнивал качество/стоимость его работ с другими предложениями на рынке.
  9. Стоимость работ ИП значительно выше рыночной и не зависит от результата выполненных работ.
  10. У ИП есть рабочее место в офисе работодателя, однако арендную плату ИП не платит.
  11. Договоры заключены не с недавно зарегистрированными ИП в массовом порядке.
Все эти признаки в различной комбинации выявляются при камеральной или выездной проверке. Что касается наличия схемы незаконной оптимизации, то о ней просигнализирует снижение сумм НДФЛ и социальных отчислений при сохранении объемов реализации. Далее инспектор может начать задавать вопросы, которые призваны выявить вышеперечисленные рисковые признаки.

Что поможет избежать проблем с налоговой?
  1. Наем сотрудника должен иметь экономически разумную цель. Например, речь может идти о разовом проекте, не носящем регулярного характера, когда наем в штат сотрудника представляется нецелесообразным. Наличие подрядчика-ИП также должно быть обосновано: например, эту функцию не могли выполнить штатные сотрудники, поскольку они не обладали нужной компетенцией и образованием.
  2. Следует провести проверку контрагента и мониторинг аналогичных предложений по рынку с тем, чтобы установить, что данный ИП имеет весомый опыт, подтвержденную квалификацию и (или) запрашивает более конкурентную сумму вознаграждения за свою работу/услугу, чем конкуренты.
  3. Необходимо подтвердить расходы самого ИП (например, на оплату аренды, ремонт техники, ГСМ).
  4. Стоимость услуг ИП должна соответствовать рыночной стоимости. Слишком высокие гонорары вызовут вопросы и пополнят копилку доводов инспектора о сотрудничестве с ИП исключительно с целью извлечения налоговой выгоды.
  5. Договор должен быть строго гражданско-правовым и не должен содержать признаки трудового. В нем должны быть четко сформулированы задание и результат услуг (работ). При этом не должно быть указания на обязательный для ИП трудовой распорядок дня, на положения о дисциплинарных взысканиях. Наличие премий и бонусов допустимо лишь в отдельных сферах, где такая система является скорее нормой, чем исключением (перевыполнен план реализации, вознаграждение привязано к гонорару успеха, например, при защите в суде). Вместе с тем зависимость вознаграждения исключительно от достижения конкретных показателей может создать благоприятный имидж при обосновании перевода действующего генерального директора в статус управляющего. Например, если по итогам года деятельность управляющего (бывшего генерального директора) привела к росту прибыли, объемов продаж, сокращению кредиторской задолженности, то даже при значительном увеличении вознаграждения управляющего такие взаимоотношения будут выглядеть разумными и понятными с точки зрения экономической целесообразности.
  6. Необходимо исключить обстоятельства, которые могут стать основанием для признания отношений с ИП трудовыми. Фактический осмотр и опрос свидетелей без труда выявят, что ИП каждый день приходит на работу, имеет свое рабочее место, содержание которого оплачивает работодатель, причем отчетность за ИП сдает бухгалтерская служба, а юридические вопросы помогает решить юридическая служба работодателя.
  7. Выполнение работ должно сопровождаться соответствующими отчетами ИП и актами выполненных работ/оказанных услуг. Отсутствие конкретики в отчетах при наличии регулярной оплаты услуг ИП также будет провоцировать подозрение в создании налоговой схемы.
Отметим, что все перечисленное справедливо также и для договоров с самозанятыми сотрудниками, специальный режим налогообложения для которых вступил в силу с 1 января 2019 года.
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Руководитель проектов направления «Налоги и право» группы компаний SRG
Полное бухгалтерское обслуживание для ИП и ООО
Попробовать бесплатно
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Берсерк Антон
Руководитель проекта «ТОП-Результат в продажах»
Идеология — инструмент №1 для увеличения продаж
Любой отдел продаж — это люди. Люди, которые находятся по две стороны [...]
Татарников Вячеслав
Руководитель отдела продаж компании «Прогрейд»
Что раздражает клиентов
Компании SEC Solutions Ltd и Marketing Leadership Council проводили [...]
Чёрный Александр
Автор курсов по стратегическому развитию бизнеса, бизнес-практик
Как подобрать Коммерческого директора для построения системы продаж
Строить ли систему продаж своими силами или пригласить на работу [...]
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
и сдача отчетности онлайн
Сервис умеет сам рассчитывать налоги,
создавать счета, заполнять декларации и
отправлять их в налоговую и фонды онлайн.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
и сдача отчетности онлайн
Сервис умеет сам рассчитывать налоги,
создавать счета, заполнять декларации и
отправлять их в налоговую и фонды онлайн.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Попробовать бесплатно
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)