Отправить статью

Заполнение строки 210 декларации по налогу на прибыль

Независимый эксперт по налогообложению и бухучету

В декларации по налогу на прибыль по строке 210 отражается общая сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. В статье мы разберем особенности заполнения строки 210 Листа 02.

Приказом ФНС России от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@ утверждена налоговая декларация по налогу на прибыль (форма декларации).

Данная форма отчетности в обязательном порядке включает в себя:

  • Титульный лист (Лист 01);
  • Подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
  • Лист 02 «Расчет налога»;
  • Приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • Приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам.

На практике у бухгалтеров наиболее часто возникают вопросы с заполнением листа 02 «Расчет налога», а именно строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период».

Обратите внимание! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по налогу на прибыль, а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Порядок заполнения строки 210 зависит от того, как уплачивается налог на прибыль: ежемесячно или ежеквартально.

Уплата ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли:

Период (за) Значение строки 210
Январь -
Январь-Февраль Лист 02 строка 180 за январь
Январь-Март Лист 02 строка 180 за январь-февраль
Январь-Апрель Лист 02 строка 180 за январь-март
Январь-Май Лист 02 строка 180 за январь-апрель
Январь-Июнь Лист 02 строка 180 за январь-май
Январь-Июль Лист 02 строка 180 за январь-июнь
Январь-Август Лист 02 строка 180 за январь-июль
Январь-Сентябрь Лист 02 строка 180 за январь-август
Январь-Октябрь Лист 02 строка 180 за январь-сентябрь
Январь-Ноябрь Лист 02 строка 180 за январь-октябрь
Январь-Декабрь (год) Лист 02 строка 180 за январь-ноябрь

Уплата ежемесячных в течение квартала и квартальных авансовых платежей:

Период (за) Значение строки 210
1 квартал Лист 02 строка 320 декларации за 9 месяцев предыдущего года
полугодие Лист 02 сумма строк 180 и 290 декларации за 1 квартал текущего года
9 месяцев Лист 02 сумма строк 180 и 290 декларации за полугодие текущего года
год Лист 02 сумма строк 180 и 290 декларации за 9 месяцев текущего года

Уплата только квартальных авансовых платежей:

Период (за) Значение строки 210
1 квартал -
полугодие Лист 02 строка 180 за 1 квартал текущего года
9 месяцев Лист 02 строка 180 за полугодие текущего года
год Лист 02 строка 180 за 9 месяцев текущего года

Отражение доначисленных/уменьшенных сумм авансовых платежей при камеральной проверке

В рамках камеральной проверки организации, авансовые платежи могут быть как доначислены, так и уменьшены. Суммы, которые доначислены/уменьшены налоговыми органами прибавляются /вычитаются к показателям строки 210 Листа 02 Декларации за последующий отчетный (налоговый) период.

Уменьшение налога на прибыль на сумму торгового сбора

В случае, если организация уплачивает торговый сбор, то налог на прибыль уменьшается на сумму торгового сбора, уплаченного с начала года до даты уплаты налога.

Следовательно, согласно п.5.8 порядка заполнения Листа 02 «Расчет налога» «организации, которые в соответствии с п. 10 ст. 286 НК РФ в предыдущем отчетном периоде уменьшили сумму исчисленного авансового платежа в бюджет субъекта РФ на сумму торгового сбора, уменьшают суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строки 210 и 230) на сумму указанного торгового сбора».

Напомним, что для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по налогу на прибыль, а также других отчетностей вы можете воспользоваться онлайн-сервисом «Мое дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Деловой мир в
и
Деловой мир в
и
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь