Скопировать ссылку
Наличие налоговой недоимки у ИП или компании тайной за семью печатями не является. Информацию о благонадежности налогоплательщика заинтересованным лицам узнать нетрудно.
Запрашивают данные о задолженности чаще всего:
- коммерческие банки (чтобы не открывать счет, не выдавать кредит потенциальному неплательщику);
- инвесторы (чтобы минимизировать риски вложения средств в убыточные проекты или исключить вероятность приобретения компании с плохой налоговой репутацией);
- клиенты, поставщики (с контрагентами, имеющими налоговую задолженность, дорожащие своей репутацией компании предпочитают не связываться);
- заказчики тендеров.
Проверка наличия у компании долгов по налогам — дело пары минут. Специальный сервис на сайте ФНС находится в свободном доступе. Он не выдает конкретную сумму задолженности, но сообщает о наличии долга. Так что скрыть от заинтересованных лиц налоговую историю не получится.
Что делать, если непогашенных долгов у компании нет, а есть безнадежные, срок взыскания которых давно прошел? Такие долги нужно списать. Пока они отражаются в справке о долгах, в базе данных соответствующего сервиса на сайте ФНС, вы рискуете своими сделками, участием в перспективных тендерах, выгодной продажей бизнеса.
Как списать налоговые долги? Давайте разберемся.
Откуда берется безнадежная задолженность?
Налоговый контроль находится сегодня на достойном уровне. И 99,9 % задолженностей обнаруживаются. О таких долгах ФНС не забывает. Закрытие задолженности возможно только путем ее погашения. Естественно, мы говорим сейчас о недоимках работающих компаний, которые ведут деятельность, не прячутся от налоговиков и тому подобное.
В 0,01 % случаев налоговая о долге не узнает или «забывает». Сказываются технические ошибки, человеческий фактор и многое другое. Возникает следующая ситуация: долг фактически имеется, но налоговая не требует его погасить. Налогоплательщик, естественно, ничего не платит. И так может продолжаться не один год. Если срок взыскания задолженности прошел (НК РФ, статья 59, пункт 1, подпункт 4), налогоплательщик может не погашать долг, а признать его безнадежным. Налоговая должна списать такую задолженность, обновить данные в базах. Налогоплательщик может получить актуальную справку о долгах, в которой будет указано их отсутствие.
Как списать безнадежный долг?
Если налогоплательщик сам обнаруживает собственную налоговую задолженность, со дня предполагаемого погашения которой прошло более 3 лет, и при этом налоговая не выдвигала требований о погашении, не давала отсрочку, он может обратиться в ИФНС для списания такой задолженности. Но не стоит рассчитывать на благосклонность контролеров. Скорее всего, налоговики потребуют задолженность погасить и списывать ее по требованию налогоплательщика откажутся. В таком случае придется признавать долг безнадежным в судебном порядке, чтобы впоследствии его списать. От достижения цели вас отделяют 5 шагов.
1. Запросите справку о долгах в ИФНС. Этот документ нужен для представления в суд. В нем будет указана сумма задолженности, дата ее образования.
Для получения справки обратитесь в инспекцию с заявлением соответствующего образца. В назначенный срок нужный документ будет выдан. Отказать в выдаче налоговая не вправе.
2. Подайте претензию в ИФНС. Этот шаг является обязательным. По закону (НК РФ, статья 138) при разрешении налоговых споров без досудебных процедур (подача претензии входит в их число) не обойтись. Грамотно оформите документ и выдвиньте правомерное требование. Звучать оно может, например, следующим образом: «исключить из лицевого счета просроченную недоимку». Укажите причину требования — истечение срока взыскания.
Если налоговая отказала, ссылаясь на возможность списания безнадежного долга только по суду, сохраняйте ответ на претензию и готовьтесь к судебному процессу.
3. Обратитесь с иском в суд. Здесь крайне важно понимать, какие исковые требования выдвигать можно, а какие — нет. Не просите суд списать задолженность. Это — прерогатива налоговой. Просите признать незаконными действия ИФНС, выдавшей справку о долгах, содержащую сведения о безнадежной задолженности, возможность взыскания которой утрачена. Указывайте соответствующую нормативную базу.
Просите обязать налоговую устранить факт нарушения прав налогоплательщика на получение достоверных данных об имеющейся задолженности путем выдачи справки, из которой исключены сведения о безнадежных долгах.
Также в иске можно пояснить выдвижение требований. Например, некорректная информация в справке о долгах лишает налогоплательщика возможности участвовать в тендерах. При этом нужно быть готовым подтвердить заявленное соответствующими документами (отказом заказчика тендера).
Если все оформлено юридически грамотно, суд иск удовлетворит, сославшись на налоговое законодательство и указание ВАС РФ (Постановление № 4381/09 от 1 сентября 2009 года) об отражении в справках объективной информации о состоянии расчетов с бюджетом. В подтверждение этого будет выдан судебный акт.
4. Отправьте в ИФНС копию судебного акта и требование о списании безнадежного долга. Требование подается в произвольной форме, оформляется в соответствии с правилами ведения документооборота. По закону списание долга ИФНС должна провести в течение 6 дней после получения судебного акта.
5. Запросите справку о долгах. Убедитесь в том, что безнадежная задолженность списана.
Если в новой справке долг все еще отображается, подайте жалобу. Она может иметь произвольную форму. Оформляйте жалобу в соответствии с нормами деловой этики. Опишите в тексте ситуацию подробно, приведите ссылки на соответствующие нормативные акты, статьи НК, приложите копию судебного акта (решения).
Будьте готовы к тому, что списание безнадежной налоговой задолженности — процедура небыстрая. Практика показывает, что занимает она обычно около полугода. То есть быстро списать долги через суд и получить «чистую» справку не получится. Если документ нужен вам к определенному сроку (например, для участия в тендере), позаботьтесь о списании долгов заранее.
