Скопировать ссылку
Контроль со стороны банков можно разделить на три направления: налоговый контроль (налоговое администрирование), контроль за соблюдением «антиотмывочного» законодательства, предусмотренного 115-ФЗ, и валютный контроль за внешнеторговой деятельностью.
В рамках осуществления банковского контроля у банков есть строго ограниченный перечень способов воздействия на своих клиентов:
1. Отказ клиенту в заключении договора банковского счета/вклада
Применяется при первичной идентификации клиента. Как правило, отказ в приеме на обслуживание основан либо на недостаточности предоставленной информации и документов, либо при их недостоверности, либо при заявлении высокорисковой деятельности.
Отказ в приеме на обслуживание не несет для клиента каких-либо негативных последствий, так как клиент после этого отказа без проблем может обратиться за открытием счета/вклада в любой другой банк, так как нигде не содержится база данных с информацией об отказе в приеме на банковское обслуживание.
2. Отказ клиенту в проведении операции
Применяется, как правило, к исходящим операциям либо при отсутствии достаточно количества подтверждающих документов, либо при отсутствии экономического смысла операции и подозрения в ее нелегальности.
Также отказ в проведении операции применяется при выплатах иностранным контрагентам, в отношении которых российская компания обязана как налоговый агент удерживать налог у источника: при отсутствии подтверждения уплаты налога банк откажет в отправке платежа.
3. Блокировка денежных средств на счете клиента
По инициативе банка заблокированы могут быть любые «подозрительные» операции, однако срок такой блокировки для дальнейшей проверки не может превышать 5 дней. По запросу госорганов, в частности, ФНС, ФССП, Росфинмониторинга, банк может заблокировать операцию уже на 30 дней. Как правило, что блокировки госорганов, что блокировки по инициативе банка решаются предоставлением клиентом недостающих подтверждающих документов и дачей пояснений.
Еще одной причиной для блокировки может являться решение межведомственного координационного органа о квалификации операции причастной к терроризму или экстремизму. При такой блокировке отсутствует максимальный срок, отмена блокировки будет осуществлена только при ошибочной квалификации.
4. Расторжение договора банковского счета/вклада
Применяется при наличии двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, а также при отсутствии операций в течение года. Зачастую приводит к попаданию клиента в «черный» список.
В рамках налогового администрирования банки осуществляют постоянный текущий мониторинг деятельности своих клиентов, в частности, они следят за такими показателями:
- Несопоставимо малая налоговая нагрузка по всем налогам, составляющая менее 0,9% от дебетового оборота по счету;
- Отсутствие выплаты со счета ЗП, НДФЛ и/или взносов;
- Уровень ФОТФ — ниже прожиточного минимума по региону;
- Экономическая нецелесообразность производимых операций, например, присутствие необычных платежей, отсутствие обычных общехозяйственных расходов, низкие остатки по счетам, присутствие в цепочке большого количества агентов, покупка иностранного товара по цене выше рынка;
- Осуществление транзитных операций с низкой маржой и, как следствие, низким налогообложением;
- «Дробление бизнеса» и мнимые контрагенты, осуществляющие деятельность с одного IP-адреса, MAC-адреса, номера SIM-карты устройств оплаты.
В случае наличия вышеуказанных критериев банк передает информацию в Росфинмониторинг и ФНС, которые, в свою очередь, уже принимают дальнейшие действия по проверке и контролю. Сам банк в рамках налогового контроля выполняет лишь функцию сбора и обработки информации, не имея полномочий самостоятельно применять какие-либо санкции. Таким образом, клиенту достаточно знать данные критерии и не попадать под них, чтобы не иметь в дальнейшем проблем.
Контроль в рамках 115-ФЗ должен осуществляться по всем клиентам банка, находящимся на обслуживании. При открытии клиенту счета/вклада присваивается уровень риска:
- Низкий риск. Как правило, присваивается госкомпаниям и различным унитарным предприятиям. Предусматривает повышенную лояльность банка при осуществлении предприятий;
- Стандартный. Под него попадает большая часть клиентов;
- Высокий. Высокорисковыми клиентами признаются все налоговые нерезиденты, иностранные политические лица, компании, осуществляющие специальные виды деятельности (тотализаторы, ломбарды, благотворительность, драгоценные металлы, авто), оффшорные компании, компании, получающие наличную выручку. Для таких клиентов предусмотрен более тщательный контроль за операциями, возможны повышенные тарифы на обслуживание, периодические блокировки операций;
- Критичный. Лица, содержащиеся в перечне экстремистов/террористов, юридические лица, имеющие запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений, лица, попавшие в «черный список» ЦБ. Как правило, клиентам, имеющим критичный риск, большинство банков откажут в проведении операций, а то и вовсе в открытии счета. Вести деятельность компаниям с критичным риском практически невозможно.
Помимо контроля за клиентами в целом, контролю в рамках «антиотмывочного законодательства» подлежат и отдельные операции. В обязательном порядке контролируются:
- Операции с денежными средствами на общую сумму более 600 000 рублей;
- Операции с недвижимостью, превышающие 3 000 000 рублей;
- Пожертвование от иностранных лиц в сумме от 100 000 рублей;
- Счета стратегических компаний в отношении операций, совершаемых на сумму от 10 000 000 рублей.
Обязательный контроль подразумевает запрос подтверждающих операцию документов у клиента — без них такая операция будет заблокирована. По операциям, не попадающим под обязательный контроль, запрос подтверждающих документов остается на усмотрение внутреннего комплайнса банка. Также у банков есть негласное разрешение от ЦБ осуществлять не более 5% рисков операций, например:
- Оплата товара компанией, зарегистрированной в Таможенном союзе, нерезиденту Таможенного союза;
- Совершение операций с контрагентами, у которых есть несовпадение данных иностранного реестра с документами;
- Операции с иностранными принципалами при использовании российских агентов и комиссионеров;
- Операции по выкупу права долга у нерезидента.
При необходимости совершения клиентом таких рисковых операций рекомендуется их заранее согласовывать с банком, чтобы банк учел данную операцию в тех допустимых 5% от общего количества операций за период.
Помимо вышеописанного банковского контроля в пункте 7 ФЗ-115, на банки также возложена обязанность по контролю за источниками происхождения денежных средств. Сама процедура такого контроля нигде не установлена, есть лишь общие рекомендации ЦБ РФ. Как правило, в качестве подтверждающих источников происхождения документов используются справки о доходах, копия налоговой декларации, подтверждение уплаты налога, копии гражданско-правовых договоров, завещания, судебные решения. В данном случае стоит учитывать, что причина таких требований не направлена лично на вас, а возможно кроется в следующем: в условиях повышенного внимания регулирующих структур к банкам, последние стараются перестраховаться и «перевыполнить» нормы законодательства. Банкам, как правило, проще «испортить» отношения с один клиентом, чем попасть в немилость, а значит на штрафные санкции Центробанка.
Таким образом, за исключением налогового администрирования, полномочия банков при осуществлении банковского контроля довольно обширны, у них нет четких регламентов, процедур и жесткого перечня документов. В большинстве своем все критерии контроля устанавливаются на локальном уровне внутреннего комплайнса банка. Поэтому по всем нетипичным операциям лучше пытаться договориться с банками. Если же блокировки операций применяются к вам постоянно, а деятельность ваша не попадает под высокорисковую, то, возможно, имеет смысл сменить обслуживающий банк на более лояльный.
