Скопировать ссылку
Немного истории
Когда мне было 23 года, я создала своё рекламное агентство, зарегистрировав ЗАО с общим режимом налогообложения.
От выбора в пользу ИП я отказалась сразу по нескольким причинам. Многие компании отказывались работать с подрядчиками — ИП, так как часто не получали от них верно составленные бухгалтерские документы и отчёты. Лимиты для ИП на «упрощёнке» были небольшие, и мои плановые показатели в них не укладывались.
Выбор между упрощённой системой налогообложения и общей я тоже сделала исходя из требований клиента. Якорный заказчик, который у меня был к тому моменту, хотел видеть фирму с НДС, чтобы принимать его к вычету и сокращать тем самым свои налоги.
Между ООО и ЗАО я выбрала второе, потому что на тот момент ведение бухгалтерии и отчётность для ЗАО и ООО глобально не отличались, а мечта о большой компании придавала мне силы.
В моей компании работали 5 штатных сотрудников и около ста внешних исполнителей, которых мы привлекали время от времени. Вопросы ведения бухгалтерии я поручила аудиторской компании, во главе с директором, 12 лет проработавшим в налоговой. Ведение бухгалтерии нам обходилось в 20 000 — 25 000 рублей ежемесячно. Мы сами делали первичную документацию (счета, акты, накладные) и собирали бумаги с контрагентов. Аудиторская компания сводила балансы на основе предоставленных первичных документов, рассчитывала зарплату и налоги и сдавала отчётность. Также в рамках договора меня консультировали о возможных рисках проверки и давали рекомендации, как их избежать.
Консультации сводились примерно к такой формуле — показывайте доход не менее 2% от оборота, так как если у рекламного агентства доходность ниже — компания требует внимания. И нам ежегодно присылали копии писем-инструкций, которыми руководствуются налоговые инспекции.
Мы тщательно собирали все бумаги, вели реестры взаиморасчётов с контрагентами и документов по всем операциям. Оглядываюсь назад, я понимаю, что бухгалтерским вопросам уделялось слишком много ресурсов для небольшой компании, если бы не одно большое «но». В 2008 году наш якорный клиент вышел на сделку по продаже. Компания была крупной, сделка по покупке исчислялась сотнями миллионов долларов, и компания подверглась аудиту как аудиторами со стороны покупателя, так и налоговой инспекцией.
Так как годовой оборот по нашему договору с этим клиентом превышал 1 млн долларов, нас также проверяли вдоль и поперек. Проверка длилась два месяца, налоговая запрашивала документы как по нашим услугам, так и по субподрядным компаниям. В итоге мы прошли встречные проверки по 7(!) налоговым периодам. По итогам проверки налоговой мы получили требование к уплате НДС примерно на 40 000 рублей. Наша аудиторская фирма смогла документально обосновать сокращение этой суммы до 12 000 рублей.
Технологический прогресс
В то время наши усилия по сбору документов и ведению бухгалтерии были не напрасны. Но сейчас многое изменилось. Выбор инструментов для ведения бухгалтерии огромен. Онлайн-сервисы, современные бухгалтерские компании удовлетворят любого клиента. «1С» тоже значительно шагнула вперёд, и бухгалтерские вопросы перестали быть постоянной проблемой для бизнеса.
Но и в работе налоговых инспекций ситуация изменилась. Прогресс выражается не только в отправке отчётности через интернет, электронных очередях и удобных диванах в залах для налогоплательщиков. Главное изменение касается программного обеспечения. В 2013 году налоговые инспектора получили мощный инструмент, построенный на анализе big data. Программа АСК-НДС сопоставляет данные из деклараций НДС разных организаций. Алгоритмы программы ежегодно совершенствуются. С 2015 года АСК-НДС обновилась до второй версии. И это не единственная современная разработка на вооружении у налоговых. Данные всех компаний и ИП России теперь хранятся онлайн. База федеральная.
Десять лет назад для того, чтобы проверить документы по вашей компании, понять, откуда к вам пришли деньги и куда ушли, налоговому инспектору нужно было получить от вас документы (пачку документов, а для крупных компаний — коробки, контейнеры документов) и потратить много часов для их анализа. Чтобы сопоставить данные вашей компании с контрагентами, нужно было также запросить документы у них. Если компании находились в разных регионах России, то проведение проверки усложнялось в несколько раз.
Теперь сопоставление всех документов и движений денег по счетам организаций происходит в программе несколькими кликами. Налоговая может проанализировать, откуда к вам пришли деньги, куда вы их отправили. А также куда ваши подрядчики отправили деньги дальше. Программа сопоставляет суммы в отчётности всех компаний, задействованных в цепочке. На это нужно примерно 5 минут. Анализ проводится по всем контрагентам, вне зависимости от региона.
Выбор формы ведения бизнеса и режима налогообложения
Выбирая форму ведения бизнеса и режим налогообложения, важно понимать, как вы будете получать свой доход на руки и сколько вам придётся за это заплатить государству.
Допустим, вы резидент, работаете как ИП на «упрощёнке», 6%. Вам пришли деньги за оказанные услуги на счет ИП. Вы уплатили 6% с оборота, налоги в ПФР, произвели расходы, оставшиеся средства перевели на свой счёт физического лица и спокойно тратите честно заработанные. С патентами для ИП тоже все довольно просто. ИП на общем режиме налогообложения работают крайне редко, я не сталкивалась на практике.
Если у вас ИП на «упрощёнке» и вы выбрали «доходы минус расходы», не стоит оплачивать со счёта ИП товары и услуги лично для себя. Налоговая может отменить учёт части расходов и выставить к доплате налоги, если сочтёт какие-то траты нецелесообразными для бизнеса.
Теперь рассмотрим ООО. Вы владелец, вы директор, бизнес небольшой, поэтому у вас «упрощёнка», 6%. Чтобы воспользоваться деньгами, вы можете:
- оплачивать по карте прямо со счёта (многие банки для бизнеса предлагают выпуск пластиковой карты к счету) те товары и услуги, которые бухгалтерия сможет списать в расходы компании и обосновать это документами;
- выплатить себе зарплату — соответственно, придется уплатить все положенные по закону налоги и взносы (порядка 35% от суммы, выплаченной на руки, не считая НДФЛ — для резидентов 13%);
- уплатить 6% с оборота (или проценты с разницы между доходами и расходами), показать чистую прибыль и выплатить себе дивиденды один раз в квартал. При этом есть ряд условий, которые должны быть соблюдены, иначе выплату дивидендов производить нельзя. Если у вас нет чистой прибыли, то выплачивать будет нечего. А так как дивиденды — это доход физического лица, вы обязаны 13% НДФЛ отдать государству.
Если у вас ООО на общем режиме налогообложения, то разница будет в том, что вам потребуется показать прибыль, уплатить налог на прибыль и НДС, и после этого выплатить себе дивиденды (не чаще одного раза в три месяца). НДФЛ 13% также отправится в казну государства.
Я настоятельно не рекомендую работать с фирмами-однодневками для выведения наличных из бизнеса. С введением нового программного обеспечения в налоговых количество фирм-однодневок сократилось более чем в два раза. Стоимость их услуг значительно превышает 6% с оборота, которые уплачивает добропорядочный ИП. Так как теперь анализ финансовых показателей отчетности компаний и их сопоставление с данными контрагентов занимает у налоговиков считанные минуты. База федеральная и показывает данные независимо от местоположения организаций.
Ответственность за проверку надёжности контрагента лежит на вас (п. 10 постановления № 53: «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом»). Если налоговая выявит, что ваш контрагент не является добросовестным налогоплательщиком, не сдаёт вовремя отчётность, не платит налоги, а вы взяли к зачёту уплаченный такому контрагенту НДС, то сумму недоимки истребуют с вашей компании.
Аналогично обстоит дело с расходами. Если у вас доходы минус расходы, а ваш подрядчик не платит налоги, то всё, что вы списали на такую фирму как расход, налоговая может посчитать как вашу прибыль и выставить требования доплатить налог.
Развитие инфомационных технологий сказывается на всех сферах нашей жизни и работы. Собираемость налогов с бизнеса растет ежегодно. Налоговые поступления в федеральный бюджет за январь-апрель 2017 года выросли на 39% — до 3,1 трлн рублей. Такие цифры привёл руководитель ФНС Михаил Мишустин.
Выстраивая работу своего бизнеса, будьте внимательны к требованиям налогового кодекса. В зависимости от выбранного вами режима налогообложения тщательно проверяйте контрагентов и не допускайте возможности трактовать ваши действий как легализацию доходов (ст. 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых лицом в результате совершения им преступления» УК РФ).
То есть как сделать правильно по закону, с хорошим примером. Каждый квалифицированный бухгалтер мечтал бы так работать, но предпринимателю при таком подхоле может ничего не остаться, поэтому они идут на нарушения, чтобы выжить.
Чтобы выжить в такой ситуации надо финпланчик хотя бы составлять, куда все эти налоги, проценты включать, что кстати несложно.
Вот Ваши 35% начислений на зарплату как-то расстроили, у нас 30%+0, 2% (взносы фсс от несчастных случаев, у некоторых компаний другая ставка)...
Важно, некоторые бизнесы на эти 4% и живут.
Финрланчик нужен согласна, только горе руководитель говорит зачем. Вот и получается у него свои планы у бухгалтеров свои, однозначно что нужно вместе идти.