Скопировать ссылку
Патентная система налогообложения является самой лояльной из всех специальных режимов, предусмотренных законодательством. Предприниматель, приобретая патент, не обязан сдавать декларации и отчётность. Это очень удобно, если бизнесмену хочется протестировать нишу, проверить востребованность услуг в данном месте. Ведь патент можно приобрести как на месяц, так и на год. Давайте рассмотрим, кто и как может пользоваться данной системой налогообложения и в каком порядке патент можно приобрести.
Кто имеет право на патент?
Данный вид режима налогообложения доступен только индивидуальным предпринимателям. Организации не могут использовать патент.
Предприниматель приобретая патент, сразу уплачивает всю стоимость вперед и может спокойно осуществлять деятельность. Патентная система налогообложения заменяет налоги:
- на доходы физических лиц;
- на имущество физических лиц;
- на добавленную стоимость.
Как ИП приобрести патент?
Чтобы приобрести патент на осуществление вида деятельности, нужно сначала удостовериться, что выбранный вами вид деятельности подходит для патента. Полный перечень видов деятельности попадающих под патент можно посмотреть по ссылке. Однако местным региональным властям разрешено дополнять его. В большинстве случаев это розничная торговля и бытовые услуги населению.
Если выбранный вид деятельности позволяет использовать патент, то переходим к следующему шагу.
Необходимо заполнить форму 26.5-1, — это заявление на получение патента.
Как заполнить форму 26.5-1 (Образец заполнения)
Титульный лист заявления на получение патента (форма 26.5-1)
На титульном листе указываются следующие реквизиты:
- ИНН индивидуального предпринимателя;
- четырехзначный код налоговой;
- полностью фамилия, имя и отчество предпринимателя;
- основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя, но только если он уже зарегистрирован. Если заявление на патент подаётся вместе с документами на регистрацию, то это поле не нужно заполнять;
- почтовый индекс и адрес прописки индивидуального предпринимателя;
- далее указывается количество месяцев, на которые выдаётся патент — от 1 до 12;
- дата, с которой патент начнёт действовать.
В левом нижнем поле нужно будет поставить цифру 1, если заявление подаёт индивидуальный предприниматель лично, или цифру 2, если через представителя. Далее нужно заполнить поля: номер телефона и указать дату заполнения.
Вид деятельности
На следующем листе указывается вид деятельности, как он классифицируется в законе. Например, ремонт компьютеров — «ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования». Теперь необходимо указать код этого вида деятельности.
Для этого нужно посмотреть статью 346.43, найти соответствующий вид деятельности и порядковый номер, под которым он указан в статье. Ремонт компьютеров под номером 63, далее код региона, возьмём Иркутск — 38. Тогда полностью код будет состоять из следующих цифр — 633801. Возьмем ее один пример — швейные услуги. Они в статье проименованы как «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание изделий из трикотажа». В списке тот вид деятельности имеет номер 01, код региона тот же — Иркутск — 38, получается код для формы — 013801
Далее ставим 1, если будут привлекаться сотрудники. Если нет, то ставим 2.
Количество сотрудников не может быть больше 15, это ограничение на применение ПСН по количеству наемных сотрудников. Если его нарушить, то право на применение теряется.
Налоговая ставка обычно 6%, однако существует государственная программа налоговых каникул, по которой предприниматель может не платить налог в течение двух лет.
Далее идут три странички, из которых необходимо заполнить только одну. Необходимо выбрать ту, которая соответствует виду деятельности. Каждой странице соответствует свой штрих код.
Для организаций по перевозке грузов и пассажиров это 0920 7042.
Для организаций общепита и розничной торговли это 0920 7059.
Для всех остальных организаций это 0920 7035.
В нашем примере это ремонт компьютеров, поэтому выбираем 0920 7035 и заполняем ИНН предпринимателя, код региона, код налоговой инспекции.
Если адрес места, где осуществляется деятельность, отличен от адреса по прописке, то необходимо заполнить поле, предназначенное для этой информации.
На этом заполнение формы заканчивается.
Подача заявления на получение патента (форма 26.5-1) в ИФНС
Если предприниматель планирует начинать деятельность по патенту сразу же и по месту жительства, то заявление он может подать вместе с документами на регистрацию ИП. В таком случае, патент выдадут вместе со свидетельством о регистрации.
А вот если деятельность будет осуществляться в другом городе, то сначала нужно будет получить свидетельство о регистрации по месту жительства. Заявление на патент нужно будет подавать в ту инспекцию, которая находится по месту осуществления деятельности. И сделать это нужно за 10 дней до начала работы.
Могут ли отказать в получении патента?
Да, такой исход вполне вероятен, если:
- не заполнены обязательные поля;
- выбранный вид деятельности не предполагает применение ПСН;
- неправильно указан период применения ПСН;
- имеется задолженность по другим патентам;
- в этом году уже утрачено право на применение ПСН.
Как рассчитать патент? (пример)
Всегда нужно проверять, что выгоднее. Конечно, чаще всего патент обходится дешевле, чем уплата налогов по другим системам налогообложения. Но лучше всего проверить.
Пример: ИП по оказанию швейных услуг в центре города Иркутска с 5 сотрудниками хочет приобрести патент на 12 месяцев.
Для расчета нам понадобятся:
Потенциальный годовой доход по данному виду деятельности. Смотрим региональное законодательство:
Потенциально возможный доход для данного вида деятельности, осуществляемый в городе Иркутске с численностью сотрудников от 5 до 10 человек, составляет 702000 рублей.
Таким образом, размер патента составит:
702000 × 6 % = 42120 рублей;
В месяц это будет по 42120 ÷ 12 = 3510 рублей.
Однако если ИП впервые зарегистрировано после 01.01.2016 года, то региональный закон предусматривает для этого вида деятельности нулевую ставку.
Калькулятор расчёта стоимости патента для ИП
Как оплатить патент?
Патент оплачивается полной суммой за весь период его действия, если срок его от одного до 6 месяцев. Оплатить его нужно до истечения срока самого патента.
Если срок от 6 месяцев до года, то одна треть оплачивается в течение первых 90 дней, а оставшиеся две трети до окончания срока патента.
Если патент не оплатить вовремя, то ИП автоматически переходит на основную систему налогообложения.
Это, конечно, самый существенный минус данной системы налогообложения. Потому как платить приходится до самого финансового результата.
Однако есть и плюс: если фактически финансовый результат превысит потенциально возможный доход, то сумма патента не пересчитывается. Как и в том случае, если фактический доход окажется меньше потенциально возможного.
Ограничения для патентной системы налогообложения
- Численность сотрудников не более 15 человек;
- Применять могут только индивидуальные предприниматели;
- Годовой доход не должен превышать 60 млн. руб. Если патентов несколько или ИП совмещает патент и УСН, то доходы по ним суммируются.
Если ограничения нарушаются, то предприниматель переходит на основную систему налогообложения. Нужно следить за показателями своей деятельности, чтобы вовремя отреагировать и подать заявление о снятии с учёта по патенту и переходе на другую подходящую систему налогообложения.
