Скопировать ссылку
В 2024 году нас ждут значительные изменения налоговом и экономическом законодательстве. Постараемся разобрать самые основные.
НДФЛ
НДФЛ тех, у кого разъездной характер работы
Сотрудники, у которых в договоре предусмотрен разъездной характер работы, получают суточные для личных расходов в поездке. До 2024 года в локальном документе компании можно было прописать любую сумму суточных, например 3 000 рублей в день, и она не облагается НДФЛ (13%). И это довольно хороший способ сэкономить на налогах и получить наличные денежные средства.
Однако с 1 января такая экономия станет невозможной, так как вводятся лимиты таких необлагаемых выплат. А именно, если сотрудник отправляется в командировку по России, то размер суточных будет составлять всего 700 рублей, а если он отправляется за пределы РФ, то размер суточных будет 2 500 рублей.
Конечно, вы можете выплачивать сумму больше, однако все что выше лимитов будет облагаться НДФЛ 13%.
НДФЛ сотрудников на удаленке
Одно из основных, но ожидаемых изменений связано с тем, что с 1 января 2024 года выплаты работникам-нерезидентам на удаленке облагаются НДФЛ (кроме работников, трудящихся в зарубежных обособленных подразделениях).
Для налогов нерезидентом будет считаться гражданин, пребывающий на территории России не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.
Ранее с таких доходов сотрудник-нерезидент вообще не платил НДФЛ в России, а уплачивал налог в той стране, в которой он проживает.
Теперь в трудовые договоры с такими сотрудниками надо вносить обязательство по удержанию и уплате НДФЛ работодателем, что повлияет на сумму получаемую «на руки».
Кроме того, с 1 января 2024 года если работник на удаленке использует принадлежащее ему оборудование и программы, то он вправе получать за это компенсацию не облагаемую НДФЛ в сумме 35 рублей в день (примерно 700 рублей в месяц). Если сумма компенсации будет выше, то она уже будет облагаться налогом (НДФЛ — 13%).
В данном случае изменение трудно назвать существенным, но тем не менее, с учетом того, что многие компании продолжают и после эпидемии коронавируса использовать удаленный режим работы для своих сотрудников, эти изменения также следует учитывать, так как они экономят средства как работников, так и компании.
Прочие изменения в порядке обложения НДФЛ
С 1 января 2024 вводится налоговый вычет для работников — в сумме расходов на обучение супруга. До этого, супруги такого права были лишены.
Но необходимо учитывать один нюанс — такое обучение должно проводится в очной форме, что существенно сокращает круг претендентов на получение вычета.
Отчетность НДФЛ
Начиная с 1 квартала 2024 года один из основных отчетов по «зарплатным» налогам, 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» надо будет сдавать по новой форме, предусматривающей значительно большую детализацию информации, что значительно прибавит работы вашей бухгалтерии.
НДС
С 1 января 2024 года застройщики утрачивают право на освобождение от НДС по договорам строительства апартаментов, которые считаются предназначенными исключительно для временного проживания.
Таким образом, закрывается одна из возможностей по законной оптимизации налоговых платежей застройщиков.
С 1 января 2024 года упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. Теперь вместо контракта и таможенной декларации в ФНС направляется электронный реестр документов. Это нововведение несомненно упростит документооборот экспортерам.
С 1 апреля 2024 года заявить о возмещении НДС с применением упрощенного заявительного порядка смогут организации, не находящиеся в процедуре банкротства.
Это больше уточняющее нововведение, которое не коснется большинства добросовестных налогоплательщиков.
Налог на прибыль
С 1 января региональные власти смогут самостоятельно устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль в отношении доходов от:
- программ для ЭВМ, баз данных;
- полезных моделей и промышленных образцов.
Это может оказаться очень полезным для тех компаний, которые осуществляют деятельность в ИТ-сфере, но при этом не подпадают под уже действующие налоговые льготы. Потому, если вы относитесь к их числу — будет правильным проводить мониторинг действий региональных законодателей и оценивать возможность получения экономической выгоды.
Страховые взносы ИП
С 1 января 2024 года фиксированные взносы вырастут и составят 49 500 рублей (в 2023 — 45 832 рубля). Напомним, что такие взносы платятся даже если ИП не получал никакого дохода.
Если же ИП заработает больше 300 000 рублей, то дополнительно ему придется доплатить 1% с суммы превышения. Максимальный размер такой доплаты составит 277 571 рубль (в 2023 — 257 061 рубль).
В данном случае изменения не столь значительны, но, тем не менее, они все равно снизят сумму располагаемого дохода у ИП.
Обязательно нужно помнить, что в случае, если численность работников превысит 100 человек, то это повлечет и увеличение налоговых ставок — до 8 или 20% (вместо обычных 6 и 15%).
Максимальные размеры пособий с 1 января 2024 года
Справочно приведем суммы основных пособий с 1 января 2024 года:
Основное, что должен понимать каждый предприниматель, — это то, что уже в следующем году перед налоговой службой поставлена задача увеличить поступления в бюджет на 14%, а, следовательно, всех предпринимателей ждет усиление внимания со стороны налоговиков, сокращение возможностей для оптимизации налоговых платежей и необходимость внесения корректировок в бюджеты в сторону увеличения сумм налоговых платежей.
Поэтому становится очевидным, что время для экономии на оплату услуг специалистов в области налогов позади и теперь от квалификации таких специалистов во многом будет зависеть и успешность ведения бизнеса.
