Скопировать ссылку
Госдума в октябре 2018 года одобрила пакет законопроектов о введении налогового режима на профессиональный доход (НПД). Прежде всего он касается тех, кто занимается freelance или оказывает услуги на заказ (репетиторы, няни, ремонт, сдача квартиры).
На сегодняшний день многие ИП задумались о переходе на специальный налоговый режим (НПД). Но возникает много вопросов, на которые зачастую самостоятельно сложно найти ответ.
Кто такие «самозанятые»? В каких регионах можно применять специальный режим?
С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в четырех регионах действует НПД:
- Москва.
- Московская область.
- Калужская область.
- Республика Татарстан.
Налог на профессиональный доход веден законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. Пилотный проект получил положительные отклики. Ввиду этого Минфин решил, что географию НПД необходимо расширить. С 1 января 2020 года специальный налоговый режим будет введен еще в 19 регионах: Санкт-Петербурге, Ленинградской, Волгоградской, Воронежской, Новосибирской,
Нижегородской, Ростовской, Омской, Свердловской, Сахалинской, Самарской, Тюменской и Челябинской областях, а также в Красноярском и Пермском краях, в Башкирии, Ханты-Мансийском(Югра), Ненецком и Ямало-Ненецком автономных округах.
«Самозанятых» станет больше. НПД поможет тем, кто сейчас ведет нелегальную предпринимательскую деятельность, выйти из тени и спать спокойно. Самозанятый гражданин — физическое лицо. «Самозанятый» получает доход от:
- использования имущества, например: сдает квартиру;
- своей деятельности, в рамках которой не имеет работодателя и не привлекает работников по трудовым договорам.
Но не всегда применение НПД дешевле УСН, так как на НПД нельзя уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (это в том случае, если «самозанятый» добровольно платит их за себя). Об этом ниже.
Пример расчета: ИП на УСН или НПД?
Доход за год ИП на УСН и НПД — 900 000 рублей.
Начисленный налог:
- ИП на УСН — 54 000 рублей;
- НПД — 44 640 рублей.
Фиксированные взносы:
- ИП на УСН — 36 238 рублей;
- НПД — 29 354 рубля.
Дополнительные взносы, 1%:
- ИП на УСН — 6 000 рублей;
- НПД — 0 рублей.
Общая сумма в бюджет:
- ИП на УСН — 54 000 рублей;
- НПД — 73 994 рубля.
Поэтому прежде чем переходить, просчитайте выгоду от применения того или иного налогового режима.
Часть 3 статьи 15 Закона № 422-ФЗ: ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД вправе отказаться от применения спецрежимов и перейти на НПД.
Как ИП перейти на НПД?
ИП в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД обязан проинформировать налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности), а именно, направить уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.
Таким образом считается, что ИП прекратил применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
Как перейти на НПД?
Создан очень удобный сервис — приложение «Мой налог». Работать в нем легко:
Шаг 1. ИП должен скачать приложение «Мой налог».
Шаг 2. Пройти регистрацию в мобильном приложении «Мой налог» в качестве плательщика НПД.
Шаг 3. После регистрации в течение 1 месяца подать уведомление о прекращении деятельности УСН, ЕСХН, ЕНВД в налоговый орган по следующим формам:
Перейти можно на специальный налоговый режим в любое время в течение года.
В случае, если в течение 30 дней не направите уведомление в налоговую по форме, регистрацию в качестве «самозанятого» аннулирует ФНС и быть вам вновь ИП со всеми вытекающими обязанностями.
Какие налоги платит в бюджет «самозанятый»: 4% от дохода в случае, если услуга оказывается физическому лицу, и 6% при работе с юридическими лицами.
Получив денежные средства от покупателя на карту, наличные, электронными деньгами, «самозанятый» заносит данные суммы в приложение «Мой налог». Там же автоматически формируете чек, касса не нужна, а это экономия ваших средств на приобретении аппарата, регистрации, обслуживании его. Приложение считает самостоятельно налог к уплате. Оплатить налог можно в личном кабинете. До 10 числа налоговая будет присылать информацию о том, какую сумму нужно уплатить. Выплачивать налог надо будет до 25 числа каждого месяца.
Нужно ли сдавать отчеты «самозанятому»?
Нет, не нужно. В отличие от ИП, НПД освобожден от обязанности сдавать отчеты.
А что с пенсией?
Пенсия будет, если «самозанятый» в добровольном порядке будет оплачивать взносы в ПФР. В 2019 году сумма взносов составляет 29 354 рубля, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год. «Самозанятый» подает в пенсионный фонд заявление добровольно. Оплатить взносы необходимо до 31 декабря того года, который хотите зачесть. Это ваше право, а не обязанность. Нужны баллы и стаж — покупайте пенсию.
Вниманию женщин: если вы планируете беременность, хотите получить декретные выплаты (оплата больничного листа по беременности и родам), необходимо быть ИП, оплатить взносы в ФСС в размере 3 925,44 рубля в год. При исполнении данных условий, ИП получит выплату по больничному листу и пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Придел доходов для НПД — 2,4 миллиона рублей в год. Если ваши доходы по году не превышают данную сумму, то вы можете применять данный режим. Если сумма доходов превышает предел, то только ИП. Стоит помнить и о том, что «самозанятый» не может нанимать работников.
Для малого бизнеса, который хочет выйти из тени и избежать привлечения к налоговой и административной ответственности, НПД — это вполне подходящий режим.
А может ли «самозанятый» получить кредит?
«Самозанятый» может подтвердить свой официальный доход для банка. Как это сделать? Для оформления кредита ИП предоставляет декларацию за год, книгу учета доходов и расходов или выписку из банка. Если гражданин официально трудоустроен, то нужна справка о доходах 2-НДФЛ или в свободной форме.
«Самозанятый» может подтвердить свой официальный доход для банка. Сделать это просто:
- В приложении «Мой налог»: «Настройки» — «Справка о доходе».
- Через личный кабинет: «Настройки» — «Справки» — «Справка о состоянии расчетов».
Справка формируются моментально. Ответ приходит в виде документа с электронной подписью ФНС. Документ можно отправить по электронной почте или сохранить.
Вышеописанные способы подходят и для подтверждения регистрации в качестве «самозанятого». Банк может проверить постановку на учет и без справки — через сервис на сайте ФНС.
Может ли «самозанятый» работать по трудовому договору или ГПХ?
«Самозанятый» может иметь трудовой договор с работодателем либо работать по договору ГПХ. Вы работаете бухгалтером, но увлекаетесь графическим дизайном. За работу бухгалтера вы получаете заработную плату, а графический дизайн — это другой вид деятельности. Оформляйте НПД.
При этом помните, если вы имели трудовые отношения в последнее время с компанией, предположим, с названием ООО «Ромашка», то в статусе «самозанятого» вы не можете оказывать услуги данной компании в ближайшие два года.
Можно ли вернуться обратно к ИП и как это сделать?
Отказаться от статуса «самозанятого» так же легко, как и стать им. Через приложение «Мой налог» нужно сняться с учета в качестве плательщика НПД. После этого уведомить налоговую в течение 20 дней о переходе на УСН, направив форму 26.2-1.
