Отправить статью

Как тратить деньги со счёта юрлица и не дразнить налоговую

Директор по маркетингу коммерческого банка «Геобанк»
Официально ваш бизнес начинается тогда, когда вы регистрируете компанию или ИП. За последние годы технологический прогресс кардинальным образом изменил работу налоговых инспекций России. Переход от бумажного к электронному документообороту — только верхушка айсберга. Собственникам бизнеса и ИП гораздо важнее понимать, какие возможности для анализа и сопоставления данных различных организаций предоставляет налоговым инспекторам современные программы для анализа отчётности налогоплательщиков. Оптимизация работы налоговой службы привела к рекордной собираемости налогов с бизнеса и ужесточила правила игры.

Немного истории

Когда мне было 23 года, я создала своё рекламное агентство, зарегистрировав ЗАО с общим режимом налогообложения.

От выбора в пользу ИП я отказалась сразу по нескольким причинам. Многие компании отказывались работать с подрядчиками — ИП, так как часто не получали от них верно составленные бухгалтерские документы и отчёты. Лимиты для ИП на «упрощёнке» были небольшие, и мои плановые показатели в них не укладывались.

Выбор между упрощённой системой налогообложения и общей я тоже сделала исходя из требований клиента. Якорный заказчик, который у меня был к тому моменту, хотел видеть фирму с НДС, чтобы принимать его к вычету и сокращать тем самым свои налоги.

Между ООО и ЗАО я выбрала второе, потому что на тот момент ведение бухгалтерии и отчётность для ЗАО и ООО глобально не отличались, а мечта о большой компании придавала мне силы.

В моей компании работали 5 штатных сотрудников и около ста внешних исполнителей, которых мы привлекали время от времени. Вопросы ведения бухгалтерии я поручила аудиторской компании, во главе с директором, 12 лет проработавшим в налоговой. Ведение бухгалтерии нам обходилось в 20 000 — 25 000 рублей ежемесячно. Мы сами делали первичную документацию (счета, акты, накладные) и собирали бумаги с контрагентов. Аудиторская компания сводила балансы на основе предоставленных первичных документов, рассчитывала зарплату и налоги и сдавала отчётность. Также в рамках договора меня консультировали о возможных рисках проверки и давали рекомендации, как их избежать.

Консультации сводились примерно к такой формуле — показывайте доход не менее 2% от оборота, так как если у рекламного агентства доходность ниже — компания требует внимания. И нам ежегодно присылали копии писем-инструкций, которыми руководствуются налоговые инспекции.

Мы тщательно собирали все бумаги, вели реестры взаиморасчётов с контрагентами и документов по всем операциям. Оглядываюсь назад, я понимаю, что бухгалтерским вопросам уделялось слишком много ресурсов для небольшой компании, если бы не одно большое «но». В 2008 году наш якорный клиент вышел на сделку по продаже. Компания была крупной, сделка по покупке исчислялась сотнями миллионов долларов, и компания подверглась аудиту как аудиторами со стороны покупателя, так и налоговой инспекцией.

Так как годовой оборот по нашему договору с этим клиентом превышал 1 млн долларов, нас также проверяли вдоль и поперек. Проверка длилась два месяца, налоговая запрашивала документы как по нашим услугам, так и по субподрядным компаниям. В итоге мы прошли встречные проверки по 7(!) налоговым периодам. По итогам проверки налоговой мы получили требование к уплате НДС примерно на 40 000 рублей. Наша аудиторская фирма смогла документально обосновать сокращение этой суммы до 12 000 рублей.

Технологический прогресс

В то время наши усилия по сбору документов и ведению бухгалтерии были не напрасны. Но сейчас многое изменилось. Выбор инструментов для ведения бухгалтерии огромен. Онлайн-сервисы, современные бухгалтерские компании удовлетворят любого клиента. «1С» тоже значительно шагнула вперёд, и бухгалтерские вопросы перестали быть постоянной проблемой для бизнеса.

Но и в работе налоговых инспекций ситуация изменилась. Прогресс выражается не только в отправке отчётности через интернет, электронных очередях и удобных диванах в залах для налогоплательщиков. Главное изменение касается программного обеспечения. В 2013 году налоговые инспектора получили мощный инструмент, построенный на анализе big data. Программа АСК-НДС сопоставляет данные из деклараций НДС разных организаций. Алгоритмы программы ежегодно совершенствуются. С 2015 года АСК-НДС обновилась до второй версии. И это не единственная современная разработка на вооружении у налоговых. Данные всех компаний и ИП России теперь хранятся онлайн. База федеральная.

Десять лет назад для того, чтобы проверить документы по вашей компании, понять, откуда к вам пришли деньги и куда ушли, налоговому инспектору нужно было получить от вас документы (пачку документов, а для крупных компаний — коробки, контейнеры документов) и потратить много часов для их анализа. Чтобы сопоставить данные вашей компании с контрагентами, нужно было также запросить документы у них. Если компании находились в разных регионах России, то проведение проверки усложнялось в несколько раз.

Теперь сопоставление всех документов и движений денег по счетам организаций происходит в программе несколькими кликами. Налоговая может проанализировать, откуда к вам пришли деньги, куда вы их отправили. А также куда ваши подрядчики отправили деньги дальше. Программа сопоставляет суммы в отчётности всех компаний, задействованных в цепочке. На это нужно примерно 5 минут. Анализ проводится по всем контрагентам, вне зависимости от региона.

Выбор формы ведения бизнеса и режима налогообложения

Выбирая форму ведения бизнеса и режим налогообложения, важно понимать, как вы будете получать свой доход на руки и сколько вам придётся за это заплатить государству.

Допустим, вы резидент, работаете как ИП на «упрощёнке», 6%. Вам пришли деньги за оказанные услуги на счет ИП. Вы уплатили 6% с оборота, налоги в ПФР, произвели расходы, оставшиеся средства перевели на свой счёт физического лица и спокойно тратите честно заработанные. С патентами для ИП тоже все довольно просто. ИП на общем режиме налогообложения работают крайне редко, я не сталкивалась на практике.

Если у вас ИП на «упрощёнке» и вы выбрали «доходы минус расходы», не стоит оплачивать со счёта ИП товары и услуги лично для себя. Налоговая может отменить учёт части расходов и выставить к доплате налоги, если сочтёт какие-то траты нецелесообразными для бизнеса.

Теперь рассмотрим ООО. Вы владелец, вы директор, бизнес небольшой, поэтому у вас «упрощёнка», 6%. Чтобы воспользоваться деньгами, вы можете:

  • оплачивать по карте прямо со счёта (многие банки для бизнеса предлагают выпуск пластиковой карты к счету) те товары и услуги, которые бухгалтерия сможет списать в расходы компании и обосновать это документами;
  • выплатить себе зарплату — соответственно, придется уплатить все положенные по закону налоги и взносы (порядка 35% от суммы, выплаченной на руки, не считая НДФЛ — для резидентов 13%);
  • уплатить 6% с оборота (или проценты с разницы между доходами и расходами), показать чистую прибыль и выплатить себе дивиденды один раз в квартал. При этом есть ряд условий, которые должны быть соблюдены, иначе выплату дивидендов производить нельзя. Если у вас нет чистой прибыли, то выплачивать будет нечего. А так как дивиденды — это доход физического лица, вы обязаны 13% НДФЛ отдать государству.

Если у вас ООО на общем режиме налогообложения, то разница будет в том, что вам потребуется показать прибыль, уплатить налог на прибыль и НДС, и после этого выплатить себе дивиденды (не чаще одного раза в три месяца). НДФЛ 13% также отправится в казну государства.

Я настоятельно не рекомендую работать с фирмами-однодневками для выведения наличных из бизнеса. С введением нового программного обеспечения в налоговых количество фирм-однодневок сократилось более чем в два раза. Стоимость их услуг значительно превышает 6% с оборота, которые уплачивает добропорядочный ИП. Так как теперь анализ финансовых показателей отчетности компаний и их сопоставление с данными контрагентов занимает у налоговиков считанные минуты. База федеральная и показывает данные независимо от местоположения организаций.

Ответственность за проверку надёжности контрагента лежит на вас (п. 10 постановления № 53: «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом»). Если налоговая выявит, что ваш контрагент не является добросовестным налогоплательщиком, не сдаёт вовремя отчётность, не платит налоги, а вы взяли к зачёту уплаченный такому контрагенту НДС, то сумму недоимки истребуют с вашей компании.

Аналогично обстоит дело с расходами. Если у вас доходы минус расходы, а ваш подрядчик не платит налоги, то всё, что вы списали на такую фирму как расход, налоговая может посчитать как вашу прибыль и выставить требования доплатить налог.

Развитие инфомационных технологий сказывается на всех сферах нашей жизни и работы. Собираемость налогов с бизнеса растет ежегодно. Налоговые поступления в федеральный бюджет за январь-апрель 2017 года выросли на 39% — до 3,1 трлн рублей. Такие цифры привёл руководитель ФНС Михаил Мишустин.

Выстраивая работу своего бизнеса, будьте внимательны к требованиям налогового кодекса. В зависимости от выбранного вами режима налогообложения тщательно проверяйте контрагентов и не допускайте возможности трактовать ваши действий как легализацию доходов (ст. 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых лицом в результате совершения им преступления» УК РФ).

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Деловой мир в
и
Деловой мир в
и
5 комментариев
Роза Макашова
23 мая в 06:45
Отлично, написано, на практике все не так. Руководители бизнеса не хотят слышать и не слышат бухгалтеров, результат один очень печальный. Недавно попала в такую фирму : частая смена бухгалтеров, работа с дебиторами на нуле, такая же ситуация и с кредиторами, висят не то что месяцами годами. Нехватка денег на расчёт по заработной плате, кредитам, налогам, покупку расходных материалов и прочее. Сдача отчетов по нулям как само Собой разумеющееся явление, нормальный отчёт сдаётся тогда, когда «самодур» посчитает нужным выделить деньги. Все это сопровождается пеней и прочими нервами. Фирма работает что то. сеет , что то выращивает , причём уже довольно давно , но почему то у меня возникло чувство что в ней все не так. Работает один директор никого не слушает, не нравится когда говоришь о недочетах, очень много криков🤣, реально . Все ключевые места в хозяйстве занимают сплош родственники .... Сейчас я знаю, что на любом предприятии есть «реальный хозяин», который ставит доверенного человека во главе, но то что увидела на этом предприятии выше всякого понимания. Многое зависит от руководителя этот в своём старании не знаю куда доведёт своё хозяйство.
0
0
Ответить
Сергей
23 мая в 08:04
Юлия, статья правильная.

То есть как сделать правильно по закону, с хорошим примером. Каждый квалифицированный бухгалтер мечтал бы так работать, но предпринимателю при таком подхоле может ничего не остаться, поэтому они идут на нарушения, чтобы выжить.

Чтобы выжить в такой ситуации надо финпланчик хотя бы составлять, куда все эти налоги, проценты включать, что кстати несложно.

Вот Ваши 35% начислений на зарплату как-то расстроили, у нас 30%+0, 2% (взносы фсс от несчастных случаев, у некоторых компаний другая ставка)...

Важно, некоторые бизнесы на эти 4% и живут.
0
0
Ответить
Иван Абрамов
23 мая в 08:34
Статья хорошая, но не сказано, как тратить деньги со счёта юрлица и не дразнить налоговую для ОПФ старше ИП (ООО, ЗАО). Например, если оплачивать турпутевки, фитнес, мебель... прямо со счета фирмы, то насколько это проходит? Что в назначении платежа лучше указывать? Это самое главное по теме, на мой взгляд.
0
+1
Ответить
Роза Макашова
23 мая в 10:17

Финрланчик нужен согласна, только горе руководитель говорит зачем. Вот и получается у него свои планы у бухгалтеров свои, однозначно что нужно вместе идти.
0
0
Ответить
Не пойму, что хорошего нашли все в статье? Тема не раскрыта, много букв и мало смысла
0
+1
Ответить
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь