Получить консультацию
Теперь я предприниматель!
Моё дело
Онлайн подготовка документов
для быстрой регистрации ИП или ООО
15 минут
Бесплатно
Без ошибок
Я ип регистрация онлайн
Бесплатная подготовка документов
Прислать статью

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте в 2020 году

Поделиться
0
Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте в 2020 году
Иллюстрация: Gettyimages
Эксперт в области налогообложения, бухгалтерского учета и финансов
Начиная с 2011 года ИФНС России задалось целью увеличить эффективность контрольных мероприятий в сфере применения ККТ, что в дальнейшем должно снизить количество выездных проверок и одновременно увеличить объем налоговых поступлений в бюджет. После вступления в силу закона ФЗ № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» многие задумались, а нужно ли применять ККТ для ИП на патенте? В данной статье мы подробно расскажем, когда необходимо применять онлайн-кассу и нужен ли кассовый аппарат для ИП на патенте

Содержание



О кассовой реформе


Кассовая реформа в России началась еще в 2016 году, когда большая часть предпринимателей была вынуждена ставить кассу, которая онлайн предает информацию в ИФНС.

В 2017 году кассовые аппараты нового образца с фискальным накопителем должны были начать использовать все торгующие организации и ИП, находящиеся на УСН или основной системе налогообложения.
В 2018 году к ним присоединились организации и предприниматели из сферы торговли и общепита на ЕНВД, а также ИП, которые имеют патент с наемными работниками, занимающиеся розничной торговлей и общепитом.

В июле 2019 года на онлайн-кассу перешли ИП на ПСН без работников (некоторые виды деятельности) и ИП на ЕНВД без работников, но государство проявило снисходительность, и предпринимателям, которые продают продукцию собственного производства, выполняют услуги самостоятельно без привлечения наемных работников — была предоставлена отсрочка. Их работа может вестись без кассы до июля 2021 года.

Важно: товаром собственного производства признается изделие, которое было изготовлено в едином производственном цикле и на одной территории. Причем, добавленная стоимость превышает 50% от стоимости товара.

Онлайн-касса для ИП на патенте


Применение онлайн-касс для ИП на патенте долгое время откладывалось, но вот прошла новая волна внедрения касс и теперь ККМ для ИП на патенте в 2020 году нужна. Однако установка онлайн-кассы для ИП на патенте требуется только закрытому перечню видов деятельности, указанному в статье 2 пункт 2.1 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Он регламентируется подпунктами 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43. Виды деятельности, которые обязаны применять ККТ, указаны в таблице ниже.

Таблица: кто из ИП на патенте перешел на новую ККМ с 1 июля 2019 года


Код

Наименование вида предпринимательской деятельности

3

Парикмахерские и косметические услуги.

6

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.

9

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.

10

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.

11

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.

18

Ветеринарные услуги.

28

Проведение занятий по физической культуре и спорту.

32

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.

33

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.

37

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.

38

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.

40

Услуги по прокату.

45

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

46

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

47

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

48

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

53

Производство молочной продукции.

56

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.

63

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.


Какую кассу выбрать для ИП на патенте? Какая касса лучше и подходит конкретно мне? Эти вопросы часто задают предприниматели, которых настигла волна кассовой реформы.

Напомним, что ИП на патенте имеют право вместо чеков выдавать БСО, но с 1 июля 2019 года БСО должны быть сформированы в аппарате нового образца и строго в электронном виде. Поэтому выбор кассы — это очень актуальный вопрос для предпринимателей.


При выборе кассы важно учитывать:
  1. Какая будет осуществляться торговля: стационарная или через курьера, — или вы будете торговать онлайн (через сайт), соответственно, касса может быть мобильной или стационарной.
  2. Проходимость и предполагаемое количество выбитых чеков в час. Можно выбрать кассу с высокой скоростью распечатки чеков.
  3. Количество номенклатуры товара. Если вы предоставляете услуги и выписываете чеки с небольшим количеством позиций, то вам нужна касса попроще.
  4. Количество знаков в наименовании товара/услуги. От этого будет зависеть ширина ленты кассового аппарата.
  5. Бюджет на кассу. Цены на рынке очень разные, не стоит переплачивать за те опции, которыми вы не будете пользоваться.
Более подробно о том, как выбрать кассу для ИП и какие бывают ККТ, мы писали здесь.

Важно: налоговый вычет в размере 18 000 рублей на покупку онлайн-кассы (оборудования и фискального накопителя) для ИП на патентной системе налогообложения предоставляется только тем, кто купил и зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2019 года, то есть те, кто этого не сделал, даже если попал под отсрочку, вычет получить не смогут.

Услуги на патентной системе налогообложения


Статья 2 пункт 2.1 Федерального закона № 54-ФЗ говорит, что онлайн-касса для ИП на патенте в 2020 году, как и в последующих годах, не требуется для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, указанные в подпунктах 1, 2, 4, 5, 7, 8,12-17, 19-31, 34-36, 39, 41-44, 49-52, 54, 55, 57-62 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Таким предпринимателям кассовые аппараты не нужны. Виды деятельности, которые не обязаны применять ККТ, указаны в таблице ниже.

Таблица: кто из ИП на патенте освобожден от применения ККМ при оказании услуг


Код

Наименование вида предпринимательской деятельности

1

Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов.

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.

4

Химчистка, крашение и услуги прачечных.

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков.

7

Ремонт мебели.

8

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.

12

Ремонт жилья и других построек.

13

Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

14

Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла.

15

Обучение населения на курсах и репетиторство.

16

Присмотр и уход за детьми и больными.

17

Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома.

19

Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности.

20

Изготовление изделий народных художественных промыслов.

21

Услуги производственного характера.

22

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.

23

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.

24

Чеканка и гравировка ювелирных изделий.

25

Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения.

26

Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.

27

Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления.

29

Услуги носильщиков на вокзалах и портах.

30

Услуги платных туалетов.

31

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.

34

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции.

35

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства.

36

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.

39

Частная детективная деятельность.

41

Экскурсионные услуги.

42

Обрядовые услуги.

43

Ритуальные услуги.

44

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.

49

Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.

50

Производство кожи и изделий из кожи.

51

Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений.

52

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.

54

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады.

55

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.

57

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.

58

Деятельность по письменному и устному переводу.

59

Уход за престарелыми и инвалидами.

60

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.

61

Резка, обработка и отделка камня для памятников.

62

Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных.


Пример: ИП проводит онлайн-тренинги, для чего приобрел патент на «Обучение населения на курсах и по репетиторству», данный вид деятельности попал в список освобожденных от онлайн-касс, поэтому данный ИП пока может работать спокойно, спасибо патенту.

Важно: ИП, осуществляющие виды деятельности из таблицы выше, не применяют ККТ только в том случае, если при продаже выдается подтверждающий документ, который содержит: наименование, порядковый номер, реквизиты, указанные в Федеральном законе № 54-ФЗ абзацами четвертым-двенадцатым пункта 1 статьи 4.7. Причем форма выдаваемого документа в законе не указана. Напомним, что с 1 июля 2019 года БСО на бумажном носителе отменены, форма новых чеков и БСО строго электронная или сформированная в онлайн-кассе. Однако, в связи с отсутствием в законе указаний на применение БСО нового образца, многие ИП используют старую форму.
Важно: если индивидуальный предприниматель работает только с юридическими лицами и принимает денежные средства на свой расчетный счет по договору или выставленному счету, то ему онлайн-касса не требуется. ККТ необходима только тогда, когда расчеты происходят между ИП и физическим лицом, поскольку в этом случае предприниматель обязан выдать чек при совершении покупки покупателем.


ККТ для ИП на патенте без работников


Без наемных работников ИП на патенте могли не применять кассу до 1 июля 2019 года. В течение года все держали руку на пульсе и ожидали, что применение кассы для «патентщиков» отсрочат. И вот свершилось то, чего все так долго ждали, президент подписал указ, благодаря которому все предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют услуги или работы самостоятельно без работников на трудовых договорах, получают отсрочку. Поправка внесена 6 июня 2019 года Федеральным законом № 129-ФЗ. Отсрочка от ККМ предоставлена до 2021 года.

Важно: освобождение действует только для тех ИП, у которых нет сотрудников, при оформлении работника ИП обязан в течение 30 дней приобрести, зарегистрировать и начать использовать кассовый аппарат.

Пример: ИП ремонтирует компьютеры и телефоны, делает это самостоятельно без привлечения наемных работников. У него есть патент на «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования», данный вид деятельности подпадает под обязательное использование ККТ с 1 июля 2019 года. Однако в связи с тем, что данный ИП работает один и никакие работники не работают на него, то он имеет право воспользоваться освобождением от онлайн-кассы до 2021 года.


Итог


Обязанность применения онлайн-кассы зависит от нескольких условий:
  1. Выбранного налогового режима.
  2. Вида деятельности.
  3. Наличия сотрудников.
Только при совокупной оценке всех этих условий можно точно решить, нужна ли онлайн-касса или нет. Предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения, в течение долгого времени избегали необходимости применения кассовых аппаратов нового образца, но кольцо сжимается — и тех, кто все еще пользуется освобождением, осталось немного. Если вы внимательно ознакомились с данной статьей и выяснили, что удовлетворяете всем критериям отсрочки от использования онлайн-кассы, то обязательно воспользуйтесь данной преференцией, пока законодатели дают такую возможность.
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Эксперт в области налогообложения, бухгалтерского учета и финансов
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Чистяков Филипп
+1
Генеральный директор АО «АПМСП», региональной гарантийной и микрокредитной компании Ленинградской области
Кудряшов Александр
Генеральный директор компании «Автоматизация менеджмента»
Как обеспечить единый источник «правды» для управления компанией
В процессе управления компанией топ-менеджмент вынужден затрачивать [...]
Левицкий Тимофей
Управляющий партнер в In.Praktika
Наводим порядок в бизнесе с помощью сбалансированной системы [...]
То, что происходит в бизнесе, надо измерять. Это понимают все. Если [...]
Якимова Ольга
Бизнес-тренер, эксперт в управлении, фрилансер
Как руководителю сделать свой план жизнеспособным
Когда руководитель составляет план для своего отдела, часто он [...]
Есть вопросы?
Введите свои контакты — и автор свяжется с вами в ближайшее время!
Эксперт в области налогообложения, бухгалтерского учета и финансов
Отправить
Закрыть x
Один шаг для старта собственного дела
Сервис бесплатной
подготовки документов
для регистрации ИП или ООО
15 минут
Без ошибок
Подготовить документы
Закрыть x
Один шаг для старта собственного дела
Сервис бесплатной
подготовки документов
для регистрации ИП или ООО
15 минут
Без ошибок
Подготовить документы
Закрыть
Один шаг для старта собственного дела
Сервис бесплатной подготовки документов
для регистрации ИП или ООО
15 минут
Без ошибок
Подготовить документы
Сервис бесплатной подготовки документов на регистрацию ИП и ООО