Скопировать ссылку
Выход в прибыль — большое достижение. Это как преодоление сложного речного порога, где потребовались силы и упорство каждого. И если ИП может в любой момент с легкостью снять заработанное с карточки, то у ООО таких привилегий нет.
Прибыль в компании нужно распределить между всеми участниками по правилам. С этим поможет выплата дивидендов. И если сделать это неправильно, можно попасть в «черный список». Чтобы это не произошло, рассказываем, как и когда выплатить дивиденды правильно.
Что такое дивиденды
Дивиденды — это чистая прибыль компании за квартал, полугодие или год.
Выплачивать дивиденды чаще раза в квартал нельзя. Это предусмотрено Законом об ООО и связано с периодичностью бухгалтерской отчетности. Потому что пока налоги не посчитаны, и отчеты не сданы, определить размер прибыли будет сложно.
А еще безопаснее будет распределять прибыль раз в год, когда итоги работы компании точно известны, и не придется пересдавать отчеты или доплачивать страховые взносы.
Правила выплаты дивидендов
Приведем шесть правил выплаты дивидендов:
- Не распределяйте дивиденды чаще 1 раза в квартал, полугодие или год.
- Перед выплатой обязательно оформите письменное решение.
- Выплата должна быть пропорциональной долям участников, если в уставе не указан другой порядок.
- С большой вероятностью такое решение нужно заверить у нотариуса.
- Выплата должна случиться не позднее 60 дней с даты принятия решения.
- При выплате нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Не получится выплатить дивиденды, если:
- компания в убытке;
- есть признаки банкротства;
- не выплачена стоимость доли участнику;
- участники не полностью оплатили свои доли в уставном капитале.
В компаниях с одним участником вся прибыль выплачивается только ему. Когда участников несколько — деньги распределяются пропорционально доле в уставном капитале. Однако в основном документе компании — уставе — может быть указан другой, непропорциональный, порядок распределения прибыли между участниками.
Важно помнить, что выплата дивидендов — право, а не обязанность компании, так что прибыль можно оставить и нераспределенной.
Особенности выплаты дивидендов
Задокументируйте решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками. Оно принимается общим собранием участников компании.
Выплату нужно сделать не позднее 60 дней с даты принятия такого решения. В уставе может быть указан меньший срок, больший — нет.
Бывает, что такое решение необходимо заверить у нотариуса. Для проверки этого условия нужно обратиться к уставу компании.
Налоги с дивидендов
При выплате резидентам РФ нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ:
- если дивиденды с начала года менее 5 миллионов рублей — стандартная ставка 13%;
- если дивиденды с начала года свыше 5 миллионов рублей, применяется ставка 15%.
Как часто можно выплачивать дивиденды в ООО?
Однозначного ответа на этот вопрос нет, а разъяснения госорганов и судебная практика только подливают масла в огонь, поочередно то допуская, то запрещая распределение прибыли чаще, чем раз в квартал.
Последние изменения в 115-ФЗ относят распределение и выплату дивидендов чаще одного раза в квартал к сомнительным операциям. Так появляется риск попасть в 550-список — так называемый «черный список» компаний, которые подозреваются в отмывании доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма — а это фактически означает, что компания окажется в стоп-листе банков. Вам будут отказывать в открытии счетов, а по текущему счету отказывать в обслуживании. Выбраться из списка очень сложно, придется обращаться в межведомственную комиссию при Центральном банке РФ. Однако, гарантий никаких нет, и компанию, скорее всего, придется закрывать.
Поэтому выплата дивидендов чаще раза в квартал, например, ежемесячная, может привлечь внимание налоговых органов в части доначисления страховых взносов на суммы ежемесячных дивидендов, которые будут квалифицированы как зарплата. А также есть риск попадания в 550-список, что фактически заставит ликвидировать компанию.
