Отправить статью или инфоповод

Как получить дивиденды и не попасть в «черный список» банков

Как получить дивиденды и не попасть в «черный список» банков
© YesPhotographers/Shutterstock

Правила выплаты дивидендов ООО строго регламентированы законом. Как правильно распределить прибыль, чтобы не попасть в стоп-лист банков, объясняет юрист и технолог бизнес-производства Кнопки Алиса Данченко.

Юрист и технолог бизнес-производства Кнопки

Выход в прибыль — большое достижение. Это как преодоление сложного речного порога, где потребовались силы и упорство каждого. И если ИП может в любой момент с легкостью снять заработанное с карточки, то у ООО таких привилегий нет.

Прибыль в компании нужно распределить между всеми участниками по правилам. С этим поможет выплата дивидендов. И если сделать это неправильно, можно попасть в «черный список». Чтобы это не произошло, рассказываем, как и когда выплатить дивиденды правильно.

Что такое дивиденды

Дивиденды — это чистая прибыль компании за квартал, полугодие или год.

Выплачивать дивиденды чаще раза в квартал нельзя. Это предусмотрено Законом об ООО и связано с периодичностью бухгалтерской отчетности. Потому что пока налоги не посчитаны, и отчеты не сданы, определить размер прибыли будет сложно.

А еще безопаснее будет распределять прибыль раз в год, когда итоги работы компании точно известны, и не придется пересдавать отчеты или доплачивать страховые взносы.

Правила выплаты дивидендов

Приведем шесть правил выплаты дивидендов:

  1. Не распределяйте дивиденды чаще 1 раза в квартал, полугодие или год.
  2. Перед выплатой обязательно оформите письменное решение.
  3. Выплата должна быть пропорциональной долям участников, если в уставе не указан другой порядок.
  4. С большой вероятностью такое решение нужно заверить у нотариуса.
  5. Выплата должна случиться не позднее 60 дней с даты принятия решения.
  6. При выплате нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Не получится выплатить дивиденды, если:

  • компания в убытке;
  • есть признаки банкротства;
  • не выплачена стоимость доли участнику;
  • участники не полностью оплатили свои доли в уставном капитале.

В компаниях с одним участником вся прибыль выплачивается только ему. Когда участников несколько — деньги распределяются пропорционально доле в уставном капитале. Однако в основном документе компании — уставе — может быть указан другой, непропорциональный, порядок распределения прибыли между участниками.

Важно помнить, что выплата дивидендов — право, а не обязанность компании, так что прибыль можно оставить и нераспределенной.

Особенности выплаты дивидендов

Задокументируйте решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками. Оно принимается общим собранием участников компании.

Выплату нужно сделать не позднее 60 дней с даты принятия такого решения. В уставе может быть указан меньший срок, больший — нет.

Бывает, что такое решение необходимо заверить у нотариуса. Для проверки этого условия нужно обратиться к уставу компании.

Налоги с дивидендов

При выплате резидентам РФ нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ:

  • если дивиденды с начала года менее 5 миллионов рублей — стандартная ставка 13%;
  • если дивиденды с начала года свыше 5 миллионов рублей, применяется ставка 15%.

Как часто можно выплачивать дивиденды в ООО?

Однозначного ответа на этот вопрос нет, а разъяснения госорганов и судебная практика только подливают масла в огонь, поочередно то допуская, то запрещая распределение прибыли чаще, чем раз в квартал.

Например, на практике Верховный суд РФ то признает ежемесячную выплату дивидендов, то не признает и говорит, что норма закона императивная, и вообще это не дивиденды, а заработная плата, что влечет за собой доначисление страховых взносов. Смотрят в этой ситуации и на то, как и в каком размере компания выплачивает сотрудникам зарплату — если она ниже среднего уровня, то это тоже критерий для повышенного внимания.

Последние изменения в 115-ФЗ относят распределение и выплату дивидендов чаще одного раза в квартал к сомнительным операциям. Так появляется риск попасть в 550-список — так называемый «черный список» компаний, которые подозреваются в отмывании доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма — а это фактически означает, что компания окажется в стоп-листе банков. Вам будут отказывать в открытии счетов, а по текущему счету отказывать в обслуживании. Выбраться из списка очень сложно, придется обращаться в межведомственную комиссию при Центральном банке РФ. Однако, гарантий никаких нет, и компанию, скорее всего, придется закрывать.

Поэтому выплата дивидендов чаще раза в квартал, например, ежемесячная, может привлечь внимание налоговых органов в части доначисления страховых взносов на суммы ежемесячных дивидендов, которые будут квалифицированы как зарплата. А также есть риск попадания в 550-список, что фактически заставит ликвидировать компанию.

Кнопка — сервис аутсорсинга бухгалтерии, использующий прогрессивные методы ведения бухгалтерского учета для предпринимателей из России и Армении.
Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: