Отправить статью или инфоповод

НДФЛ с отпускных и больничных в 2018 году: сроки, образец платежки 6-НДФЛ

НДФЛ с отпускных и больничных в 2018 году: сроки, образец платежки 6-НДФЛ
Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Каждый работник имеет право на очередной оплачиваемый отпуск, как и на лечение с сохранением за ним места работы. За эти дни сотруднику начисляется средняя заработная плата. По трудовому законодательству — отпускные сотруднику необходимо перечислить не позднее чем за 3 дня до предполагаемого отпуска. А по листку нетрудоспособности оплата происходит вместе с ближайшей выплатой заработной платы, согласно ФЗ 255. В какие сроки нужно уплатить НДФЛ с этих выплат, разберемся в статье.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Сроки уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц с отпускных выплат регламентируется Налоговым Кодексом РФ статья 226, пункт 6. Согласно этому пункту, датой получения дохода при перечислении отпускных сотруднику является дата фактической выплаты или перечисления суммы отпускных на его расчетный счет. В тот же день НДФЛ должен быть удержан. А перечисление в бюджет осуществляется в последний день месяца, в котором была осуществлена выплата отпускных.

Пример определения срока


Сотрудник Иванов А.А. пошел в очередной оплачиваемый отпуск на 14 дней с 24 марта 2018 года. Отпускные ему перечислили 20 марта 2018 года. Удержать налог следует в день перечисления суммы отпускных 20 марта 2018 года. Поскольку последний месяца 31 марта выпадает на субботу, то перечислить НДФЛ в бюджет необходимо 2 апреля 2018 года.

Как заполнить платежное поручение при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных


При заполнении платежного поручения с отпускных и больничных, руководствоваться необходимо Приказом Минфина от 12.11.2013г. №107н, а также Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Особенностью заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ в бюджет с отпускных выплат и пособий по нетрудоспособности является то, что в поле “107” формы платежного поручения необходимо указывать месяц, за который осуществляется перечисление. В нашем примере отпускные перечислялись в марте 2018 года. Тогда в поле “107” необходимо указать МС.03.2018.

КБК для НДФЛ 182 1 01 02010 01 1000 110.

Образец платежного поручения


Чтобы правильно заполнить данную форму, необходимо воспользоваться письмом ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@. В нем сказано, что сумму выплаченных отпускных нужно отражать в том периоде, в котором они фактически были выплачены. То есть, суммы начисленные, но еще не перечисленные отпускнику, в форму включать не нужно.

Как заполнить 6-НДФЛ с отпускными


Давайте рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ с отпускными по разделам:

Раздел 1:
  • в строке 020 отражаются выплаты отпускных, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде с НДФЛ;
  • в строках 040 и 070 указывается только НДФЛ с выплаченных сумм.
Раздел 2:
  • в строках 100 и 110 указываются даты фактической выплаты отпускных, перечисленных в последнем квартале отчетного периода;
  • в строке 120 необходимо указать последний день месяца, в котором отпускные были выплачены. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
  • в строку 130 также нужно прописать сумму отпускных вместе с НДФЛ;
  • в строку 140 — НДФЛ с отпускных выплат.
Если работодатель в силу каких-либо причин произвел перерасчет отпускных, то в первом разделе формы 6-НДФЛ нужно будет указать суммы уже пересчитанных выплат.

Выплаты по листкам нетрудоспособности отражаются в форме 6-НДФЛ так же как и отпускные — за период, в котором они выплачены. Начисленные суммы, фактически не выплаченные в расчет включать не нужно.

Как заполнить 6-НДФЛ с оплатой по больничному листу


Как заполнить 6-НДФЛ с оплатой по больничному листу по разделам:

Так как доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на расчетный счет налогоплательщика), по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде, в котором этот доход считается полученным.

Раздел 2:
  • в строках 100 и 110 указываются даты фактической выплаты;
  • в строке 120 необходимо указать последний день месяца, в котором выплачено пособие.
Если последний день месяца выпал на выходной, то указывается первый рабочий день следующего месяца.
  • в строке 130 нужно указать сумму пособия с НДФЛ;
  • в строке 140 — удержанный НДФЛ.
В том случае, когда отпуск работника начинается в одном квартале, а заканчивается в другом, при заполнении формы этот факт не имеет никакого значения. Поскольку в расчете отпускные отражаются в том периоде, в котором были выплачены.
Однако в случае когда последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@. В сложившейся ситуации суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, отражаются только в первом разделе. Во второй раздел они попадут в отчете за следующий квартал.

Образец платежного поручения



Обратите внимание! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.
Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: