Получить консультацию
Закрыть
Закрыть
Как это работает?
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Как это работает?
Как это работает?
Прислать статью

Аванс по УСН по итогам 2019 года: срок уплаты и расчеты

Поделиться
0
Аванс по УСН по итогам 2019 года: срок уплаты и расчеты
Иллюстрация: Richard Drury/Gettyimages
Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Любая компания или ИП, применяющие упрощенку, должны перечислять авансовые платежи в ФНС. О том, что такое авансовые платежи, в каких случаях их нужно платить и как их перечислить, рассмотрим в статье

Содержание



Налоговый период по упрощенному налогу составляет календарный год. Это значит, что подведение финансовых и налоговых итогов происходит после окончания календарного года — после 31 декабря. Только по окончании года можно будет правильно посчитать прибыль, затраты и рассчитать упрощенный налог.

Но, согласно закону, упрощенцы обязаны перечислять промежуточные платежи каждый квартал. Это предварительно рассчитанный налог за три прошедших месяца.

Расчет зависит от того, какой вариант УСН вы выбрали — «Дохoды» или «Дохoды минус расходы».

Для безошибочного расчета авансовых платежей по УСН воспользуйтесь онлайн-сервисом для предпринимателей — «Моё дело». Вам не придется заниматься сложными расчетами самостоятельно. Авансовые платежи и налоги в сервисе можно рассчитать автоматически. Пользователями сервиса могут стать ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте. В сервисе есть все необходимое, чтобы самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учет. Сервис поможет вам создавать счета и проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы; формировать отчетность. Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учету — их консультацию можно получить в любое удобное время. Попробовать сервис вы можете совершенно бесплатно прямо сейчас.



Как рассчитать авансовый платеж по итогам 2019 года (4 квартал) при УCН с объектом «Доходы»


Для расчета аванса по УСН с дохода, вам понадобятся следующие данные:
  1. Сумма налогооблагаемого дохода, которую вы можете посмотреть в Раздела 1 КУДиР — это книга учета доходов и расходов, обязательная для упрощенцев.
  2. Размер ставки упрощенного налога, установленной региональными властями по вашему виду деятельности.
  3. Сумма вычетов, на которую можно снизить налог.
  4. Суммы по перечисленным авансовым платежам за три предыдущих квартала.
Остановимся немного подробнее на каждом пункте.

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести все упрощенцы. Это главный документ учета. Сейчас он не предоставляется в ФНС с отчетностью, но по требованию налоговых органов его нужно будет показать. Поэтому он обязателен к заполнению. Тем более, что он автоматически собирает данные по доходам, необходимые для расчета налога.

О том, какие доходы подлежат обложению налогом УСН «Доходы» можно прочитать в статье 346.15 и 346.17. Доходами от реализации признаются:
  • выручка от продажи произведенных товаров и услуг;
  • выручка от перепродажи товаров и другого имущества;
  • выручка от продажи имущественных прав.
Учитывается также и предоплата за не отгруженные товары, не оказанные услуги. Потому что налоговая база считается согласно кассовому методу — то есть все, что поступило на расчетный счет и в кассу ИП или организации, облагается налогом. Конечно, если соответствует критериям налогооблагаемых доходов.

Со ставкой налога не все однозначно. Базовый размер УСН с дохода составляет 6%. Но области и регионы получили право предоставлять льготы, снижая ставку до 1%. Поэтому перед началом расчета очень рекомендуем найти закон по применению льготных ставок в вашем регионе.

К суммам вычетов, на которые можно уменьшить налог, относят:
  • Страховые платежи за сотрудников. Для ИП — также можно учесть страховые взносы за себя. Какой здесь нюанс — если ИП работает один, без сотрудников, то он может полностью учесть всю сумму страховых взносов. Если же есть сотрудники, то налог можно уменьшить только на сумму, не больше 50% от самого налога.
  • Суммы уплаченных добровольных страховых взносов.
  • Суммы, выплаченные по больничным листам за первые три дня (которые за счет работодателя).
  • Для москвичей — уплаченные торговые сборы.
Суммы уплаченных авансовых платежей за три предыдущих квартала уменьшают налог в текущем квартале. Почему? УСН в 4 квартале рассчитывается за 12 месяцев. А так как за первые 9 мы уже уплатили, то логично уменьшить рассчитанный налог на уже перечисленные авансовые платежи.

Расчет авансового платежа по УСН «Доходы» по итогам 2019 года (4 квартал):


Компания применяет УСН 6%. За 2019 год выручка составила 4 700 000 рублей. Организация начислила и перечислила за своих сотрудников страховые взносы в размере 315 000 рублей. Выплат по больничным листам не было. Плательщиком торгового сбора компания не является.

Аванс по УСН за первый квартал составил 42 000 рублей, за второй квартал — 50 000 рублей, за третий — 39 000 рублей. Всего уплачено авансов на 131 000 рублей.

Рассчитаем авансовый платеж за 4 квартал:

4 700 000 × 6% = 282 000 рублей

Теперь рассчитаем сумму вычета.

Так как организация уплачивает страховые взносы за сотрудников, то бухгалтер вправе уменьшить налог не более чем наполовину. Страховые взносы, уплаченные за сотрудников составляют 315 000 рублей, и эта сумма больше суммы налога. Значит уменьшить бухгалтер сможет только на сумму:

282 000 × 50% = 141 000.

Учтем вычет и уплаченные авансы:

282 000 – 141 000 – 131 000 = 10 000 рублей.

Срок уплаты авансов по УСН по итогам 2019 года (4 квартал)


Рассчитаться упрощенцам по платежам за 2019 год нужно не позже 31 марта 2020 года.

Согласно НК РФ статье 346.21, авансовые платежи перечисляются до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Так как платеж за 4 квартал — это итоговый платеж за год, то срок уплаты до 31 марта следующего года. Это вторник, и никаких переносов не будет.

Как уплатить аванс по УСН с объектом «Доходы» по итогам 2019 года (4 квартал)


Чтобы перечислить любой налоговый платеж, в том числе и аванс по УСН, проще всего заполнить и отправить в банк платежное поручение. Сегодня практически все ИП и организации используют интернет-банк. Многие интернет-банки очень удобны и помогают заполнить платежные поручения, используя всплывающие подсказки. Но перечисление налога — очень ответственное дело. Поэтому перечислим основные нюансы заполнения платежного поручения.

Пошаговый алгоритм заполнения платежки на перечисление авансового платежа по УСН «Доходы»:
  1. КБК — это главный идентификатор налогового платежа. Для авансов по УСН «Доходы» следует использовать КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. Всегда нужно очень внимательно заполнять это поле. Ошибка в одной цифре приведет к тому, что налог будет перечислен не туда. Для КБК в платежном поручении предусмотрено поле 104.
  2. Поле 105 предназначено для ОКТМО. Его можно узнать на сайте ФНС.
  3. Поле 21 — указывает очередность. Укажите число 5. При уплате налога компаний самостоятельно указывается эта очередность.
  4. Поле 107 необходимо указать периодичность платежа. В нашем случае это квартальный платеж. Он обозначается буквенно-цифровым рядом ГД.00.2019.
  5. В поле 106 укажите ТП — это текущие платежи года.
  6. Поле 108 служит для указания номера документа, по которому осуществляется платеж. Так как мы уплачиваем самостоятельно, то нужно поставить «0».
  7. В поле 109 — также поставьте «0».
  8. Поле 110 не заполняется.

Образец платежки на аванс по УСН с объектом «Доходы»



Как рассчитать авансовый платеж по итогам 2019 года (4 квартал) при УСН с объектом «Доходы минус расходы»


Напомним, что для безошибочного расчета авансовых платежей по УСН вы можете воспользоваться онлайн-сервисом для предпринимателей — «Моё дело». Вам не придется заниматься сложными расчетами самостоятельно. Авансовые платежи и налоги в сервисе можно рассчитать автоматически. Пользователями сервиса могут стать ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте. В сервисе есть все необходимое, чтобы самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учет. Сервис поможет вам создавать счета и проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы; формировать отчетность. Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учету — их консультацию можно получить в любое удобное время. Попробовать сервис вы можете совершенно бесплатно прямо сейчас.


Для расчета аванса по УСН «Доходы минус расходы» понадобятся следующие данные:
  1. Доходы и расходы из раздела 1 КУДиР.
  2. Ставка налога УСН, установленная региональными властями по вашему виду деятельности.
  3. Суммы по перечисленным авансовым платежам за три предыдущих квартала.
Поскольку объект налогообложения «Доходы минус расходы», то упрощенцы в этом случае в КУДиР отражают и доходы, и расходы. Поэтому все данные должны быть внесены в книгу.

Ставка налога 15%, но она также может быть снижена региональными властями до 5%. Если в вашем регионе принят закон о льготных ставках по специальным режимам, обязательно ознакомьтесь с ним. Возможно ваш вид деятельности подлежит льготному налогообложению.

Упрощенный налог «Доходы за минусом расходов» также считается с начала года нарастающим способом. Поэтому по окончанию четвертого квартала мы считаем налог за 12 месяцев и уменьшаем его на сумму уплаченных авансов за 1, 2 и 3 квартал.

Вычеты на этом режиме учитываются в расходах, и поэтому косвенно они уже уменьшают налог. Отдельно этот показатель в формуле не участвует.

Давайте разберем расчет авансового платежа на примере.

Расчет авансового платежа по итогам 2019 года на УСН «Доходы минус расходы»


Организация применяет УСН «Доходы минус расходы». Выручка от реализации товаров за 12 месяцев составила 7 650 000 рублей. Расходы на закупку товаров, коммунальные услуги и текущие расходы составили 1 850 000 рублей. Работникам была выплачена заработная плата 1200 000 рублей, страховые взносы в размере 400 000 рублей перечислены в бюджет.

Авансовые платежи по УСН за 1 и 2 квартал составили:
  • 1 квартал — 110 000 рублей;
  • 2 квартал — 150 000 рублей;
  • 3 квартал — 200 000 рублей.
Авансовый платеж за 4 квартал составит:

Рассчитаем налогооблагаемую базу:
  • 7 650 000 – 1 850 000 – 1 200 000 – 400 000 = 4 200 000.
Рассчитаем налог исходя из ставки 15%:
  • 4200 000 × 15% = 630 000 рублей.
Уменьшим налог на сумму уплаченных авансовых платежей:
  • 630 000 – 110 000 – 150 000 – 200000 = 170 000 рублей.
Организации нужно будет заплатить упрощенный налог за 4 квартал 2019 года в размере 170 000 рублей.

Минимальный налог по УСН «Доходы минус расходы» по итогам 2019 года


Применение УСН «Доходы минус расходы» обязывает рассчитывать минимальный налог. В случае, если по итогам года организация понесла убытки или расходы практически равны доходам, уплачивается минимальный налог. Он составляет 1% от дохода.

Бухгалтер должен рассчитать налог по обеим формулам, и уплатить тот, который окажется больше.

Пример


Организация по итогам года получила такие результаты:
  • Доходы — 3 000 000 рублей;
  • Расходы — 2 900 000 рублей.
Сумма налога составит: (3 000 000 – 2 900 000) × 15% = 15 000 рублей.

Сумма минимального налога составит: 3 000 000 × 1% = 30 000 рублей.

Сумма минимального налога оказалась больше суммы налога, поэтому уплате подлежит минимальный платеж. Он также может быть снижен на сумму уже перечисленных авансов по упрощенному налогу.

Как уплатить аванс по УСН с объектом «Доходы минус расходы» по итогам 2019 года (4 квартал)


Рассчитаться с бюджетом можно также с помощью платежного поручения через интернет-банк или непосредственно в банке. Алгоритм заполнения документа точно такой же, как и для УСН «Доходы». Но следует указать идентификатор налогового платежа для УСН «Доходы минус расходы»: КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Наименование платежа тоже будет немного другим. Посмотрите образец заполнения платежного поручения, чтобы не ошибиться при заполнении.

Образец платежки на аванс по УСН по итогам 2019 года (4 квартал) при объекте «Доходы минус расходы»



Что нужно проверить в Книге Учета доходов и расходов


КУДиР нужно обязательно проверять, чтобы данные, которые вносятся автоматически, соответствовали действующему законодательству. Конечно, очень удобно, когда программа учета все делает самостоятельно. Но не стоит забывать, что это всего лишь машина, которая также может иногда давать сбои.

Поэтому пройдемся по основным моментам.

В КУДиР для УСН «Доходы» должны быть заполнены следующие разделы:
  1. Раздел 1 в части доходов. Доходы, которые отражаются в разделе 1, должны соответствовать статьям 346.15 и 346.17 Налогового Кодекса РФ.
  2. Раздел 4. Здесь указываются суммы по уплаченным страховым взносам и оплаченным больничным листам за счет работодателя (первые три дня).
В КУДиР для УСН «Доходы минус расходы» должны быть заполнены следующие разделы:
  1. Раздел 1 в части доходов и расходов. О том, какие расходы можно признать и как это сделать, можно прочитать в статье 346.16 и 346.20 НК.РФ.
  2. Справка к Разделу 1.
  3. Раздел 2, если есть основные средства.
  4. Раздел 3, если убыток переносился с прошлых периодов.

Что необходимо проверить:

  1. Каждая операция прихода или расхода должна быть подтверждена документально. Это называется первичной документацией — акты, чеки, накладные, счет-фактуры и другие документы. Они должны быть в оригинале и правильно заполнены.
  2. Суммы начислений по больничным листам должны быть подтверждены расчетами и наличием самих листков нетрудоспособности.
  3. Суммы начисленных страховых и пенсионных взносов также должны соответствовать расчетам.
  4. Суммы фактических затрат должны совпадать с суммами по счетам учета кассы и расчетного счета.
  5. В КУДиР отражены только те операции, которые относятся к облагаемым УСН. Необлагаемые налогом операции не должны присутствовать в отчете.
Мы рассмотрели алгоритмы расчета авансовых платежей по УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Расчеты довольны просты, но требуют очень ответственного подхода. Основная сложность — в определении облагаемых доходов и расходов. Если вы должным образом организуете документооборот, а также будете своевременно вести оперативный учет, то расчет авансовых платежей будет носить действительно автоматический характер. И зная нюансы, вы легко сможете проверить его вручную.
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Кудряшов Александр
Генеральный директор компании «Автоматизация менеджмента»
Служебные совещания в литературных произведениях и кинофильмах
На тему совещаний написано множество статей и немало отдельных книг и [...]
Чёрный Александр
Автор курсов по стратегическому развитию бизнеса, бизнес-практик
Пример реального мотивационного листа и описания вакансии для продавца
«Горы» резюме, бесконечные собеседования, неоправданные ожидания, [...]
Фортуна Алексей
Бизнес-тренер, коуч
Как профессионалу повысить результативность переговоров
Однажды у меня появился интересный новый клиент. Назовём его [...]
Есть вопросы?
Введите свои контакты — и автор свяжется с вами в ближайшее время!
Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Отправить
Закрыть
Предпринимателям бухгалтер
больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче
отчетности, расчету налогов и зарплаты,
выставлению счетов и актов.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Закрыть
Предпринимателям бухгалтер
больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче
отчетности, расчету налогов и зарплаты,
выставлению счетов и актов.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Попробовать бесплатно
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса