ИП и ФСС: что нужно знать и сколько платить в 2021 году

Анастасия Рязанцева

Руководитель налоговой поддержки Solar Staff

Сколько платить и куда?

Каждый индивидуальный предприниматель платит четыре вида взносов во внебюджетные фонды. Три из них перечисляются в ФНС:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от зп сотрудника.
• На обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.
• По временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) — 2,9%.

Один взнос платится в орган Фонда социального страхования (ФСС) — на травматизм. Он составляет от 0,2 до 8,5% от заработной платы сотрудника в зависимости от класса риска на производстве.

ИП платит взносы на травматизм в ФСС только при соблюдении двух условий:

• У ИП есть сотрудники.
• ИП занимается деятельностью, которая предполагает возможность получения производственной травмы.

Суммы взносов варьируются в зависимости от класса профессионального риска. Таких классов, согласно приказу Минтруда России от 30 декабря 2016 года № 851н, всего 32. Ставка взноса по 1 классу — например, оптовая торговля, розничная торговля — составляет 0,2% от зарплаты сотрудника. По 10 классу профриска — уже 1%. Наивысшая категория опасности — добыча полезных ископаемых и горное производство, охота на диких животных и другие виды деятельности — предполагает ставку 8,5%.

Взносы на травматизм платятся ежемесячно по реквизитам ФСС. Срок уплаты — 15-е число следующего месяца.

Как не переплатить ФСС?

Предприниматели должны ежегодно подтверждать свой тариф взноса на травматизм в ФСС. Лучше сделать это до 15 апреля, иначе служба соцстраха установит максимальную ставку. При этом тариф может снижаться при отсутствии смертельных несчастных случаев, при наличии специальной оценки условий труда, при подтвержденных фактах медосмотров и других обстоятельствах. Объем снижения может достигать 40% от суммы взносов.

Кстати, если доход работника за год достигнет предельной базы в 966 тысяч рублей, то взносы можно уплачивать по ставке, уменьшенной на 10%.

Какие еще есть взносы в ФСС?

Федеральный закон № 255 от 29 декабря 2006 года «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» предусматривает, что ИП могут вносить добровольные взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этом случае у ИП появится гарантированное право на получение соответствующих пособий.

Чтобы внести добровольный взнос нужно подать заявление в орган ФСС по вашему региону. Это можно сделать через Госуслуги или Многофункциональный центр. Добровольные взносы платятся или единовременно до 31 декабря, или по частям — раз в месяц, в квартал, в полгода.

Тариф страховых взносов в ФСС за материнство или за обязательное социальное страхование во время нетрудоспособности — 2,9% от среднего заработка за год, который для ИП определяется как минимальный размер оплаты труда. Например, если МРОТ на 2020 год составляет 12 830 рублей, то взнос составляет 4221,24 рубля за год! Стоимость страхового года в 2021 году составляет 4451 рубль (12 792 рубля × 2,9% × 12).

Сколько можно получить от ФСС?

ФСС назначает и выплачивает пособие на основании листка нетрудоспособности — «больничного».

Если говорить про ежемесячное пособие по уходу за ребенком, то оно не может быть меньше минимального размера, который в 2021 году составляет 6 752 рубля. Размеры других пособий можно увидеть в таблице ФСС:

Об изменении пособий в 2021 году можно также прочитать подробнее на сайте ФСС.

Есть ли какая-либо отчетность?

Отчетность по взносам в ФСС сдается ежеквартально по форме 4-ФСС. Формы отчетности, а также другие бланки, которые могут понадобиться вам, можно найти на сайте ФСС в специальном разделе.

Нужно ли специально регистрироваться в ФСС?

Если вы ИП и у вас есть сотрудники или же вы заключили гражданско-правовой договор, предусматривающий взносы на травматизм, то вам обязательно нужно зарегистрироваться в ФСС. Если этого не сделать в течение 30 дней с момента заключения договора с сотрудником, то предусмотрен штраф. Размер штрафа зависит от количества дней просрочки. Кроме того, может быть наложен административный штраф в размере от 500 до 1 000 рублей.

Как зарегистрироваться в ФСС?

Нужно подать заявление в орган фонда по месту жительства. Сделать это можно удаленно через портал Госуслуги:

1. На вкладке «Каталог услуг» в разделе «Органы власти» выберите «Фонд социального страхования Российской Федерации», затем орган ФСС в вашем регионе.
2. Далее выберите раздел «Регистрация страхователей, заключивших трудовой договор с работником».
3. Выберите «Регистрация в Фонде социального страхования РФ в качестве страхователей физических лиц, заключивших трудовой договор с работником» и нажмите «Получить услугу».
4. Заполните форму для получения услуги.

Вам также нужно будет предоставить в орган ФСС по вашему региону следующий комплект документов:

1. Копия документа, удостоверяющего вашу личность. Если документы подаете не вы сами, а ваш представитель, то необходимо и его удостоверение личности. Стоит отметить, что если вы подаете заявление через Госуслуги, то, скорее всего, удостоверяющие вашу личность документы вы уже туда загрузили, а значит дополнительно это можно не делать.
2. Сведения о трудовой деятельности или копию трудовой книжки первого из принятых вами на работу сотрудников. Другой вариант — предоставить трудовой договор с ним.
3. Копии гражданско-правовых договоров на выполнение работ, по которым ИП обязан уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев.

Когда вы предоставили эти документы и подали заявление, ФСС регистрирует вас в качестве страхователя. ИП получает регистрационный номер, вносится в реестр страхователей, ФСС определяет класс профессионального риска в соответствии с видом вашей деятельности и устанавливает ставку страхового взноса. Вы получаете на руки два уведомления: о регистрации в ФСС и о размере страховых взносов.