Самозанятый или ИП — что же выгоднее?

В России с начала этого года введен новый режим налогообложения — налог на профессиональный доход или налог для самозанятость. В СМИ опубликовано очень много статей по этому поводу, где раскрываются все особенности и возможности для физических лиц по уплате данного налога.

Но так ли это выгодно быть самозанятым?

Для начала посчитаем: например, если физическое лицо занимается оказанием парикмахерских услуг в Москве, то к его деятельности можно применить:

Если взять предельно возможный годовой доход самозанятого, то это 2 400 000 рублей, и если лицо работает с физическими лицами, то налог составит 96 000 рублей, а если с юридическими лицами — то 144 000 рублей. При этом самозанятый не уплачивает, как и индивидуальный предприниматель, страховые взносы.

Сумма налога при данном режиме налогообложения составит 59 400 рублей. Однако индивидуальный предприниматель уплачивает еще страховые взносы, что в 2019 году составляют 36 238 рублей, а также 1 % с суммы, превышающей 300 000 рублей.

Если исходить из тех же условий — возможного дохода в сумме 2 400 000 рублей, то индивидуальный предприниматель на патенте обязан будет заплатить в год 116 636 рублей (59 400 + 36 238 + (2 100 000 × 1 %)). Однако при этой системе налогообложения предельный возможный годовой доход до 60 000 000 рублей.

А если индивидуальный предприниматель оказывает услуги по репетиторству, то стоимость патента составит всего 19 800 рублей и в итоге ИП заплатит всего налогов и страховых взносов в размере 77 038 рублей, что получается дешевле, чем режим самозанятого при полном годовом доходе 2 400 000 рублей.

Но не все виды предпринимательской деятельности попадают под данный режим налогообложения.

Физическое лицо как индивидуальный предприниматель может применять и упрощенный режим налогообложения (УСН):

При данном режиме налогообложения индивидуальный предприниматель также платит страховые взносы за себя и весь его доход (прибыль) облагается по вышеуказанной ставке.

Поэтому, прежде чем начать, нужно все вначале просчитать и основным здесь будет сумма потенциально возможного к получению дохода. Если налог на самозанятость посчитать не так сложно, то для расчета стоимости патента лучше всего воспользоваться ресурсами на сайте ФНС.

А в случае с УСН необходимо предполагать не только потенциальные доходы, но и считать предполагаемые расходы ИП.

А теперь рассмотрим подробнее патентный режим и самозанятость.

1. Статус ИП. Для применения данного режима физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

2. На данном режиме можно иметь работников (до 15 человек). В этом случае индивидуальный предприниматель становится работодателем и обязан уплачивать НДФЛ и страховые взносы за своих работников.

3. Виды деятельности.

Необходимо учитывать, что патентная система возможна не по всем видам деятельности, а только по тем, которые указаны в НК РФ, а полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Например, в Москве принят и действует закон № 53 от 30 октября 2012 года «О патентной системе налогообложения на территории Москвы». Согласно данному закону, установлено 65 видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять патентную систему налогообложения.

Это один из самых сущностных признаков данной системы налогообложения.

Поэтому прежде чем решиться на применение данного режима, необходимо определиться: попадает ли вид планируемой деятельности в перечень разрешенных видов.

4. В некоторых случаях могут применяться пониженные ставки по патентной системе. Например, законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0 % для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (пункт 3 статьи 346.50 НК РФ) — налоговые каникулы продолжатся по 2020 года.

5. Патентную систему налогообложения можно совмещать с другими режимами налогообложения, например, с упрощенной системой по иным видам деятельности.

6. Отчетность. Индивидуальные предприниматели на данной системе налогообложения обязаны вести учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, а сдавать налоговые декларации не требуется.

1. Статус — физическое лицо. Нет необходимости регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Регистрация. Для регистрации в качестве самозанятого достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог», где и будут отражаться все доходы от профессиональной деятельности.

3. Нет работников. На данном режиме физическое лицо работает самостоятельно и не может иметь работников. А само физическое лицо может совмещать данный режим с трудовой деятельностью.

4. Территория действия. Данный режим действует только в 4-х регионах: в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

5. Налогообложению подлежат любые доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), за исключением, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. Например, лица, реализующие подакцизные товары, состоящие в трудовых отношениях, от продажи недвижимости, транспортных средств.

6. Отчетность не требуется. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

7. Нет необходимости платить страховые взносы. Со всеми особенностями данного режима можно ознакомиться на специальном сайте.

Вывод: поэтому сейчас при начале предпринимательской деятельности или при возможном получении какого-либо дохода у налогоплательщика (физического лица) возникает первый вопрос: зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или встать на учет в качестве самозанятого.

И ответ на данный вопрос — это сумма предполагаемого возможного дохода. С учетом вышеуказанных рекомендаций, вам проще будет определиться со статусом и наиболее подходящим вам режимом налогообложения.