Скопировать ссылку
Уже несколько лет подряд мы живем в состоянии такого рода постоянных изменений, которые, кстати, в основной своей массе ведут к повышению налоговой нагрузки.
Судите сами. В течение последних лет произошло повышение основной ставки НДС с 18% до 20%, нагрузки по имущественным налогам, была введена повышенная ставка НДФЛ и, напротив, отменен ЕНВД, ограничены возможности учета убытков при расчете налога на прибыль. И это без учета практически ежегодно пересматриваемых ставок акцизов, «предельных уровней» для страховых взносов.
Непредсказуемость такого рода решений происходит на фоне заявлений правительства о «неизменности» и «стабильности» налоговой системы. И это не может не наносить серьезный урон государству — особенно той части бизнеса, которая строит планы развития на горизонте нескольких лет, привлекает инвестиции в развитие.
Так какие же новые изменения произойдут в самое ближайшее время?
С 1 июля стартует российская национальная система прослеживаемости товаров — часть механизма контроля за их движением на территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Государство берет под тотальный контроль систему торговли.
Теперь за импортные товары отчитываться будут все — кто покупает для себя и продает. Бизнес будет сдавать специальные уведомления в ФНС, дополнять сведения в счетах-фактурах, книгах покупок (речь идет про информацию об отгрузке и передаче, объеме и стоимости каждой партии).
Снимать с прослеживаемости импортные товары будут только после его покупки физическим лицом.
Таким образом, государство хочет узнать в каком объеме и кто заработал на каждом этапе продажи товара.
Отчеты, связанные с прослеживаемостью, потребуется сдавать ИП и ООО. Даже при работе на упрощенке или на патенте.
Работа с конфискатом, в целом теневой объем торговли импортными товарами станет еще более затруднительным по мере того, как будет расширяться их список в рамках системы прослеживаемости.
Вырастут риски и для прозрачного бизнеса. Красная зона — это перечисление денег контрагентам в сферах, где большой оборот наличных. Например, автосервисы, медицина, ритейл. Следить за выручкой таких компаний станут с другой стороны путем контроля за товарами, которые они продают.
Еще одно изменение, которое нельзя обойти стороной, — это статья «Налоговое мошенничество», которая появится до конца года в Уголовном кодексе. Статья снимает сроки давности к тем, кого подозревают в неуплате налогов. Станет возможным привлечение к ответственности за сделки, которые состоялись более трех лет назад.
Главная цель применения новой статьи — также оптимизация НДС.
Еще более осложняется для бизнеса работа с НДС, в том числе для компаний, осуществляющих законный вычет по налогу.
В свежем обзоре судебной практики появился прецедент, несущий явные риски для предпринимателей. Теперь будет недостаточно доказать реальность сделки, подтвердив документами факт перевозки и приема груза, с тем, чтобы получить право на вычет по НДС.
Новая позиция Верховного суда заключается в том, что, если вы провели реальную сделку с реальной фирмой, это еще не дает права на налоговую выгоду. Компания, у которой вы производили закупку, может не заплатить государству НДС со сделки. Эту ответственность тогда государство переложит на вас.
Например, компания приобрела товары на сумму 150 тысяч рублей. Соответственно, к вычету вы подаете НДС в размере 25 тысяч рублей. А поставщик вашей компании должен заплатить в бюджет эту сумму в виде налога, но не делает этого.
Что происходит дальше. Ваша компания окажется втянутой в расследование ФНС, которая начнет искать доказательства вашего сговора с поставщиком, либо факт вашей осведомленности о том, что контрагент не ведет реальной деятельности и не планировал платить НДС.
Чем выше сумма вычета, тем тщательнее будет проверка налоговой. Компании, в бэкграунде которых можно найти признаки аффилированности, повторяющиеся сделки с одними и теми же фирмами, с бумажным НДС, находятся в зоне повышенной опасности. Все эти факты могут предъявить в качестве доказательства сговора.
Понятно, что через такого рода решения в свое время проходили многие растущие российские компании. Поэтому очень большому кругу предпринимателей сейчас придется двигаться вперед с ощущением постоянной опасности. Компании также могут столкнуться с тем, что им начнут отказывать в вычете из-за недобросовестности поставщика.
