Скопировать ссылку
Каждый субъект предпринимательской деятельности имеет возможность воспользоваться предоставленными государством преимуществами в виде льгот и вычетов и уменьшить свои налоги законным способом. Это возможно при грамотном подходе к построению структуры бизнеса и ведению бухгалтерского учета.
В данной статье раскроем вопросы налоговой оптимизации, однако, следует обратить внимание, что имеется возможность не скрыть свои налоговые обязательства, а легально уменьшить налоги, если использовать нюансы в законодательстве.
Итак, вот несколько вариантов, которые помогут законно уменьшить свои налоговые обязательства:
- Налоговые каникулы для ряда предпринимателей.
- Своевременное получение документов от поставщиков.
- Выплата сотрудникам части денежных средств в виде компенсаций.
- Выбор системы налогообложения с учетом специфики бизнеса.
- Разделение бизнеса на несколько компаний (законное дробление бизнеса).
Налоговые каникулы для ряда предпринимателей
Первый вариант предполагает налоговые каникулы для ИП. В ряде регионов для ИП, которые впервые регистрируют свой бизнес, введены налоговые каникулы. Это означает, что в течение двух лет вы не будете платить основной налог. Однако, право на использование этой льготы могут реализовать только те налогоплательщики, которые соблюдают три условия:
- Регистрация ИП впервые после того, как в вашем регионе принят закон о налоговых каникулах;
- Направление бизнеса относится к одной из четырех сфер: производственная, социальная, научная или сфера оказания бытовых услуг населению. Также региональные власти могут установить и другие виды деятельности для налоговых каникул;
- Выбор системы налогообложения для применения (упрощенная или патентная система налогообложения). Для патентной системы есть особое условие: если вы берете налоговый патент меньше, чем на год, то для вас налоговые каникулы будут короче, чем два года.
Необходимо также обращать внимание на ограничения. Региональные власти могут ввести ограничения по направлениям бизнеса с учетом количества сотрудников или объема дохода, при наличии которых нельзя работать в режиме налоговых каникул. При этом следует помнить, что право на налоговые каникулы будет действовать до 2021 года.
Своевременное получение документов от поставщиков
Второй вариант — своевременное получение документов от контрагентов — прямо влияет на налоги. Каким образом своевременное получение документов влияет на налоговые платежи — можно объяснить на примерах.
Вы работаете с НДС и заплатили аванс поставщику. На сумму НДС с этого аванса вы можете уменьшить свой НДС к уплате. Для этого поставщик должен выдать вам счет-фактуру, без которой вычета не будет. Но поставщик может просто ее не выписать (бывает и такое), или она потеряется на почте, или придет с опозданием, когда вы уже заплатите налог за квартал. Итог: нет счетов-фактур, и вы платите за квартал больше НДС. А могли бы пустить эти деньги в оборот.
Вы применяете УСН «Доходы минус расходы» и включили в декларацию для расчета налога все суммы, которые заплатили поставщикам. Это ваши расходы. Но если у вас нет товарных накладных, актов или других документов от контрагента, то есть риски. Налоговая может запросить эти документы: ей нужно подтвердить, что в счет этой оплаты вам действительно поставили товар или оказали услугу.
Итог этой ситуации: налоговая доначислит налог и пени, если у вас не будет документов на расходы.
Резюмируя изложенное выше, вовремя получая документы от поставщиков, вы законно снижаете налоговые платежи. Причем, сразу в текущем периоде, а не переносите это на будущее. Поэтому если вы наладите оперативный обмен документами с контрагентами, будет больше денег в обороте, из чего следует развитие бизнеса.
Выплата сотрудникам части денежных средств в виде компенсаций
Третьим вариантом законного снижения налогов являются выплаты, которые вы предоставляете сотрудникам в виде компенсаций. Как пример можно привести выплаты сотрудникам, которые не облагаются налогами. При данном способе работодателю удастся мотивировать работников, а также снизить налоги на законных основаниях. Это выгодно всем. Стоит учесть, что с сумм компенсаций работодатель не уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а работники не уплачивают налог на доходы.
К таким компенсационным выплатам относятся:
- Аренда транспорта у сотрудника и компенсация расходов по его эксплуатации. Однако речь идет исключительно о том, когда сотрудник использует свое транспортное средство для рабочих целей. Но компенсировать аренду ежемесячно можно по следующим нормативам, иначе превышение этих сумм будет облагаться налогами: до 600 рублей — для мотоциклов; до 1 200 рублей — для автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2 000 кубических см включительно; до 1 500 рублей — для автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 2 000 кубических см. Кроме того, компенсационные выплаты могут быть сформированы за счет расходов на бензин, техосмотры, ремонт. По этим компенсациям порога нет, но сотрудник должен принести документы, подтверждающие несение таких расходов. Не следует упускать из виду то, что необходимо заключить с сотрудником два отдельных договора — на аренду автомобиля или мотоцикла, и на компенсацию расходов на бензин, технический осмотр, ремонт.
- Оплата обучения сотрудника. В компенсационные выплаты можно включить оплату обучения в вузах, прохождение тренингов и других обучающих программ, способствующих повышению квалификации.
- Компенсация арендной платы квартиры для сотрудника и расходов на переезд, если вы нанимаете сотрудника из другого города.
- Материальная помощь. Но можно выплачивать не более 4 000 рублей в год каждому сотруднику.
- Материальная помощь сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении, опеке) ребенка. Предел компенсации до 50 000 рублей на каждого ребенка. Эти деньги можно заплатить в первый год после рождения (усыновления, удочерения).
- Уплата процентов за сотрудников, которые взяли кредит на покупку или строительство жилья.
- Оплата ДМС за сотрудников, если договор со страховой компанией заключен на срок не менее одного года.
Выбор системы налогообложения с учетом специфики бизнеса
Четвертый вариант предполагает выбор системы налогообложения с учетом специфики бизнеса, который вы ведете. Если правильно выбрать систему налогообложения, вы сможете применить налоговую льготу.
Применение льготы заключается в следующем: существуют специальные налоговые режимы в виде ЕНВД, патентной и упрощенной системы, налог для сельхозпроизводителей. Применение спецрежимов обеспечивает более низкую налоговую нагрузку, чем на общей системе налогообложения. Но необходимо учитывать, что важно не просто применять один из спецрежимов, а подобрать такой из них, который будет учитывать специфику вашего бизнеса, регион, где вы ведете деятельность, количество сотрудников, суммы доходов и расходов в вашем бизнесе. Только тогда эта льгота будет максимально влиять на снижение налогов.
Не стоит упускать из вида, что для определенных категорий налогоплательщиков, применяющих УСН или ЕНВД, могут действовать пониженные ставки. Это зависит от региона, так как право снижать налоговые ставки дано региональным властям.
Чтобы спецрежимы приносили максимальную пользу, необходимо ежегодно рассчитывать налоговую нагрузку учитывая направление вашего бизнеса.
Законное разделение бизнеса на несколько компаний
Дробление бизнеса — это разделение его на несколько компаний или открытие ИП дополнительно к имеющейся компании. При создании новых компаний или регистрации можно перераспределить персонал и перевести часть бизнес-операций, что создаст условия для применения наиболее выгодной для каждого вида деятельности системы налогообложения.
Однако, стоит учитывать, что дробление приемлемо не для всех бизнесменов, поэтому, чтобы разделить бизнес законно, надо учитывать следующее:
- Дробление подходит прежде всего компаниям, которые имеют несколько видов деятельности. Каждый вид бизнеса можно вести по отдельной компании или открыть для этого ИП. Здесь важно правильно выбрать систему налогообложения для каждого вида деятельности.
- Должна быть четкая деловая цель, ради которой вы дробите бизнес. Дробление может привести к налоговой оптимизации, но это будет следствием, а не причиной разделения бизнеса.
- Оформление документов обязательно, если проводите сделки между своими компаниями или ИП. Если вы разделили бизнес на несколько компаний или ИП, то между собой они должны работать так же, как со сторонними компаниями.
- Очень важно, чтобы у компаний были разные учредители и руководители. По-другому это называют отсутствием аффилированных (взаимозависимых) лиц. При соблюдении данного условия собственники и руководители компаний не связаны между собой личными интересами. За счет отсутствия взаимозависимости бизнес-решения принимаются адекватно интересам покупателей, требованиям налоговых органов и так далее. В любом случае, налоговой еще придется доказать, что аффилированность повлияла на результаты сделки.
- Разделите сотрудников по компаниям. В ваших компаниях должны работать разные сотрудники. Конечно, кто-то из сотрудников может быть в штате в нескольких ваших компаниях. Но если у вас весь персонал числится сразу во всех компаниях, есть риски объединения деятельности компаний по причине согласованности между сотрудниками, которые выполняют функции в компаниях, которые имеют деловые взаимоотношения.
- Используйте разные юридические адреса, названия, сайты, аккаунты в соцсетях. Ваши компании должны представлять собой самостоятельные и отличимые друг от друга юридические лица. Иначе полная схожесть адресов офисов, логотипов, названий сайтов и групп в соцсетях будет свидетельствовать о том, что все эти бизнесы — на деле одна компания.
Подводя итог вышесказанному, нужно сказать: соблюдая нехитрые способы, приведенные в настоящей статье, можно значительно сэкономить на налогах, при этом соблюдая закон!
