Легальные налоговые схемы, на которые нужно обратить внимание

Вопрос оптимизации налогов актуален почти для любой компании. В этом материале мы рассмотрим несколько схем по оптимизации, которые сейчас популярны у хозяйствующих субъектов.

Прежде всего вы можете получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, если деятельность вашей компании соответствует нескольким критериям:

Тем не менее, если вы работаете с организациями, которые находятся на ОСН, вам будет невыгодна такая схема, поскольку вы не сможете возместить НДС по работам, услугам и приобретенным ценностям.

Использование опционов. Вы можете заключить договор, согласно которому ваша компания покупает право приобретения в будущем определенного актива по фиксированной цене. Впоследствии вы можете продать эти опционы без НДС в любое время. Кроме того, выплата опционной премии также не облагается налогом на добавленную стоимость.

Если у вас есть транспортные расходы, то вы можете использовать услуги логистической компании, чтобы уменьшить ставку НДС до 10 %. При работе с крупными поставками это может быть крайне эффективным способом экономии.

Использование возможностей различных типов договоров. Речь идет про такие способы и хозяйственные операции, как:

Несмотря на то, что эти способы активно обсуждаются, я бы не рекомендовала прибегать к ним, так как это неизменно вызывает внимание налоговых служб, а доказать то, что налоговая выгода в данном случае обоснованна, будет достаточно сложно.

Налогом на прибыль облагаются доходы компании, уменьшенные на количество расходов. Соответственно, чтобы его снизить, требуется либо сокращение в части доходов, либо увеличение в части расходов. Рассмотрим, как это можно сделать.

Резервы. Вы можете сформировать резерв по нескольким направлениям, например, по сомнительным долгам, в фонд отпусков сотрудников, на ремонт основных средств. Отчисления в резервы (или ваши расходы) вы можете вносить в резервный фонд на отчетную дату налогового периода равными частями. Если речь идет про ежеквартальную выплату налога, то ваша прибыль будет снижаться каждые три месяца.

Амортизационная премия. Вы можете получить единовременную премию при расчете налога на прибыль от 10 до 30 % в зависимости от типа амортизационной группы объекта. Премию можно использовать для покупки нового имущества, либо при реконструкции или модернизации уже имеющихся средств.

Инвестиционный налоговый вычет. Относительно новая возможность, которой компании могут воспользоваться с 1 января 2018 года при покупке или модернизации основных средств, относящихся к амортизационным группам с III по VII. Размер вычета будет не более 90 % от суммы расходов. После использования вычета вы уже не сможете амортизировать основные средства, по которым он был применен.

Использование объектов интеллектуальной собственности и НИОКР. Два способа, требующие определенных усилий. В первом случае вам нужно выявить в работе вашей компании интеллектуальную собственность (изобретения, базы данных, промышленные образцы и так далее) и зарегистрировать их в качестве ОИС, прописать все требования по работе с ними для сотрудников, а также поставить их на учет. После этого издать приказ и установить дату, с момента которой и начнется амортизация таких нематериальных объектов.

Вы также можете оптимизировать расходы на прибыль через научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, полный список затрат на которые прописан в Налоговом кодексе.

Надеюсь, что этот материал был вам полезен, однако перед внедрением какой-либо схемы оптимизации налогов я настоятельно рекомендую посоветоваться с опытным налоговым консультантом.