Скопировать ссылку
О регулировании майнинга и криптовалют в России уже написано немало статей. Но вопросы о налогообложении майнинга и легальной добыче криптовалют продолжают беспокоить широкие слои криптообщественности. И понятно почему: мировые тенденции и мнения финансовых регуляторов разных стран солидарны в стремлении жестко контролировать движения криптовалют. Добавляет проблем отсутствие полноценной сформировавшейся законодательной базы в этой сфере.
После того как власти Китая планомерно стали закрывать майнинговые фермы, похожие мысли стали высказывать политики других стран. Пока дальше громких высказываний дело не доходит. Криптовалюты остаются востребованным инвестиционным инструментом и власти хотели бы, чтобы набирающие популярность цифровые активы стали источником поступления налогов в казну.
США
В США в рамках мероприятий по обеспечению соблюдения налогового законодательства регулятор намеревается требовать от бизнеса, связанного с цифровыми активами, сообщать о любых совершаемых транзакциях. Налогообложение криптовалюты давно входит в экономические планы нынешней администрации. Несмотря на то, что ранее Минфин США не уделял такого внимания держателям криптовалют, недавние меры по налогообложению цифровых активов вызвали волну распродаж на рынке.
В недавно опубликованном проекте налогово-бюджетной политики на 2022 год предлагается требование к брокерам криптовалюты как в США, так и за рубежом, например, биржам и сервисам хранения криптовалют, предоставлять информацию об иностранных лицах, косвенно имеющих у них счета. В частности, в налоговый кодекс вносятся изменения относительно понятия брокера. Обновленная версия законопроекта указывает, что только люди, которые обеспечивают передачу цифровых активов, будут рассматриваться как брокер. То есть не исключает майнеров, операторов узлов, разработчиков программного обеспечения или аналогичные стороны. В эту категорию можно внести любого, кто так или иначе имеет отношение к криптовалюте: майнеры, трейдеры, держатели монеток. Планируется охватить как можно большую часть людей, что позволит обложить налогами всех участников рынка. В том числе у компаний, которые предоставляли услуги или иначе связанные с криптовалютами. Их обяжут заполнять специальную форму, куда придется вносить данные о клиентах, включая имена, адрес проживания и многое другое. Эти обстоятельства могут сильно повлиять на инвестиции в криптовалюту в США.
Израиль
В Израиле правительство приняло решение облагать налогами криптовалюты. Так же, как и в США эта инициатива направлена на «раскрытие неучтенных активов и доходов» и увеличение налоговых сборов. В законопроекте криптовалюты рассматриваются как имущество, а не средство платежа, соответственно, имущество облагается налогами. По сути, это означает налогообложение криптовалют по весьма высоким налоговым ставкам: придется платить налог на прирост капитала, который составляет 20–25%. В случае, если нет документально подтвержденных расходов от покупки криптовалют, придется заплатить налоги со всей суммы продажи.
Россия
Закон «О цифровых финансовых активах», вступивший в силу в России в начале этого года, так же считает криптовалюты имуществом со всеми вытекающими из имущества налоговыми последствиями: полученный от продажи криптовалют доход облагается налогом (НДФЛ) 13%. Кроме того:
- Запрещается использовать криптовалюту для оплаты товаров, работ и услуг, а также распространять информацию о возможности расчетов цифровой валютой.
- Цифровая валюта признается имуществом и может быть получена по сделкам, а также в порядке наследования, изъята в пользу кредиторов в исполнительном производстве и в процедуре банкротства.
- Необходимо декларировать (информировать) ФНС о владении цифровыми активами — это обязательное условие судебной защиты.
За несоблюдение норм закона предусмотрены наказания в зависимости от степени правонарушения — от штрафа в 20% от неуплаченной суммы за неуплату налога, если вы сможете доказать, что сделали это неумышленно, до уголовной ответственности в виде лишения свободы на срок до трех лет и штрафа до 500 000 рублей, если сумма неуплаты больше 13 миллионов рублей.
Поправки в налоговое законодательство пока не приняты, что порождает массу слухов и кривотолков о будущем майнинга в России. Кроме того, неоднозначные трактовки законодательства породили бум на всяческие семинары и консультации для майнеров от разных инфоцыган или людей часто далеких от криптобизнеса, пытающихся нажиться на страхах майнеров перед новым законодательством.
Налога на майнинг в России нет! Но проблема есть
В законе о ЦФА не содержится как понятия добычи криптовалюты — майнинга, так и специальных положений о порядке налогообложения этой деятельности. Правовой статус майнеров пока не имеет определения на законодательном уровне, поэтому вопрос о порядке налогообложения подобного вида деятельности может рассматриваться лишь после формирования законодательной базы по майнингу. Майнинг не запрещен, не лицензируется и платить налог на майнинг не надо. Другой вопрос, что до тех пор, пока криптовалюта не признана средством платежа, обойтись без обмена намайненной криптовалюты на фиатные деньги, практически невозможно — майнеру нужно оплачивать электричество, обслуживать и обновлять оборудование и так далее. И вот, чтобы не оказаться в той реальности, где майнера начинают преследовать за неуплату или за неправильную уплату налогов, нужно заранее побеспокоиться о том, чтобы в точности соблюсти все формальности и собрать все необходимые для отчетности документы:
- Все суммы и операции должны быть документально подтверждены.
- В подтверждающих документах должны быть указаны дата и сумма операции, получатель и отправитель.
- Если документ на иностранном языке, его необходимо перевести на русский и заверить у нотариуса.
- Если письменных документов нет, налоговая других подтверждений, скорее всего, не примет. То есть без подтверждающих документов велик риск, что ФНС не признает ваш расчет курса или размера налога.
- Если налоговая не признает поданные документы, вам придется платить налоги на крипто-активы не с дохода от продажи, а со всей стоимости монет при продаже.
- Налоговые льготы, присущие обычному имуществу, на криптовалюты не распространяются.
- Декларацию о владении цифровой валютой, отчет об операциях и об остатках цифровой валюты необходимо будет представить в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Первым отчетным периодом предполагается сделать 2021 год.
Отсидеться не получится
Разумеется, скорее всего, будут нюансы с декларированием доходов, поскольку механизм этот не обкатан. Часть майнеров попытается игнорировать проблему, но интерес к решению вопроса легального майнинга, который мы видим сегодня, говорит о том, что большинство хочет майнить в белую. Правовой нигилизм, царящий в криптовалютной сфере много лет, постепенно сменяется осознанным стремлением к выходу майнеров из тени. Этому способствуют и усилия властей, и концентрация майнингового бизнеса в руках крупных и средних игроков рынка.
Начало действия закона о ЦФА подстегивает всех участников к активизации процессов и инструментов правового и рыночного регулирования. Так биржа Binance 28 июля запустила на своей площадке новый сервис, который поможет пользователям оплачивать налоги от операций с криптовалютами. С помощью этого сервиса можно будет сформировать отчеты о приросте капитала и убытках на площадке, а также проверить местные налоговые обязательства и получить историю транзакций более чем за один фискальный год.
В свою очередь Росфинмониторинг подтвердил свои намерения контролировать криптовалютные транзакции, начав создание модуля для мониторинга и анализ поведения участников рынка с целью их идентификации. Система будет отслеживать цепочки перемещений цифровых финансовых активов, вести базы данных криптовалютных кошельков, связанных с осуществлением противоправной деятельности и финансированием терроризма и отслеживать поведение участников криптовалютного рынка с целью их идентификации, а также выявления вероятности их участия в противоправной деятельности. При абсолютной прозрачности основных блокчейнов, без особого труда можно отследить пользователей и их активности в сети.
Очевидно, даже самым отъявленным нигилистам, тем, кто рассчитывал отсидеться за печкой, придется задуматься о том, как в сложившейся ситуации сохранить свои доходы, не нарушая при этом закон.
Решение проблемы
Сегодня у майнеров есть возможность найти альтернативный законный путь защитить и преумножить состояние. Один из таких вариантов, который уже опробован и хорошо себя зарекомендовал на российской почве — экспорт вычислительных мощностей. Сервис появившийся изначально как облегчающий жизнь европейских майнеров в части вывода и обмена криптовалюты в фиат стал набирать популярность у российских майнеров в качестве решения проблемы легального майнинга и уплаты налогов. Сложности с оборотом криптовалют, связанные с новым законодательством, нивелируются за счет того, что, продавая вычислительные мощности, майнер перестает быть субъектом закона о ЦФА. Де-юре, майнер не добывает криптовалюту, а продает хешрейт за обычные фиатные деньги. Проданный хешрейт добывает криптовалюту в юрисдикции, где нет проблем с оборотом криптовалют. Как только продавцу потребуются фиатные деньги, он дает поручение о продаже намайненной криптовалюты. После чего с ним происходит расчет за проданные за этот период вычислительные мощности. Продавец получает выплату на карту или банковский счет. Все оформляется договором на русском языке, который можно предъявить в любые контролирующие органы.
