Скопировать ссылку
Кстати, подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса для предпринимателей «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.
По какой форме заполнять декларацию по налогу на имущество организаций по итогам 2020 года
По итогам года заполняется декларация по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405@.
Скачать актуальный бланк декларации по налогу на имущество можно по ссылке.
Образец заполнения декларации по налогу на имущество по итогам 2020 года
Для образца была взята условная компания из Москвы, у которой есть два объекта недвижимости. Налогообложение по первому осуществляется исходя из его кадастровой стоимости, по второму — исходя из среднегодовой. У фирмы нет льгот по налогу на имущество. Ниже представлен заполненный расчет по налогу на имущество для описанного юридического лица.
Не обязательно разбираться в тонкостях заполнения декларации. Воспользуйтесь сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело», автоматизирующим подготовку отчетности.
Порядок заполнения декларации по налогу на имущество по итогам 2020 года
Декларация по налогу на имущество состоит из титульного листа и нескольких разделов. Давайте рассмотрим структуру более подробно:
- Титульный лист. Указываются реквизиты организации. Обязательно проверьте правильность КПП. Он должен соответствовать той ИФНС, куда будет сдаваться отчет. Также укажите код налогового периода. Ему соответствует код «34».
- Раздел 3. Заполняется по каждому объекту, который оценен по кадастровой стоимости. Укажите код «11», если заполняете информацию про административное или торговое здание. Код «13» — для жилых построек.
- Раздел 2. Заполняется по объектам, которые оценены по среднегодовой стоимости.
- Раздел 2.1. Указывается каждый объект, оцененный по среднегодовой стоимости, по отдельности.
- Раздел 1. Отражаются суммы налога, подлежащие уплате или возврату из бюджета по итогам налогового периода.
Срок сдачи декларации по налогу на имущество по итогам 2020 года
ООО обязаны подавать декларацию по налогу на имущество по итогам года не позднее 30 марта 2021 года.
Если сроки будут нарушены, компания получит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом минимальный размер штрафа — 1 000 рублей, а максимальный — 30% от указанной суммы.
Также штраф будет выписан на директора или главного бухгалтера на 300–500 рублей в соответствии со статьей 126 НК РФ, статьей 15.6 КоАП.
В сервисе интернет-бухгалтерии «Моё дело» настроен налоговый календарь. Он напомнит, когда нужно сдать декларацию по налогу на имущество и подготовит отчетность.
В какую инспекцию подать декларацию по налогу на имущество
В соответствии с пунктом 1 статьи 386 Налогового кодекса РФ, организация подает декларацию по налогу на имущество в ту налоговую, где располагается объект недвижимости.
То есть при нахождении объектов недвижимости в разных муниципальных образованиях необходимо подавать декларацию по каждому из них в соответствующие инспекции налоговой службы.
С 2019 года можно сдавать единую декларацию по налогу на имущество. Единая декларация по налогу на имущество предоставляется только в отношении всех объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, в один из налоговых органов, в котором они состоят на учете на территории указанного субъекта РФ по выбору организации.
Для предоставления единой декларации необходимо представить в налоговый орган, куда будет сдаваться эта отчетность, уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19 июня 2019 года № ММВ-7-21/311@.
В отношении имущества, по которому налоговая база исчисляется исходя из кадастровой стоимости, декларация по налогу на имущество всегда предоставляется по месту нахождения объекта — единую декларацию по такому имуществу предоставить нельзя.
Кто обязан отчитываться по налогу на имущество организаций
Декларацию по налогу на имущество готовят и сдают плательщики налога на имущество. Плательщиками являются предприниматели и юридические лица, у которых есть какое-либо имущество.
Организации сдают декларацию в налоговую службу, а предприниматели — нет. Предприниматели уплачивают данный налог на основании уведомления налогового органа.
Ранее налогом облагалось движимое имущество, но, в соответствии с пунктом 1 статьи 374 НК РФ, с 2019 года налог на имущество перестал распространяться на автомобильный транспорт, грузовую спецтехнику и тому подобное.
Следовательно, готовить декларацию по итогам года нужно только в том случае, если на балансе организации находится какая-либо недвижимость.
В пункте 4 статьи 374 НК РФ описано имущество, которое не является объектом налогообложения в рамках налога на имущество:
- земельные участки и объекты природопользования;
- объекты культурного наследия;
- ядерные установки и космические объекты;
- ледоколы и суда, зарегистрированные в Российском реестре судов.
Стоит отметить, что все недвижимые объекты могут облагаться налогом по кадастровой или остаточной стоимости. Но обратите внимание, что закон по исчислению налога по кадастровой стоимости принят не во всех регионах. Если в вашем регионе он не принят, тогда налог исчисляется по остаточной стоимости. К тому же, не вся недвижимость попадает под его действие.
Если в вашем регионе действует такой закон, но объекты не соответствуют его критериям, налог на имущество исчисляется по остаточной стоимости.
От уплаты этого налога не освобождены даже те юридические лица, которые работают на упрощенной системе налогообложения. В соответствии с пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 4 статьи 346.16 НК РФ, они должны уплачивать налог в том случае, если недвижимые объекты были оценены по кадастровой стоимости.
ИП также уплачивают налог на имущество со всего своего имущества, даже если они применяют УСН. Исключение — имущество не включено в Перечень имущества, по которому налог исчисляется по кадастровой стоимости, и данное имущество ИП использует в своей предпринимательской деятельности.
Воспользовавшись всеми рекомендациями и образцом, у вас не возникнет проблем с заполнением декларации по налогу на имущество за 2020 год.
