Отправить статью или инфоповод

«Золотые вы мои», или Во сколько на самом деле собственнику бизнеса обходится каждый сотрудник

«Золотые вы мои», или Во сколько на самом деле собственнику бизнеса обходится каждый сотрудник

Во все времена предприниматели хотят получать максимальную прибыль. Для этого считают общие показатели по расходам, издержки на изготовление какого-либо продукта, затраты на покупку товара, но редко кто просчитывает точную стоимость сотрудника, а, как показала практика, штатный сотрудник стоит почти в два раза больше, чем зарплата, которую он получает на руки. Особенно этим вопросом мало интересуются собственники микро- и малых предприятий. Зная эту проблему изнутри, Зоя Луганцева, независимый эксперт по налогообложению и бухучету, рассказывает об экспресс-методике, которую можно применить, как на старте бизнеса, так и уже в существующей организации

Независимый эксперт по налогообложению и бухучету

Стоимость сотрудника складывается из нескольких показателей

  1. Прямые расходы (все начисления, относящиеся к заработной плате, налоги, страховые взносы).
  2. Косвенные расходы (дополнительные затраты на содержание сотрудника).
  3. Неявные потери (убытки организации по вине сотрудников, менеджеров компании, потери из-за плохой организации рабочего процесса).
  4. Скрытый налог (налог от выбранной системы налогообложения, который оплачивается в зависимости от расходов по заработной плате).
Рассмотрим подробнее каждый показатель.

1. Прямые расходы


Оклад, премия, отпускные, доплаты, надбавки, больничные, сверхурочные и т.д., налог НДФЛ, страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование, взносы на травматизм.

Для расчета возьмем такие вводные данные: оклад 11500 рублей, вычетов по налогу НДФЛ нет, у организации полный тариф по страховым взносам (для некоторых видов деятельности, если выполнить ряд условий, то можно уменьшить ставку по страховым взносам), взносы на травматизм считаем для офисной работы по тарифу 0,2 %.

Таким образом мы вычислим коэффициент, на который можно будет умножить «зарплату сотрудника на руки» и сразу получить цифру по расходам на налог НДФЛ и страховые взносы.

Прямые расходы

Сумма, рубли

Оклад

11500

Налог НДФЛ 13%

1495

Сотрудник получит «на руки»

10005

ПФР 22 %

2530

ФФОМС 5,1 %

586,50

ФСС соц 2,9 %

333,50

ФСС травматизм 0,2 %

23

Итого расходов

4968

Стоимость сотрудника

14973


Получаем коэффициент прямых расходов Кпр = 0,49655.

Теперь, зная этот коэффициент, вы можете быстро просчитать полную стоимость сотрудника по прямым расходам, исходя из суммы, которую он получает на руки.

Например, если вы договорились на зарплату в 30 тысяч рублей, то стоимость сотрудника будет 44919 рублей. Для ровной цифры берем оклад к начислению 34500 рублей, на руки сотруднику выходит 30015 рублей, умножаем сумму на коэффициент Кпр, получаем расходы для оплаты в бюджет 14904 рублей.

30015 × 0,49655 = 14904.

30015 + 14904 = 44919.

Отдельно про отпускные и праздники


По трудовому кодексу каждый сотрудник имеет право на 28 календарных дней отпуска, а это максимально 24 рабочих дня. Таким образом среднее количество рабочих дней в месяц с учетом отпуска составляет 18,6 дней. Государственные праздники, которые выпадают на будни, работы нет, а зарплату платить надо. В 2018 году это 14 рабочих дней, исходя из этого в пересчете на календарный год среднее количество рабочих дней с учетом отпуска и праздничных дней 17,4 дня. В итоге получается, что компания переплачивает зарплату штатному сотруднику на окладе по сравнению с реально отработанными днями.

2. Косвенные расходы


Здесь уже нет конкретной цифры, так как у каждой организации свои затраты. Такие расходы можно разделить на три группы:
  1. Адресные. Расходы, которые можно посчитать по конкретной должности/сотруднику, например, если за счет организации есть компенсация питания, связи, транспорта; корпоративная одежда; специальная оценка условий труда; подарки на день рождения от организации; корпоративы.
  2. Общие. Расходы, которые нельзя пересчитать на одного работника, например, хозобеспечение; вода, печеньки в офисе; корпоративы, если оплата не по количеству человек; связь, транспорт, если пользуется группа сотрудников.
  3. Административные. Расходы на оплату и содержание секретаря, бухгалтера, кадровика, обслуживающий персонал.
Адресные расходы можно сразу прибавить к прямым расходам на работника. Общие и административные сложить за месяц, поделить на количество сотрудников, к которым они относятся и прибавить полученную сумму к прямым расходам на одного сотрудника.

3. Неявные потери


На мой взгляд, это те самые затраты, которые сложно спрогнозировать, но о них надо знать и стараться их минимизировать.

1. Потери рабочего времени. Люди не роботы. Работать с одинаковой отдачей и результатом на протяжении восьми часов получается далеко не у многих. Да и бывает, что жизненные обстоятельства складываются не в пользу работодателя. Например, сотрудник уходит в учебный отпуск, либо срочно понадобился отпуск без сохранения заработной платы, недобросовестный сотрудник может и вовсе прогулять рабочий день, а некоторые бьют рекорды по опозданиям, простою (соцсети, перекуры, разговоры по телефону, не относящиеся к работе) или преждевременному уходу с рабочего места.

Для работодателя каждая такая потеря рабочего времени — это убытки. Во время разработки правил внутреннего трудового распорядка пропишите подробно режим рабочего времени, время отдыха, а также ответственность за нарушение трудовой дисциплины и ознакомьте с ними сотрудников под расписку.

Например, за месяц два сотрудника потратили на:
  • опоздание и преждевременный уход 20 часов;
  • простой 46 часов.
В пересчете на количество рабочих дней получаем (66 ÷ 2 ÷ 8) = 4,125.

В деньгах потеря для собственника при окладе сотрудников в 50000 рублей составила 50000 ÷ 23 × 4,125 = 8967 рублей по каждому сотруднику.

2. Плохая организация рабочего процесса. Правильная и эффективная организация рабочего процесса позволяет рационально использовать рабочее время сотрудников и получать желаемую прибыль. Комфортные условия, постановка целей и сроков исполнения, концентрация на результате, приоритетность в списке задач, пошаговый план выполнения крупной задачи — все это помогает добиться наилучших результатов, не упустив ничего из вида и не допуская серьезных ошибок.

Например, вы выяснили, что на выполнение одной задачи уходит 4 часа, а сотрудник в силу неорганизованности выполнял ее за 6 часов. Таких задач за рабочий месяц было 21 штуки, это значит, что были потеряны 42 рабочих часа = 5,25 рабочих дня = 50000 ÷ 23 × 5,25 = 11 413 рублей.

3. Недостаточное производство. Ситуация, когда планы по доходу не совпадают с фактическим результатом, отрицательно сказывается на прибыли организации. Особенно, когда нет времени и производственных мощностей на компенсацию недопроизводства.

Например, один час работы сотрудника для заказчика равен 5 000 рублей. По плану сотрудник должен сделать задачу за 40 часов. Он уходит на больничный, его некем заменить. Потери организации 40 × 5000 = 200000 рублей.

Либо мы рассчитали, что стоимость одного часа работы сотрудника для компании равна 1000 рублей. По плану сотрудник должен сделать задачу за 60 часов. Он выполняет ее за 80 часов, тогда потери организации составят 20 × 1000 = 20000 рублей.

При этом страдает репутация организации, а также возможны дополнительные потери в виде штрафов и пеней со стороны заказчика, если это предусмотрено договором.

4. Скрытый налог


При подсчете затрат на зарплату этот показатель учитывают крайне редко, поэтому я его и назвала скрытый налог. А ведь для выплаты работнику заработной платы, оплаты НДФЛ и страховых взносов, компания должна получить доход, в который также включен налог по деятельности.

Компания на общей системе должна платить НДС, поэтому сумма расходов увеличивается на ставку по НДС. Если организация применяет упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», то дополнительных расходов по налогу не возникает. Если у компании упрощенная система «доходы», то сумма затрат увеличивается на ставку налога УСН. Отмечу, что пока есть возможность на УСН «доходы» списать до 50 % налога за счет оплаты страховых взносов, но лучше подсчитать максимальные расходы.

Из таблицы видно, сколько компания должна заработать, чтобы заплатить сотруднику заработную плату и прямые расходы на нее.

Зарплата на руки

Зарплата + прямые расходы

ОСН

(Налог НДС, 18%)

УСН

(Доходы минус Расходы, 15%)

УСН

(Доходы, 6%)

30 015

44 919

53 004,42

44 919

47 614

50 025

74 865

88 340,70

44 919

79 357


Итог


Надеюсь, после детального подсчета у вас не возникло желания кого-то уволить или уменьшить заработную плату. Думаю, что многих сумма впечатлила. В каждой организации есть свои нюансы по начислению и выплате заработной платы. При расчете стоимости сотрудника можно использовать все показатели или рассчитать только прямые расходы и доход, который необходимо получать компании для покрытия затрат на заработную плату сотрудника.

Выполнив соответствующие подсчеты, можно понять, какие суммы затрачивает организация на «содержание» одного работника. Такую информацию нужно знать и собственнику бизнеса, и сотруднику, чтобы видеть «ценность» в реальных цифрах.

Эксперты интернет-бухгалтерии «Моё дело» рекомендуют оформлять сотрудников «в белую». Сервис «Моё дело» поможет рассчитать оклады и отпускные, в том числе при трудоустройстве на неполный рабочий день.

Расходы на сотрудников можно учесть при расчете налогов. Отчетность и взносы за работников рассчитываются и формируются автоматически. Возможно применение льгот по страховым взносам.

При регистрации на сайте сразу формируется налоговый календарь, так что вы больше не пропустите ни одной важной даты.
Онлайн-помощник
Хочу подробности.
Нет, спасибо!
Скрыть