Новый налоговый режим для малого- и микробизнеса: мнения экспертов

В скором времени в России может появиться еще один режим налогообложения: сейчас его проработкой занимается ФНС. Ожидается, что малый бизнес освободят от уплаты страховых взносов за себя (для индивидуальных предпринимателей) и сотрудников. Одновременно с этим на 4% повысят ставку налога на деятельность. Предпринимателям придется вести деятельность в безналичном формате: так все операции увидят банки и ФНС. Это позволит отказаться от сдачи налоговой отчетности.

ФНС ожидает, что за счет отмены страховых взносов бизнесу будет проще и выгоднее увеличивать штат. С другой стороны, рост налога на деятельность сразу на 4% повысит нагрузку. В конечном итоге привлекательность такого режима, если он все же появится, будет зависеть от того, сколько налогов предприниматели платят сегодня, а также сколько людей и с какой зарплатой у них числится.

Заинтересуют ли нововведения предпринимателей? Кому будет выгоден такой спецрежим? Об этом рассуждают опрошенные «Деловым миром» эксперты.

Алексей Иванов, директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор популярного телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского»

«Для тех кто в теме грядущее появление нового налогового режима новостью не является. Законопроект по освобождению от ведения налогового учета и сдачи налоговой отчетности «упрощенцев», которые платят 6% с доходов и имеют онлайн-кассу, вносился Минфином в Госдуму еще в декабре 2019 года. Пункт 2.1.1 Плана деятельности ФНС на 2021 года предусматривает создание к 1 октября прикладной подсистемы «УСН-онлайн», реализующей возможность аналитического учета доходов в оперативном режиме и исключения обязанности предоставления налоговой декларации субъектами МСП. Сейчас первоначальная идея вышла на новый уровень: ФНС хочет контролировать не только доходы, но и расходы.

Это амбициозная, но достижимая цель. И это плохая новость для бухгалтеров малого бизнеса. ФНС хочет оставить их без работы, и в части расчета налога это получится. Традиционное возражение о том, что без человека невозможно разделить поступления на счет на облагаемые и необлагаемые (например, выручку и получение кредита) уже несостоятельно. Наши роботы умеют это делать по назначению платежа, нет сомнений, что и у ФНС есть подобные технологии. Задача по классификации расходов технически решается так же. При несогласии с суммой налога бизнес будет ее оспаривать, а ФНС получит примеры для машинного обучения, которые повысят качество распознавания. Как обычно внедрение новой технологии принесет бизнесу кучу проблем, но за счет большого объема данных через 1–2 года система заработает корректно.

Но это не значит, что бухгалтеру будет нечем заняться. В гугл-форме опроса, которую вроде бы составили в ФНС, сказано, что будущий налоговый режим освобождает налогоплательщика от обязанности ведения бухгалтерского и налогового учета. Последний действительно уходит на сторону ФНС и обслуживающих банков. Но бухгалтерский учет в соответствии с законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязаны вести все юрлица. Вносить изменения в этот закон не в компетенции ФНС, налоговикам придется заручиться поддержкой Минфина. Но вряд ли такая поддержка будет: у Минфина свой взгляд на бухучет. Последние три года бухгалтерская нормативка активно реформируется, принимаются новые стандарты. Большинство из них содержат послабления для малых предприятий, но планов полностью упразднить бухгалтерский учет для них не было и нет.

Так что сомневаюсь в реализации проекта именно в таком виде. Но уверен, что на горизонте в 5 лет малый бизнес перестанет считать налоги самостоятельно».

Наталья Ненашева, управляющий партнер «Топ Лайн»

«Для малого и микробизнеса страховые взносы составляют 15%. А налог при новом режиме планируют увеличить на 4%. Однако было бы ошибкой думать, что все предприниматели выиграют при отмене взносов взамен на такой рост налогов. Как раз наоборот. Для многих предложенный режим окажется невыгодным. Объясню почему.

Налоговая база — это те суммы, с которых рассчитывают налоги. При УСН «Доходы» налоговой базой являются доходы ИП, при УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и документально подтвержденными расходами.

Страховые взносы ИП за себя фиксированные — 40 тысяч рублей в год. Получается, что если налоговая база ИП равна 1 миллиону рублей, то при отмене страховых взносов он ничего не выиграет, так как налоги при росте на 4% увеличатся на те же самые 40 тысяч рублей. А тем, чьи доходы (либо разница между доходами и расходами) выше 1 миллиона рублей, вообще будет невыгоден новый режим с такими условиями. А ведь речь идет о том, что сумма выше 1 миллиона рублей образовалась за целый год! ИП со столь мизерными оборотами уже сейчас могут работать как самозанятые, ведь эксперимент с НПД распространен на всю страну. Там налоговые ставки гораздо выгоднее, никаких фиксированных взносов за себя нет, а лимит составляет 2,4 миллиона рублей в год.

Идем дальше. Рассмотрим ситуацию с ООО. Чистая математика. 15% страховых взносов взыскивается с ФОТ. Дополнительные 4% будут брать с налоговой базы. Так вот: если объем выручки (либо разница между доходами и расходами) больше зарплатных расходов в 4 и более раза, то смысла переходить на новый налоговый режим не будет. Старый окажется выгоднее. Бизнесменам, которые платят в конвертах или активно сотрудничают с самозанятыми, нововведения тем более будут неинтересны. То есть новый режим подойдет только тем ООО, в чьих расходах высока доля белых зарплат — компаниям из трудоемких сфер, работающим легально.

Рассуждать о том, будет ли новый режим выгоден для ИП с сотрудниками, сейчас нельзя — данных не хватает. То ли освободят от взносов за таких работников, то ли нет. Нет информации и о том, как новый режим будет увеличивать налоги на деятельность ИП на патенте».

Илона Валлен, внутренний аудитор GSL Law and Consulting

«С одной стороны, отрадно, что ФНС хочет и может поставить свои административные и технические возможности на службу малому бизнесу. С другой стороны, на текущий момент вряд ли эта инициатива будет востребована значительным количеством организаций и предпринимателей. Она может быть полезна разве что для совсем небольшого и несложного бизнеса, который нацелен на выживание «здесь и сейчас». Наверное, есть смысл адаптировать к жизни уже имеющиеся в НК РФ налоговые системы и сократить объем отчетных форм для них.

Отказ от ведения бухгалтерского учета приведет к необходимости бизнесменов вести какой-то иной, альтернативный, учет, чтобы структурировать свои доходы и расходы, знать рентабельность бизнеса и строить планы его развития, вести расчеты с продавцами, покупателями, работниками, с налоговой службой и банками. В этой ситуации для компаний и ИП неочевидны перспективы перенести на будущее убытки, возможность получать налоговые льготы и отсрочки, государственные дотации и субсидии.

Кроме того, возникают вопросы о текущей и будущей социальной защите предпринимателей и их работников со стороны государства, если не будут уплачиваться страховые взносы. Видимо, инициатива ФНС с введением какого-то нового, простого и со всех сторон прозрачного налогового режима, преждевременна».

Александра Родионова, партнер, руководитель налоговой практики АБ BGMP

«Новый режим налогообложения для ИП и малых предприятий, даже имеющих работников, — некий "гибрид" налога на профессиональный доход и УСН.

И, конечно, налоговики что-то захотят взамен. А взамен от бизнеса требуют абсолютной прозрачности: зарплата только через банк, налоговым агентом по удержанию НДФЛ с зарплат выступят банки, расходы только в безналичной форме, налоговая сама будет рассчитывать налог на основании данных банков и ККТ.

Пока неизвестно, каким требованиям должны соответствовать налогоплательщики, чтобы применять новый режим. Не исключены споры по отнесению затрат к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, так как налогоплательщик ничего сам рассчитывать не будет, а также споры с банками по НДФЛ, так как не все выплачиваемые работнику доходы облагаются налогом. Остается дождаться законопроекта».

Ирина Орлова, руководитель юридического отдела компании «Мегаполис Групп»

«По нашему мнению, с большой долей вероятности информация о новом режиме налогообложения сплошной фейк.

Почему не пишется, что будет с налоговыми вычетами по НДФЛ работников? Вопросы также вызывает отмена уплаты социальных взносов за работников».