Скопировать ссылку
2-НДФЛ организации и индивидуальные предприниматели предоставляют только при наличии наемных сотрудников, которым начисляется и выплачивается заработная плата. На себя лично ИП справки по форме 2-НДФЛ не предоставляют.
В 2018 году обновилась форма справки 2-НДФЛ. Штрих-код новой формы 3990 9015. Несмотря на это допускается сдавать справку за 2017 год по старой форме. Для тех же, кто решил воспользоваться обновленным бланком, предлагаем образец новой формы и инструкцию по заполнению справки 2-НДФЛ в 2018 году.
Инструкция по заполнению новой справки 2-НДФЛ в 2018 году
Заполняем шапочную часть
Указываем:
- год, за который составлена 2-НДФЛ;
- порядковый номер справки;
- дату составления.
Поле «Признак»
Указываем значение:
- «1» — во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» — если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
- «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» — если бланк по такому же основанию подает правопреемник).
Признак «2» в справке 2-НДФЛ может проставляться в таких случаях, как:
- вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
- оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
- прощение долга уволившемуся сотруднику.
Важно: Подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.
Поле «Номер корректировки»
Когда справка представляется в первый раз, проставляется «00». Если мы хотим исправить ранее предоставленную справку, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу — 01,02 и т.д.
Если представляется аннулирующая справка 2-НДФЛ взамен поданной ранее, указывается «99».
Поле «Код ИФНС»
Проставляем код своей ИФНС в которой состоит на учете организация или ИП. Код налоговой инспекции можно узнать на сайте налоговой через этот сервис nalog.ru.
Заполняем Раздел 1 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году
Поле «Код по ОКТМО»
ОКТМО — это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе или выписать из информационного письма с кодами статистики.
Поле «ИНН и КПП»
Выписываем из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываем ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.
Поле «Налоговый агент»
Указываем сокращенное наименование организации или ФИО предпринимателя.
Поле «Коды реорганизации (ликвидации)»
Данное поле заполняется только в том случае если в заголовке справки указан признак «3» или «4».
Заполняем Раздел 2 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году
Поле «Статус налогоплательщика»
Код «1» — для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд).
Для нерезидентов указываем следующие коды:
- «2» — когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
- «3» — если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
- «4» — если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
- «5» — если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
- «6» — когда наш работник принят на основании патента.
Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код «6»).
Поле «Код страны гражданства»
Указываем в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Для граждан России это код «643».
Поле «Код документа удостоверяющего личность»
Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указываем серию и номер документа.
Заполняем Раздел 3 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году
В этот раздел мы вносим данные :
- о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
- о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).
Поле «Коды доходов»
Чаще всего придется применяются следующие коды:
- 2000 — заработная плата;
- 2002 — премия;
- 2012 — отпускные;
- 2300 — оплата больничного.
Последние изменения в кодах утверждены приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@.
Наиболее применимые вычеты для данного раздела:
- 501 — вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
- 503 — вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).
При отсутствии доходов и вычетов в графах справки проставляется ноль.
Заполняем Раздел 4 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году
Поле «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
Вычеты могут применять только резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).
Наиболее часто употребляемые коды вычетов:
- 126,127,128 — вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
- 311 — по расходам на приобретение жилья;
- 312 — на уплаченные проценты по ипотеке;
- 324 — по расходам на лечение.
Заполняем Раздел 5 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году
Поле «Общая сумма дохода»
Сюда вносим общую сумму доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»)
Поле «Налоговая база»
Из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов и разность вносим в поле «Налоговая база».
Поле «Сумма налога исчисленная»
Показатель поля «налоговая база» умножаем на ставку налога и произведение ставим в поле «Сумма налога исчисленная».
Поле «Сумма налога удержанная»
В справках с признаком «1» и «3» ставим ту же цифру что и в поле «Сумма налога исчисленная». В справках с признаком «2» и «4» суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться.
Поле «Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ»
Здесь отражаем сумму перечисленного в бюджет налога на доходы физ. лиц.
Поле «Налоговый агент»
Проставляем
- Код «1» — когда справку представляет руководитель организации лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя;
- Код «2» — в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).
Указываем данные лица, представившего справку, и его подпись.
Для представителя указываем также данные доверенности.
Образец заполнения новой справки 2-НДФЛ в 2018 году
