Отправить статью

Как заполнить справку 2-НДФЛ в 2018 году по новой форме: новый бланк и образец заполнения

Основатель и руководитель Бухгалтерской компании «БэстАудитИнформ»
2-НДФЛ организации и индивидуальные предприниматели предоставляют только при наличии наемных сотрудников, которым начисляется и выплачивается заработная плата. На себя лично ИП справки по форме 2-НДФЛ не предоставляют.

В 2018 году обновилась форма справки 2-НДФЛ. Штрих-код новой формы 3990 9015. Несмотря на это допускается сдавать справку за 2017 год по старой форме. Для тех же, кто решил воспользоваться обновленным бланком, предлагаем образец новой формы и инструкцию по заполнению справки 2-НДФЛ в 2018 году.
Инструкция по заполнению новой справки 2-НДФЛ в 2018 году

Заполняем шапочную часть


Указываем:
  • год, за который составлена 2-НДФЛ;
  • порядковый номер справки;
  • дату составления.

Поле «Признак»


Указываем значение:
  • «1» — во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» — если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» — если бланк по такому же основанию подает правопреемник).
Признак «2» в справке 2-НДФЛ может проставляться в таких случаях, как:
  • вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • прощение долга уволившемуся сотруднику.
Важно: Подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Поле «Номер корректировки»


Когда справка представляется в первый раз, проставляется «00». Если мы хотим исправить ранее предоставленную справку, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу — 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка 2-НДФЛ взамен поданной ранее, указывается «99».

Поле «Код ИФНС»

Проставляем код своей ИФНС в которой состоит на учете организация или ИП. Код налоговой инспекции можно узнать на сайте налоговой через этот сервис nalog.ru.


Заполняем Раздел 1 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году


Поле «Код по ОКТМО»

ОКТМО — это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе или выписать из информационного письма с кодами статистики.

Поле «ИНН и КПП»

Выписываем из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываем ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Поле «Налоговый агент»

Указываем сокращенное наименование организации или ФИО предпринимателя.

Поле «Коды реорганизации (ликвидации)»
Данное поле заполняется только в том случае если в заголовке справки указан признак «3» или «4».


Заполняем Раздел 2 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году


Поле «Статус налогоплательщика»

Код «1» — для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд).

Для нерезидентов указываем следующие коды:
  • «2» — когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • «3» — если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • «4» — если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • «5» — если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • «6» — когда наш работник принят на основании патента.
Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код «6»).

Поле «Код страны гражданства»

Указываем в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Для граждан России это код «643».

Поле «Код документа удостоверяющего личность»

Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указываем серию и номер документа.

Заполняем Раздел 3 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году


В этот раздел мы вносим данные :
  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).
Поле «Коды доходов»

Чаще всего придется применяются следующие коды:
  • 2000 — заработная плата;
  • 2002 — премия;
  • 2012 — отпускные;
  • 2300 — оплата больничного.
Последние изменения в кодах утверждены приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@.

Наиболее применимые вычеты для данного раздела:
  • 501 — вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
  • 503 — вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).
При отсутствии доходов и вычетов в графах справки проставляется ноль.


Заполняем Раздел 4 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году


Поле «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

Вычеты могут применять только резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:
  • 126,127,128 — вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
  • 311 — по расходам на приобретение жилья;
  • 312 — на уплаченные проценты по ипотеке;
  • 324 — по расходам на лечение.

Заполняем Раздел 5 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году


Поле «Общая сумма дохода»

Сюда вносим общую сумму доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»)

Поле «Налоговая база»

Из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов и разность вносим в поле «Налоговая база».

Поле «Сумма налога исчисленная»

Показатель поля «налоговая база» умножаем на ставку налога и произведение ставим в поле «Сумма налога исчисленная».

Поле «Сумма налога удержанная»

В справках с признаком «1» и «3» ставим ту же цифру что и в поле «Сумма налога исчисленная». В справках с признаком «2» и «4» суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться.

Поле «Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ»

Здесь отражаем сумму перечисленного в бюджет налога на доходы физ. лиц.


Поле «Налоговый агент»

Проставляем
  • Код «1» — когда справку представляет руководитель организации лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя;
  • Код «2» — в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).
Указываем данные лица, представившего справку, и его подпись.

Для представителя указываем также данные доверенности.


Образец заполнения новой справки 2-НДФЛ в 2018 году


Деловой мир в
и
Деловой мир в
и
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь