Скопировать ссылку
Изменения ЕНВД в 2020 году
С 2020 года ЕНВД нельзя будет применять организациям, занимающимся розничной торговлей лекарств, обуви и одежды из меха, которые теперь в обязательном порядке маркируются контрольными знаками.
Причем даже если такая продажа произойдет в середине года, у организации отнимут право на применение ЕНВД и переведут на ОСНО. Отчитываться по ОСНО придется с начала периода, в котором совершена продажа. Это следует из новой редакции пункта 2.3 статьи 346.26 и абзаца 12 статьи 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации.
2020 год — последний год, когда можно сэкономить на налогах, работая на ЕНВД. С 2021 года он будет отменен во всех регионах в соответствии с частью 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ.
В Пермском крае решили не дожидаться наступления 2021 года. В большинстве муниципалитетов края специальный налоговый режим отменен уже с 1 января 2020 года. Данное решение приняли: Березниковский, Кизеловский, Кудымкарский, Горнозаводский, Губахинский, Ильинский, Краснокамский, Чусовский, Соликамский и Чернушинский городские округа; Еловский, Карагайский, Кишертский и Кунгурский муниципальный район; Березовский, Косинский, Кудымкарский и Юсьвинский муниципальный округ.
Образец заполнения бланка постановки на учет ИП на ЕНВД
Чтобы не допустить ошибки при подготовке заявления о переходе ИП на ЕНВД, ознакомьтесь с образцом заполнения.
Скачать образец заполнения заявления о переходе ИП на ЕНВД можете по ссылке.Кто может перейти на ЕНВД
Перейти на ЕНВД могут ИП, работающие в следующих сферах:
- розничная торговля (торговая площадь не должна превышать 150 квадратных метров);
- общественное питание (площадь зала не должна превышать 150 квадратных метров);
- бытовые, ветеринарные услуги;
- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- распространение и (или) размещение рекламы;
- услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
- услуги по временному размещению и проживанию;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом (если у предпринимателя не больше 20 автотранспортных средств для оказания услуг);
- услуги стоянок.
Это правило установлено на законодательном уровне. Полный список доступен для ознакомления в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.
В каких случаях не получится перейти
ИП не могут перейти на ЕНВД, если не выполняются следующие условия:
- среднесписочная численность сотрудников более 100 человек;
- режим не введен на территории муниципального образования, где предприниматель ведет деятельность;
- в местном нормативном правовом акте не указан вид деятельности, осуществляемый ИП;
- оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора.
Ограничения установлены на законодательном уровне. Подробно описаны в пункте 2.2. статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Преимущества и недостатки ЕНВД
В рамках ЕНВД предприниматели уплачивают налог не с фактического дохода, а вмененного. При открытии ИП его выбирают из-за возможности снизить налоговую нагрузку на бизнес.
К преимуществам единого налога относят:
- освобождает от уплаты других налогов;
- различные коэффициенты, влияющие на сумму налога;
- неначисление налогов на суммы дохода, превышающие размеры вмененного дохода.
К недостаткам единого налога относят:
- налог уплачивается даже при отсутствии деятельности и фактически полученных доходов;
- если размер фактических доходов ниже вмененного дохода, сумма налога не снижается;
- ЕНВД действует не во всех регионах (например, в Москве его отменили несколько лет назад);
- отчетность по единому налогу сдается ежеквартально.
Какие налоги заменяет
ЕНВД для индивидуальных предпринимателей заменяет следующие налоги:
- НДФЛ. По отношению к доходам, полученным от деятельности, облагаемой единым налогом.
- Налог на имущество физических лиц. По отношению к имущество, применяемому в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, за исключением имущества, по которому налог исчисляется по кадастровой стоимости.
- НДС. По доходам, полученным в рамках деятельности на ЕНВД, за исключением операции по ввозу товаров на территорию РФ и выполнение обязанностей налогового агента по НДС.
Пошаговая процедура перехода
Для перехода ИП на ЕНВД необходимо подать в налоговую службу заявление по форме ЕНВД-2. Форма утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@ (актуальна в 2020 году).
Скачать заявление о переходе на ЕНВД по форме ЕНВД-2 можно по ссылке. Скачать бланк заявления для регистрации ИП по форме Р21001 можно по ссылке. (Новая форма, вступившая в силу с 25 ноября 2020 года).Образец заполнения бланка:
Оформить ЕНВД до получения статуса индивидуального предпринимателя нельзя. Системы налогообложения применяются к уже существующим предпринимателям.
Первый шаг
Перед подачей заявления определите, можете ли перейти на единый налог. Не ко всем деятельностям применяется эта система налогообложения. Ограничения указаны в пункте 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. Мы их уже описали в этой статье, информацию найдете выше.
Второй шаг
Чтобы сразу платить ЕНВД, заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-2 подается в ИФНС сразу, как закончена регистрация. В качестве даты начала применения ЕНВД следует указать дату регистрации в качестве ИП.
Срок подачи заявления на ЕНВД при регистрации ИП
Сроки подачи заявления о переходе на ЕНВД зависят от случая. Перейти на ЕНВД можно сразу после открытия ИП. По закону дается срок в течение 5 рабочих дней с даты начала осуществления деятельности на ЕНВД, чтобы подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Поэтому, если хотите после регистрации начать работать на ЕНВД, то подавать в ИФНС заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-2 следует сразу после получения документов, подтверждающих регистрацию. В качестве даты начала применения ЕНВД следует указать дату регистрации в качестве ИП.
Итоги
Подведем итог всему вышесказанному. ЕНВД — специальный режим налогообложения, в рамках которого ИП уплачивает налог не с фактического дохода, а с вмененного, размер которого установлен Налоговым кодексом РФ.
Чтобы перейти на ЕНВД, подготовьте заявление по форме ЕНВД-2, утвержденной приказом ФНС от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@ (форма актуальна в 2020 году). В этом же приказе описаны требования, предъявляемые к заявлению при заполнении. Подача заявления осуществляется в ИФНС по месту осуществления деятельности.
Когда подавать заявление:
- через 5 рабочих дней после получения статуса индивидуального предпринимателя, чтобы с первого дня после регистрации быть плательщиком ЕНВД;
- подается заявление в любое время, ИФНС поставит на учет в качестве плательщика ЕНВД с даты, указанной ИП в заявлении.
Если вы еще не решили, переходить на ЕНВД или нет, предлагаем посмотреть видеоролик с подробным описанием «плюсов» и «минусов» налогового режима. После внимательного просмотра при открытии ИП сделаете правильный выбор, который сделает бизнес еще успешнее.
