Скопировать ссылку
Содержание
Скрыть
Показать
Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по земельному налогу воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.
Кто должен сдать декларацию по земельному налогу за 2019 год
Для начала важно ответить на вопрос: кто же все-таки должен сдавать декларацию?
В 2019 году документы необходимо подготовить всем организациям, которые являются собственниками земельных участков. Также есть два пункта, который являются основаниями для подготовки декларации и уплаты налога:
- Право владения участком, которое закреплено пожизненно и передается по наследству.
- Право пользования земельным участком без ограничения по срокам.
Все это закреплено в пункте 1 статьи 388 НК РФ.
Кстати, если на территории муниципального образования, где находится ваша собственность, не введен земельный налог, то уплачивать его нет необходимости.
Если вам сообщат, что нормативную цену определить невозможно или не хватает времени, то налоговая база по земельному участку признается нулевой. Рассчитывать налог нет необходимости, однако заполнить декларацию придется. В декларации указывается нулевая налоговая база и она считается таковой, пока стоимость участка не будет внесена в ЕГРН.
Важно иметь копии своих обращений в комитет по земельным ресурсам или другие компании, где вы запрашивали оценку своей земли.
Если по вашему земельному участку были применены льготы и налог равняется нулю, декларацию также придется подавать.
Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год
А когда сдавать, ведь 2019 год подходит к концу?
Не волнуйтесь, время на заполнение всех документов есть. Декларация должна оказаться в налоговой не позднее 3 февраля 2020 года, согласно пункту 1 статьи 393 НК РФ. Почему 3 февраля? Так как 1 февраля — это суббота, то сдача декларации допускается в ближайший к этой дате понедельник.
К счастью, сдавать декларацию можно не только на бумаге, поэтому визит в налоговую может быть и виртуальным. Отчитаться по своему земельному участку вы можете и в электронном виде. Однако, в соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ, если численность работников компании превышает 100 человек, то декларацию обязательно сдавать в электронном виде, бумажный формат не допускается.
Для безошибочной подготовки и сдачи любой отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом — «Моё дело». Вам не придется заниматься сложными расчетами самостоятельно. Сервис поможет вам создавать счета и проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы; формировать отчетность. Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учету — их консультацию можно получить в любое удобное время. Попробовать сервис вы можете совершенно бесплатно прямо сейчас.
А если не сдать? Если вы не успеваете сдать декларацию по земельному налогу до установленного срока, вам, разумеется, грозит штраф, согласно статье 119 НК РФ. Все, кто сдаст документы после 3 февраля, будут оштрафованы на дополнительные 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания. Кстати, начисление налога будет произведено как за полный, так и за неполный месяц. То есть, если вы сдадите документы 5 марта, штраф будет начислен за весь месяц. Приготовьтесь к тому, что штраф не будет меньше 1 000 рублей, но, согласно закону, он не может составлять более 30% от общей суммы вашего налога.
Куда сдавать декларацию по земельному налогу для юридических лиц
Логичный вопрос — куда сдавать документы? Заполненную декларацию необходимо отправить или принести в налоговую по местонахождению участка. Соответственно, если ваш земельный участок находится в Москве, то сдавать документы нужно в налоговую вашего района. Это прописано в пункте 4 статьи 398 НК РФ.
Вы владеете несколькими участками? В этом случае важно сразу определить, в каких муниципальных образованиях они находятся.
- Если земельные участки находятся в одном муниципальном образовании или они в ведомстве одной налоговой, то сдавать документы можно в одном экземпляре. Единственное, необходимо будет заполнить раздел 2 по каждому объекту отдельно.
- Если земельные участки находятся в ведомстве разных инспекций, то придется отчитываться отдельно по каждому. Соответственно, вы заполняете документы по объектам и передаете их в налоговые по местонахождению каждого участка.
При передаче налоговых деклараций по земельному участку важно не перепутать орган, куда вы их отправляете. Особенно это актуально, если вы сдаете документы впритык к срокам. Подобная ошибка вскроется не сразу, но будет стоить вам не только времени, но и штрафа.
Налоговая декларация по земельному налогу за 2019: порядок заполнения
Итак, самый ответственный момент — заполнение документов. Все бумаги необходимо не только оформить, но и тщательно проверить. Любая ошибка может привести к тому, что вам придется переделывать весь пакет документов.
Согласно приказу ФНС от 30 августа 2018 года № ММВ-7-21/509@, декларацию необходимо заполнять по строго определенной форме. Скачать актуальный бланк декларации по земельному налогу вы можете по этой ссылке.
Декларация по земельному налогу состоит из трех блоков: титульный лист и два раздела.
Первое, что нужно заполнить, разумеется, титульный лист. На нем вам необходимо указать следующие данные компании:
- Реквизиты вашей организации. Сюда входит название, ИНН, КПП.
- Номер корректировки: «0» — первичная декларация или «1», «2» и другие номера -уточненные декларации.
- Год и код отчетного периода. Годовой код за 2019 год будет «34».
- Код налогового органа. Вы можете уточнить его в налоговой или на сайте ФНС.
- Код места подачи декларации будет 270, так как вы сдаете документы по местоположению объекта.
- Данные о владельце: ФИО, номер телефона.
- Дата составления и подпись тех, кто сдает документы.
Этих данных достаточно для титульного листа. Проверьте бланк на ошибки и опечатки. Ниже вы найдете образец заполнения титульного листа.
Образец заполнения титульного листа декларации по земельному налогу за 2019 год
Далее вас ждет первый раздел. Здесь вы увидите строки для заполнения с 010 по 0140. В них вам необходимо прописать информацию по ОКТМО и КБК. Соответственно, ОКТМО необходимо вписать в строку под номером 020, а КБК — в 010. Дополнительные подсказки вы найдете слева от строк.
Строки с 021 по 027 предназначаются для суммы налогов и авансов за три квартала года, по которому вы отчитываетесь. Если сумм нет, то оставьте строки пустыми.
Если между строкой 021 и суммой сложения строк 023, 025, 027 вы получите отрицательный результат, то в строку 030 необходимо вписать сумма налога, которую требуется оплатить в бюджет, а в 040 — размер налога к уменьшению. Ниже вы найдете образец заполнения 1 раздела декларации.
Образец заполнения раздела 1 декларации по земельному налогу за 2019 год
Второй раздел предназначается для расчета налоговой базы по вашим земельным участкам. Если их несколько, то предстоит заполнить несколько копий этого раздела. Кроме этого, придется оформить копии, если:
- У компании во владении более одного земельного участка.
- У компании во владении несколько долей по участкам.
- У компании во владении доля участков в разных муниципальных образованиях.
Во всех случаях придется заполнять отдельно второй раздел для каждого участка или доли.
Также важно заполнить несколько копий второго раздела, если в течение года менялись некоторые данные компании:
- Изменение качества или размера участка.
- Повышение коэффициентов по участку, который был куплен для жилищного строительства.
- Изменился код классификации по бюджету.
- Изменился кадастровый номер или стоимость земли.
- Изменилась налоговая база или размер ставки.
- Изменился код ОКТМО муниципального образования.
Образец заполнения раздела 2 декларации по земельному налогу за 2019 год
Вывод
Сдача декларации по земельному налогу предстоит всем компаниям, которые владеют участками. Даже если их кадастровая стоимость не определена или, благодаря льготам налог равняется нулю, заполнять декларацию и сдавать в налоговую придется.
Также важно помнить о сроках, ведь в этом году крайний срок продлен на два дня, что дает вам время лишний раз проверить все данные в документах.
Напомним, что для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по земельному налогу вы можете воспользоваться онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.
