Налоги и отчетность ИП без работников в 2018 году

В 2018 году существенных изменений среди налогообложения для индивидуальных предпринимателей не произошло. При открытии любого бизнеса, всегда необходимо просчитывать — готовы ли вы на такие расходы, как сотрудники, налоги и прочие ежемесячные платежи. Тем, кто решает работать без сотрудников следует изначально оценить свои силы рационально. Итак, в 2018 году для индивидуальных предпринимателей предлагается четыре системы налогообложения. Наличие сотрудников в штате — решает сам предприниматель. По закону, он может работать и самостоятельно — один и с членами своей семьи.

Страховые взносы — обязанность к уплате для индивидуального предпринимателя. Причем, если доход предпринимателя не превысил рубеж в 300 000 рублей — то взносы будут фиксированными. В 2018 году они составят 32 385 руб. Данный платеж разбивается на два — большая часть 26 545 руб. на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и 5 840 руб. на обязательное медицинское страхование (ОМС). Если доход предпринимателя превысил размер в 300 000 руб., то будет дополнительный платеж — 1% сверх предельной суммы. Максимальная сумма уплаты в год на ОПС не превышает 185 815 рублей. Сроки уплаты страховых взносов до 09 января следующего года за отчетным, за 2018 год необходимо будет уплатить взнос до 09 января 2019 г. 1% дополнительный взнос необходимо заплатить до 01 июля 2019 года.

Самая большая система, как для налогов, так и для работы в целом — это ОСНО (общая система налогообложения). При регистрации любого бизнеса, причем совершенно не важно, являетесь вы юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем — вам присвоят именно общую систему. Тем, кто хочет работать по другой системе — следует в определенные сроки написать заявление о переходе на нужную систему налогообложения. В противном случае, можно даже по незнанию остаться работать на ОСНО. А при работе ИП без сотрудников, такая система довольно растратна.

Как показывает практика, на общей системе никто не работает без сотрудников. Итак, если у вас все таки налоговый режим ОСНО и сотрудники отсутствуют, то у вас сразу возникает вопрос: какие налоги следует начислять и уплачивать в бюджет РФ?

Во-первых — это налог на добавленную стоимость (НДС). В России имеется три тарифные ставки такого налога — это 0%, 10% и 18%. Тарифная ставка налога зависит от критерия товара. Отчет и налог — квартальные. До 25 числа, следующего за отчетным периодом необходимо подать декларацию о начислении налога и уплатить его в бюджет. Плюс к декларации необходимо будет заполнить книгу покупок и продаж и если есть приложения — то и их тоже. Подтверждение книг покупок и продаж — а это сами оригиналы счетов-фактур необходимо хранить в организации, на случай проверки налоговым органом.

Таким образом, за 1 квартал 2018 г — сроки подачи декларации и уплаты налога — 25 апреля 2018 г, за 2 квартал — до 25 июля 2018 г, за 3 квартал — до 25 октября 2018 г, за 4 квартал — до 25 января 2019 г.

Второй налог — это налог на имущество. Уже второй год ИП, как и в принципе юридические лица, платят его от кадастровой стоимости. С таким нововведением, сумма налога значительно возросла. Тарифная ставка, в основном 2%, но в некоторых регионах ставка ниже. На каждый регион Российской федерации, ставка устанавливается местными властями. Отчетность на недвижимость для предпринимателей не предусмотрена, а вот оплата должна будет произведена не позднее 18 ноября 2019 года.

НДФЛ — третий налог для ИП. Если предприниматель работает без сотрудников, то следует рассчитывать налог на доходы — 13% с выручки. Формула проста: (доходы − расходы) × 13%

Для отчетности подается декларация 3-НДФЛ разово в начале следующего года до 30 апреля с итоговой суммой и декларация 4-НДФЛ с авансовыми платежами. 4-НДФЛ подается по окончании месяца, когда была получена прибыль. Срок от 1 до 5 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Авансовые платежи предприниматели уплачивают, согласно уведомления из налогового органа. Такие уведомления приходят почтой России или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Оплата производится ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за кварталом — это 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года.

Если у предпринимателя отсутствуют движения по кассе и по расчетному счету — то есть возможность подать упрощённую декларацию, — Единая упрощенная декларация (ЕУД), сроком до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Отчет ежеквартальный и подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если у вас имеются другие налоги, их следует оплачивать вовремя, согласно уведомлениям из инспекции налоговой службы (ИФНС).

1. НДС. Предположим, что мы купили фурнитуру для пошива платьев на сумму 3 600 руб, в том числе НДС 18%. После пошива 5 платьев, мы их продали за 1 000 руб/шт. , в том числе НДС тоже 18%.

Расчет:

НДС «входящий» (налоговый кредит) составляет 549 руб. (3600 × 18 ÷ 118)

НДС «исходящий» (налоговое обязательство) составляет 763 руб. (1000 × 5 × 18 ÷ 118)

НДС к уплате = НДС «исходящий» − НДС «входящий» − 214 руб. (763 − 549).

214 рублей, согласно налоговой декларации, предприниматель обязан заплатить в бюджет до 25 числа следующего месяца за отчетным периодом.

2. НДФЛ. Предприниматели, работающие без наемный работников, имеют право уменьшить свой налог на доходы на сумму социального вычета (это может быть обучение свое или детей, медицинское обследование), но сумма вычета не должна превышать 100 000 рублей. А также, уменьшить налог можно за счет страховых взносов за себя.

Предположим, ваша прибыль за год составила 500 000 руб. Расходы, которые вы подтвердили составили 350 000 руб. Уплаченные страховые взносы составили 32 383 руб. Высчитываем сумму НДФЛ к уплате по формуле: (прибыль – расходы – взносы за себя) × 13% (500 000 – 350 000 – 32383) × 13% = 15 290 руб — к уплате.

Те, предприниматели, у которых имеется упрощенная система налогообложения также отчитываются о своих доходах в налоговые органы. Но в этом случае, по сравнению с ОСНО, существенно сокращается список деклараций и налогов. Итак, предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны вовремя подать упрощенную декларацию. Подается она раз в год в срок до 30 апреля. За 2018 год предприниматели должны будут ее успеть подать до 30 апреля 2019 года и соответственно уплатить налог — ту сумму, которая отражена в декларации.

Рекомендуется уплачивать авансовые платежи ежеквартально. УСНО представляет себе два варианта — это 6% и 15%, точнее или, так как при переходе на данную систему, предприниматель сам решает какую тарифную ставку ему выбрать. 6% платится от доходов, а 15% по формуле доходы − расходы. В одном и втором случае необходимо вести книгу доходов и расходов КУДиР. Саму книгу подавать в ИФНС не нужно, только по требованию налоговиков. Но в любом случае в организации она должна быть.

В первом и втором случае свой упрощенный налог предприниматели могут снизить за счет уплаченных страховых взносов «за себя».

1. УСН 6%. Предположим, что доход предпринимателя составил 900 000 руб. Посчитать налог довольно просто: 900 000 × 6% = 54 000 руб.

Уменьшим сумму налога на сумму страховых взносов: 54 000 – 32 383 = 21 617 руб.

2. УСН 15%. Доход предпринимателя, как в предыдущем примере, 900 000 руб. Его подтвержденный расход 450 000 руб. Сумма налога к уплате составит (900 000 – 450 000) × 15% = 67 500 руб.

Эту сумму также можно уменьшить на сумму страховых взносов, а это значит к уплате будет 35 117 руб. (67 500 – 32 383).

ЕНВД — налог, который довольно ограничен. Поэтому, прежде, чем остановить свое внимание именно на нем, предприниматель должен ознакомиться с региональными нормативными актами, так как многие виды деятельности не попадают для использования этого налога.

Расчет налога происходит по формуле:

К1 — это коэффициент, который устанавливается Правительством РФ, а К2 — региональными властями, поэтому в каждом регионе этот коэффициент свой.

Подача декларации и уплата налога происходит ежеквартально до 25 числа, следующего месяца за отчетным периодом. Декларация за 1 квартал 2018 года должна быть подана 25 апреля 2018, за 2 квартал до 25 июля 2018, за 3 квартал — до 25 октября 2018 и за 4 — до 25 января 2019 г.

Пример:

Предположим, что базовый доход предпринимателя за месяц составил 50 000 руб. К1 в 2018 году равен 1,868 (согласно приказу Минэкономразвития №579 от 30.10.17г). К2 возьмем условно 0,5. Рассчитываем, согласно формуле выше: 50 000 × 1,868 × 0,5 × 15% = 7 005 руб. Так как в квартале три месяца, значит 7005 × 3 = 21 015 руб. к уплате за квартал.

К данному налогу предприниматель также имеет право применить уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов «за себя».

ЕСХН имеют право применять лишь те предприниматели, которые непосредственно заняты сельским хозяйством. Декларация по ЕСХН подается раз в год. Срок подачи за 2018 год до 31 марта 2019 г. А вот авансовые платежи происходят по полугодиям. За первое полугодие — до 25 июля, окончательный расчет — до 2 апреля 2019 г.

Формула для расчета налога проста: (доходы – расходы) × 6%.

Предположим сумма дохода предпринимателя за первое полугодие составила 500 000 руб., а его подтвержденный расход 330 000 руб. Налог у уплате за первое полугодие равен 10 200 руб. (500 000 – 330 000) × 6%.

И в этом случае, к данному налогу предприниматель также имеет право применить уменьшение ЕСХН на сумму страховых взносов «за себя».

Патентная система налогообложения очень привлекательна для предпринимателей в 2018 году, но здесь следует быть осторожным — не все сферы деятельности подходят под данный налог. ПСН удобен тем, что прост в уплате и в отсутствии деклараций. Суммы налогов уже посчитаны и их можно найти на сайте ИФНС для своего региона. Патент не привязан к календарному году по этому его можно приобрести в любой момент и на любой срок. Оплатить патент можно частями, если он приобретен на срок от 7 месяцев. В первые три месяца необходимо заплатить 1/3 часть, а оставшиеся 2/3 не позднее дня окончания патента. Предприниматели, использующие патентную систему не имеют льгот на уменьшение налоговой нагрузки. Поэтому снизить налог не получиться.

За несвоевременную сдачу отчетности и за несвоевременные уплаты налогов, ИФНС вправе наложить на предпринимателей штрафы и пени. Это следует помнить каждому предпринимателю. Помимо налоговых деклараций, вы также должны вести бухгалтерский учета и хранить все документы в архиве. Налоговая вправе запросить у вас период до 3 лет — поэтому к документации необходимо относиться бережно. Иначе, при проверке, также могут быть наложены штрафы.

Правильно вести бухгалтерский учёт, рассчитывать налоги и взносы, соблюдать сроки их уплаты, сдавать отчётность, даже не имея специального образования, можно с помощью интернет-бухгалтерии «Моё дело». Пользователями онлайн-сервиса «Моё дело» могут стать ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте. В сервисе есть всё необходимое, чтобы самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учёт. Сервис поможет вам создавать счета и проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы; формировать отчётность. Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учёту — их консультацию можно получить в любое удобное время. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.