Закрыть
Закрыть
Как это работает?
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа
бесплатно :)
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа
бесплатно :)
Как это работает?
Как это работает?
Прислать статью

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2019 года

Поделиться
0
Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2019 года
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Генеральный директор и основатель аудиторской компании «Форос Аудит»
Елена Васильева подробно рассказывает, как рассчитать сумму авансового платежа для организаций и ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» за второй квартал 2019 года
Упрощенная система налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» подразумевает выплату авансовых платежей каждый квартал. За второй квартал 2019 года срок оплаты налога — 25 июля 2019 года. Эта дата едина для организаций и предпринимателей как на УСН 6%, так и на УСН 15%.

Перед тем как рассчитать суммы авансовых отчислений, убедитесь, что в книге учета доходов и расходов отражены все операции. При этом, если часть вашего бизнеса находится на другой системе налогообложения, например ЕСХН или ЕНВД, то в расчет авансовых платежей по УСН включать данные по другим системам налогообложения не надо.

Расчет авансового платежа на УСН «Доходы» за 2 квартал 2019 года

  1. Из книги учета возьмите итоговый доход за первое полугодие 2019 года нарастающим итогом.
  2. Полученную сумму умножьте на ставку налога, действующую в вашем регионе. Если в вашем субъекте Российской Федерации действует пониженная ставка УСН, то применяете ее, в противном случае ставка налога равна 6%.
  3. Рассчитайте сумму уплаченных страховых взносов и сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя.
  4. Из полученной суммы налога отнимите суммы уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности. При этом учтите, что снизить сумму налога можно не более чем на 50% для ИП и организаций с наемными работниками. Для ИП без наемного персонала сумму налога можно снизить на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя.
  5. Полученную итоговую сумму налога необходимо оплатить в срок, не позднее 25 июля 2019 года. Если сумма налога после вычетов получилась нулевая или отрицательная, то платить ничего не нужно.
В платежном поручении при оплате налога по УСН «Доходы» указывается КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Пример № 1: ИП без наемного персонала получил за 1 полугодие 2019 года доход в размере 600 тысяч рублей нарастающим итогом с начала года. В марте и июне ИП оплатил часть страховых взносов на общую сумму 18 000 рублей. Авансовый платеж за первый квартал составил 17 000 рублей.

Рассчитаем сумму налога:
  • Налогооблагаемая база: 600 000 рублей;
  • Ставка налога: 6%;
  • Налог = 600 000 × 6% = 36 000 рублей;
  • Вычитаем авансовый платеж за 1 квартал: 36 000 рублей – 17 000 рублей = 19 000 рублей;
  • Применяем к вычету страховые взносы: 19 000 рублей – 18 000 рублей = 1 000 рублей.
Таким образом, за 2 квартал 2019 года данный ИП должен заплатить 1 000 рублей не позднее 25 июля 2019 года.

Пример № 2: Компания ООО «Ромашка» получила за 2 квартал 2019 года доход в сумме 900 000 рублей. При этом компания заплатила 20 000 рублей страховых взносов за сотрудников в первом квартале и 22 000 рублей во втором квартале. Также за первый квартал 2019 года компания ООО «Ромашка» уплатила авансовый платеж по УСН в размере 15 000 рублей.

Рассчитаем сумму налога:
  • Налогооблагаемая база: 900 000 рублей;
  • Ставка налога: 6%;
  • Налог без учета вычетов: 900 000 рублей × 6% = 54 000 рублей.
Применяем вычет по уплаченным страховым взносам, но не более, чем на 50% от рассчитанной суммы налога: 50% от 54 000 рублей = 27 000 рублей. 22 000 рублей меньше, чем 27 000 рублей, поэтому можно принять к вычету всю сумму уплаченных страховых взносов за второй квартал: 54 000 рублей – 22 000 рублей = 32 000 рублей: вычитаем авансовый платеж за первый квартал: 32 000 рублей – 15 000 рублей = 17 000 рублей. Итоговая сумма авансового платежа по УСН для компании ООО «Ромашка» составляет 17 000 рублей.

Расчет авансового платежа на УСН «Доходы минус расходы»

за 2 квартал 2019 года

  1. Из книги учета доходов и расходов возьмите общую величину доходов за первое полугодие 2019 года и вычтете из нее общую сумму расходов. При этом не все расходы учитываются в полной мере. Например, при приобретении основных средств и нематериальных активов действует особый порядок учета расходов. За первое полугодие такие расходы можно учесть только в объеме одной второй от общей суммы расходов. Подробнее об этом сказано в пункте 3 статьи 346.16 НК РФ.
  2. Полученную налогооблагаемую базу необходимо умножить на ставку налога, которая может варьироваться от 0% до 15%. Если в вашем субъекте Российской Федерации не предусмотрено снижение ставки по УСН, тогда берется максимальная ставка.
  3. Из полученной суммы вычитается авансовый платеж за первый квартал 2019 года.
  4. Полученную итоговую сумму налога оплачиваем до 18 июля 2019 года.
КБК для УСН «Доходы минус расходы»: 182 1 05 01021 01 1000 110

Пример № 3. Компания «Ромашка» за первое полугодие 2019 года получила доход в размере 2 140 000 рублей нарастающим итогом с начала года. При этом, принятые к учету расходы составили 1 370 000 рублей также нарастающим итогом с начала года. За первый квартал сумма уплаченных авансовых платежей составила 25 000 рублей.

Рассчитаем сумму налога:
  • Налогооблагаемая база: 2 140 000 рублей – 1 370 000 рублей = 770 000 рублей;
  • Ставка налога: 15%;
  • Налог: 770 000 рублей × 15% = 115 500 рублей;
  • Применяем к вычету сумму авансовых платежей за первый квартал: 115 500 рублей – 25 000 рублей = 90 500 рублей.
Таким образом, ООО «Ромашка» в срок не позднее 25 июля 2019 года обязана уплатить 90 500 рублей в качестве авансового платежа за полугодие.

Безошибочно и в автоматическом режиме рассчитать авансовый платеж по УСН вы всегда можете в сервисе для предпринимателей «Моё дело». Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Генеральный директор и основатель аудиторской компании «Форос Аудит»
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Гузанова Наталья
+1
Генеральный директор юридической компании «Северо-Западный Правовой Альянс»
Хандурин Леонид
0
Руководитель компании «Авторская Инициатива»
Русаков Сергей Александрович
Бизнес-консультант, писатель
Разговорная увертюра или коммуникационные правила начала любого [...]
Поставить задачу сотруднику или узнать о ее выполнении — все это [...]
Титова Наталья
Бизнес-тренер, кандидат психологических наук, автор подхода «Мотивация одним словом»
Язык руководителя: Зоны Влияния
10 принципов построения Влиятельной Речи представителей власти. [...]
Русаков Сергей Александрович
Бизнес-консультант, писатель
Не сбивайся с ритма! Это плохо и в сексе, и в разговорах с людьми. [...]
Гармоничные отношения между мужем и женой, между руководителем и [...]
Есть вопросы?
Введите свои контакты — и автор свяжется с вами в ближайшее время!
Генеральный директор и основатель аудиторской компании «Форос Аудит»
Отправить
Закрыть
Интернет-бухгалтерия
заменит вам бухгалтера
От 833 /мес
ДЕМО-ДОСТУП
45 «белых» способов снижения налогов
С указанием статей налогового кодекса, которые это не запрещают.
Получить
Заполните форму

И мы пришлем 45 способов снижения налогов

Закрыть
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Попробовать бесплатно
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса