Спецрежим для самозанятых оказался востребованным: каждый день регистрируется по пять тысяч граждан. Но у многих остаются вопросы. Чем нельзя заниматься самозанятым? Как найти общий язык с банками? Что с документами? Ответы на самые важные вопросы подсказывает заместитель председателя правления Банка 131 Анна Кузьмина.
Для физлиц с новым налогом все просто: нужно всего пять минут, чтобы встать на учет в приложении «Мой налог», и еще меньше — чтобы учесть в личном кабинете выручку и отправить чек за работу.
Для бизнеса также есть преимущества: НПД подразумевает меньшие траты на оплату труда (так как налог на совести исполнителя) и позволяет проще сотрудничать с фрилансерами и подрядчиками.
Чем нельзя заниматься самозанятым
Не все то самозанятость, что фриланс. Ряд видов деятельности для плательщика НПД под запретом. К примеру: перепродажа товаров, услуги адвокатов, агентов. Получение чека за такие услуги грозит неприятными последствиями для обеих сторон:
- У компании налоговики вычтут эту сумму из затрат и доначислят налог на прибыль (или другие обязательные платежи, например, «упрощенный» налог или ЕСХН).
- Самозанятый заплатит не 6%, а 13% НДФЛ.
Так что важно предварительно прочитать список ограничений, нюансов там хватает.
Как не разозлить налоговую
Радикально сократить расходы, переведя всех сотрудников на НПД, не выйдет. Новоиспеченный самозанятый может продать свои услуги бывшему работодателю только через два года после увольнения (подпункт 8 пункта 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ). А если налоговая узнает о нарушении, то она переквалифицирует такое сотрудничество в трудовые отношения и доначислит компании НДФЛ и страховые взносы.
Компании, которые в 2019 году переводили штатных сотрудников в самозанятые, налоговики «ставили на контроль», чтобы плотно заняться ими в 2020-м. COVID-каникулы притормозили проверки, но оптимизаторам расходов в любом случае стоит дважды подумать, прежде чем «перекрашивать» штатников в самозанятых.
Можно ли обжаловать решение в суде? Можно, но все это время судьи были на стороне налоговиков.
В договоре с самозанятым:
- Не должно быть: поводов переквалифицировать его в трудовой, например: неопределенный срок, ссылки на правила внутреннего распорядка, название должности и так далее.
- Должно быть: упоминание о налоговом статусе исполнителя по типу: «ООО «Название» с одной стороны, и ФИО, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход, с другой...»
- Может быть: обязательство исполнителя тут же сообщить о смене налогового статуса заказчику.
Если человек все же забудет сообщить, что перешел из самозанятых в физлицо, и налоговая об этом узнает, — вам светят НДФЛ и страховые взносы, говорят налоговики. Так что при оплате нужно внимательно проверять статус исполнителя на сайте ФНС. Если все в норме, самозанятый сам заплатит НПД, это уже его зона ответственности.
Закрывающие документы: что, где, когда
Самозанятые не платят НДС и выставляют счета-фактуры. Можно оформлять с ними акты или отчеты об оказании услуг, но налоговая будет смотреть только на чеки НПД.
Когда самозанятый отдает вам чек? Если расчет наличный или электронными деньгами — немедленно. Если безналичный — до 9 числа следующего месяца (пункт 3 статьи 14 закона № 422-ФЗ). Чеки можно передавать и хранить в электронном виде, без распечатки.
У самозанятого есть лимит дохода: не больше 2,4 миллиона рублей в год (подпункт 8 пункта 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ). Ходили слухи, будто лимит на месяц при этом — 200 тысяч, но это не так. Ограничений по заработку в месяц или квартал нет, главное, за год не выйти за рамки 2,4 миллиона.
Как подружиться с банками
Последним барьером между успешным воссоединением бизнеса и самозанятых работников может стать банк. Особенно турбулентность эксперимента ощущалась на старте проекта:
- Банки блокировали счета фрилансеров (налоговая рекомендовала самозанятым информировать банки о своем новом статусе).
- Банки отказывались рассматривать справки об уплате НПД в качестве подтверждения официального дохода в заявках на кредит.
К счастью, сейчас таких проблем все меньше, и светлое самозанятое будущее не за горами. А чтобы оно наступило совсем скоро, некоторые банки предлагают компаниям автоматизированные сервисы, которые помогут:
- регистрировать подрядчиков как плательщиков НПД;
- проводить выплаты;
- проверять статус получателя в ФНС;
- формировать чеки;
- уплачивать налог от имени плательщика.
