Закрыть
Закрыть
Как это работает?
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа
бесплатно :)
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа
бесплатно :)
Как это работает?
Как это работает?
Прислать статью

Мошеннические схемы бухгалтеров. Что нужно знать владельцу бизнеса, чтобы держать все под контролем

Поделиться
0
Мошеннические схемы бухгалтеров. Что нужно знать владельцу бизнеса, чтобы держать все под контролем
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Директор по безопасности компании «СёрчИнформ», эксперт-профайлер
Работа бухгалтера в России «и опасна, и трудна» — таковы, к сожалению, реалии российского бизнеса. Большинство бухгалтеров честно делают свое дело, но много и тех, кто бремя ответственности за чужой бизнес за одну зарплату нести не готов. Они ищут дополнительные пути обогащения. О бухгалтерских схемах мошенничества, способах борьбы и профилактики рассказывает директор по безопасности компании «СёрчИнформ» Иван Бируля
В России бухгалтеры часто оказываются неприкасаемыми. Происходит это по двум причинам. Первая — полное владение информацией о финансовых потоках и бизнес-процессах, а заодно и о подноготной компании, руководства. Вторая причина — нежелание руководителей вникать в цифры и разбираться в «сложных» документах. Такая ситуация предполагает создание атмосферы полного доверия для конструктивной работы — если вам повезло с главбухом. И полную утрату контроля над бизнесом — если не повезло.

Насколько бы грамотный профессионал ни работал в вашей компании, не делайте его неприкасаемым. Люди, которым доступна самая чувствительная информация и которые имеют право подписи, должны находиться под особым контролем. Хотя бы из соображений страховки от элементарных ошибок, которые допускают даже специалисты высшей квалификации.

Что уж говорить о том, какие возможности обилие информации дает для мошенничества. Один наш клиент был вынужден уволить главного бухгалтера и финансового директора, с которыми работал более 10 лет (!), они на волне кризиса в отрасли решили открыть собственное предприятие-конкурент. Вся информация для быстрого выхода на рынок у них была в свободном, легитимном, доступе. Других схем мошенничества в арсенале нечистых на руку бухгалтеров тоже более чем достаточно.

1. Банальное воровство


Начнем с самой простой «российской забавы». В зависимости от уровня авантюризма, бухгалтеры воруют либо долго и понемногу, либо раз, но существенной суммой. Такие аферы попадают в новости и они больше всего изумляют общественность.

Сдать любую отчетность в ИФНС и фонды через интернет за 5 минут

Схема мелкого воровства наличных, которую бухгалтер может практиковать очень долго, — неполное оприходование денег в кассу или хищение, прикрытое липовыми расходными кассовыми ордерами. Но часто бухгалтер-мошенник даже не озадачивается созданием схем. Просто взять из сейфа немного/много наличных — это по-прежнему популярный метод, особенно, если бухгалтер ответственен за «черную» кассу в компании.

Несмотря на автоматизацию платежей, способов украсть деньги со счета также немало. Самые популярные:
  • перевод денег на фирму-однодневку;
  • перевод контрагенту, который готовится к банкротству (по сговору);
  • сокрытие поступления денег на счет с оплатой той же суммы на счет «своей» компании.
Документы, которые могут доказать вину мошенника-бухгалтера, имеют свойство в самый нужный момент пропадать. Очень часто бухгалтеры становятся жертвами уличных «краж» или «атаки» вирусов. Один из наших клиентов поймал бухгалтера за попыткой скорректировать финансовые документы. Правда, мотив в этом был не скрыть следы преступления, а отомстить «обидчику»-работодателю, который отказал в повышении зарплаты.

2. Мертвые души и манипуляции с больничными, авансовыми отчетами


Небольшим компаниям, где сотрудники наперечет, такой риск неведом. В крупных же компаниях в зарплатных ведомостях, в авансовых отчетах легко припрятать и «мертвые души», и несуществующие больничные, и командировочных, которые никуда не ездили. Если в компании большая текучка кадров, можно приписать в зарплатную ведомость фамилии уволенных или даже несуществующих сотрудников.

Другой вариант: приписывать в расходном ордере большую сумму, а в зарплатной ведомости — меньшую. Серьезные мошенничества всегда совершаются в сговоре с другими работниками компании. Это, с одной стороны, усложняет задачу профилактики и выявления, с другой — наоборот — облегчает, потому что сговоры оставляют следы. Например, в переписке.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

3. Манипуляции с товарно-материальными ценностями


Это тоже популярный способ мошенничества. Схем несколько. Например, списание товара, для чего достаточно только составить соответствующий акт. Списывают партию продуктов с «истекшим сроком годности» или «полностью амортизированный» компьютер — смотря что плохо лежит.
В другой схеме бухгалтеру нужен сообщник в лице сотрудника склада. Он «забывает» оприходовать часть товара, не предъявляя претензий поставщику, и списывает разницу в рамках естественной убыли. Иногда дьявол кроется в таких деталях, о которых руководитель не догадается. Базой для воровства может быть банальная разница в единицах измерения товаров: в одном документе в штуках, в другом — в десятках штук.

4. Сговор с контрагентом, откатные схемы


Если сотрудники бухгалтерии участвуют в процессе закупок, в компании часто расцветают традиционные для российского бизнеса откатные схемы. Клиент рассказывал, как бухгалтер закупала товары не у официального поставщика, а через стороннюю организацию, которой руководил ее родственник. Все бы ничего, потому что цена у родственника оказывалась в среднем на 10 % ниже рынка. Вот только сотрудница не отображала этот факт в отчете и оставляла разницу себе.

Сговор с контрагентами может заключаться и в договоренностях повременить с взысканием долга (за вознаграждение) или даже довести ситуацию до безнадежной. Такой «халатностью» бухгалтер лишает свою компанию возможности вернуть деньги в судебном порядке. Еще один вариант, когда бухгалтер может (опять же за вознаграждение) быть полезен поставщику — поставить ему приоритет в очереди платежей.

Как быть

  1. Проводите скрининговую проверку перед приемом на работу. Скрининг — это целый комплекс мер: проверка на полиграфе, по базам данных, соцсетям, с помощью опросной беседы и т.п. В каждом случае набор корректируется под нужды конкретной компании. Задача — получить полный портрет человека, которому будет дан доступ к самой критичной информации компании.
  2. Обеспечьте бухгалтера достойной зарплатой с прозрачной мотивацией. Функционал бухгалтеров, в зависимости от типа компании, очень сильно отличается, так же сильно должна отличаться и зарплата в зависимости от той ответственности, которой наделен человек.
  3. Введите регламенты, где будет прописано, каковы обязанности сотрудников за платежи, какую ответственность они понесут в случае ошибок или воровства.
  4. Обезопасьте систему банк-клиент: установите настройки уведомлений на телефон руководителя, двухфакторную аутентификацию платежа (электронным ключом бухгалтера и директора), не оставляйте электронный ключ в свободном доступе.
  5. Проводите выборочную проверку платежей, документов (командировочных, зарплатных ведомостей и расходных ордеров).
  6. Введите 100 % проверку платежей новым поставщикам и платежей на большие суммы.
  7. Используйте автоматизированные системы контроля сотрудников (DLP-системы), которые анализируют все (в том числе устные) переговоры, сигнализируют об опасных диалогах сотрудников друг с другом или с контрагентами, выявляют подделки и слив документов, сигнализируют, а также позволяют тормозить некоторые внешние атаки (ставят на карантин фишинговые письма, например).
  8. Проводите ежегодные аудиторские проверки силами сторонней организации. К сожалению, добровольный аудит для российских компаний пока редкая практика.
Все эти действия не только защищают бизнес, но и обеспечивают профилактику нарушений, демонстрируют бухгалтеру, что руководитель держит руку на пульсе и готов вникать в его работу. Как показывает опыт, чаще всего люди мошенничают и воруют, потому что для этого у них есть возможность.
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Директор по безопасности компании «СёрчИнформ», эксперт-профайлер
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
6 комментариев
Скрынникова Наталья
03 октября в 04:28
К сожалению предложенные методы возможны только на крупных предприятиях. Для малого бизнеса такая система слишком затратна и перекрывает суммы возможного ущерба.
Малый бизнес страдает больше от тупости бухгалтеров, которые свято верят, что 1С все делает правильно.
0
0
Ответить
Бродягина Наталья
03 октября в 06:54
Малый бизнес больше страдает не от тупости бухгалтеров, а от тупости руководства, которое свято верят, что всю работу бухгалтера выполняет 1С.
+6
-1
Ответить
Наталья, согласна с Вашим мнением. Уж казалось бы, куда проще быть в курсе всех манипуляций бухгалтера в малом бизнесе, там все как на ладони. А ведь при текучке главбухов, руководитель даже сверки с налоговой не запрашивает. Мало ли какие "косяки" оставляет увольняющийся ГБ.
0
0
Ответить
Дмитриева Ольга
03 октября в 07:20
Данный вопрос - это вопрос контроля. Впрочем, как и любой в бизнесе. Если бухгалтер знает, что он лицо подконтрольное, то возможностей для мошенничества практически нет. Ну а если "все в его руках" и полное доверие, то можно ожидать многого: и рисованные авансовые отчеты, и списание ТМЦ, и перевод д/с и т.д.
+1
0
Ответить
Прусаков Дмитрий
03 октября в 09:19
Лженаука
0
0
Ответить
Киселев Сергей
08 октября в 17:36
Малому бизнесу проще и дешевле отдать ведение бух учета на аутсорс нормальной компании, коих сейчас множество.
Что же до черных, серых и прочих касс, то простите - но это не задача гл буха вообще. Эти вещи рядом даже размещать нельзя, если есть минимальное чувство самосохранения.
0
0
Ответить
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Гузанова Наталья
+1
Генеральный директор юридической компании «Северо-Западный Правовой Альянс»
Татарников Вячеслав
Управляющий тендерными продажами
Мотиваторы покупки
Мы с вами постоянно совершаем покупки. Давайте прямо сейчас вспомним [...]
Лысов Сергей Александрович
Основатель школы управления Sherlock Solutions
Бизнесмен или ремесленник: как выбрать свой путь развития бизнеса
Есть две категории предпринимателей: бизнесмены и ремесленники. Автор [...]
Лисовая Елена
CEO «RestartRetailStudio»
Как рознице выжить в кризис
Времена настали непростые, но выбор в пользу действия, а не [...]
Есть вопросы?
Введите свои контакты — и автор свяжется с вами в ближайшее время!
Директор по безопасности компании «СёрчИнформ», эксперт-профайлер
Отправить
Закрыть
Интернет-бухгалтерия
заменит вам бухгалтера
От 833 /мес
ДЕМО-ДОСТУП
45 «белых» способов снижения налогов
С указанием статей налогового кодекса, которые это не запрещают.
Получить
Заполните форму

И мы пришлем 45 способов снижения налогов

Закрыть
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Попробовать бесплатно
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса