Прислать статью

Четыре довода против доначислений из-за обналички

Поделиться
0
Четыре довода против доначислений из-за обналички
Иллюстрация: Игорь Капустин
Ведущий юрист  юридической фирмы «Паритет»

Обналичка, обнал, обналичивание — так называются сделанные в обход закона или с нарушением закона операции, целью которых является вывод средств из-под налогообложения и получение наличных денег, которые не учитываются в бухгалтерских и налоговых отчетностях. Существует множество схем обналички, например, с помощью фиктивных сделок, лотерей и азартных игр, поддельных документов, паспортов, дебетовых карт, подставных компаний-однодневок, через НКО, банки, ломбарды и так далее. Очевидно, что налоговая служба в союзе со службой финансового мониторинга и силовыми структурами стремится пресекать операции по обналичке, и для компаний, которые были уличены в подобных действиях, предусмотрены строгие санкции — доначисления и штрафы. Тимур Колченко, ведущий юрист юридической фирмы «Паритет», рассказывает что делать предпринимателю, который считает доначисления неправомерными и никаких нарушений налогового законодательства не было.

На какие моменты, связанные с обналичкой, налоговая обращает внимание?

Главной проблемой для ФНС, связанной с обналичкой, является неуплата налогов с данных операций. Если обналичивание безналичных средств проходит по всем правилам, то есть через банкомат или кассу банка, такую операцию легко проследить, она будет фигурировать в отчетности компании и, соответственно, с данной суммы должны быть уплачены все налоги. Если же речь идет об обналичке как о незаконной операции, то в этом случае средства не проходят должный контроль — и учет, и налоги с них не платятся.

Еще одним моментом, почему налоговая обращает повышенное внимание на обналичку, является то, что движение наличных средств проследить намного сложнее. Получив «черный нал», компания может распоряжаться им по своему усмотрению: выдавать зарплаты «в конверте», проводить операции купли-продажи, аренды и другие, которые нигде не фиксируются, оплачивать услуги и так далее. Из-за сложностей контроля за наличной денежной массой с обналичкой налоговики активно борются.

Наконец, с процедурой обналички средств обычно связаны и другие правонарушения: подделка документов, уклонение от уплаты налогов, служебный подлог, коррупция, незаконная предпринимательская деятельность, легализация доходов, полученных преступным путем и так далее. Потому для фискальных органов обналичка — это маркер, который показывает, что компания скорее всего ведет свою деятельность не совсем прозрачно и законно, и дальнейшее расследование обычно приводит к выявлению многих нарушений.

В каких случаях доначисления из-за обналички являются неправомерными?

В большинстве случаев обналичка является незаконной, а значит, при выявлении подобных фактов ФНС имеет право наложить на виновника санкции, в том числе и доначисление налогов в размере недополученных бюджетом сумм. Однако не всегда решение о доначислениях является правомерным. Происходит это в тех случаях, когда налоговая считает, что имеет дело с незаконной обналичкой, а по факту никаких неправомерных действий компания не совершала.

Например, если:

  • был заключен договор поставки с контрагентом, который недавно работает на рынке или имеет не самую лучшую репутацию, ФНС может посчитать, что имеют место фиктивные операции, конечной целью которых является обналичка. Но на практике вполне может оказаться, что речь идет об обычной сделке, в которой нет ничего незаконного. Конечно, доначисления в такой ситуации будут неправомерными;
  • компания получила наличные денежные средства, но не успела их внести в налоговую и бухгалтерскую отчетность. Если в этот период будет проведена проверка, ФНС может решить, что речь идет об обналичивании и применит соответствующие санкции, хотя на самом деле о нарушениях законодательства речь не идет. Потому в каждом конкретном случае нужно детально разбираться, насколько законным и правомерным является доначисление налогов при подозрении на обналичку;
  • произошла поставка товара, выполнены работы или услуги, за них выплачены деньги. Как правило, налоговая видит только договоры и платежи по нему, но не видит сами товары, работы или услуги. Соответственно, ФНС сомневается в реальности товаров, работ и услуг, подозревает обналичивание. Выходом из этой ситуации является демонстрация налоговикам не только закрывающих актов по договорам, но и промежуточных документов по приемке товаров и выполнению работ и услуг, списки работников-исполнителей и другие;
  • вынесено судебное решение о взыскании денежных средств за неисполнение договора, денежные средства переведены на счет, подконтрольный контрагенту. ФНС может посчитать, что конечный счет служит частью механизма обналичивания денежных средств. В этом случае нужно будет показать ход судебного процесса, оспаривание противоположных доводов сторонами в суде с явкой в судебные заседания, отсутствие признания иска.

Как обжаловать доначисления налогов из-за обналички

Если вы считаете, что доначисление является неправомерным, и на самом деле никаких нарушений налогового законодательства с вашей стороны не было, постановление ФНС можно обжаловать и добиться отмены. Для этого вначале необходимо собрать доказательства того, что нарушений со стороны бизнеса не было. Обычно такими доказательствами выступают документы, подтверждающие легальность сделок, показывающие источники дохода и так далее — словом, опровергающие мнение о том, что речь идет об обналичке.

После этого подается жалоба в отделение ФНС, которое вынесло постановление о доначислении налогов. Жалоба должна быть рассмотрена соответствующими должностными лицами, и если правота компании будет доказана, решение о доначислении будет отменено. В случае же, если эффект с помощью жалобы не будет достигнут, налогоплательщик имеет право обратиться в арбитражный суд и добиваться справедливости в судебном порядке.

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
3 месяца бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Ведущий юрист  юридической фирмы «Паритет»
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Бесплатная регистрация ИП/ООО: без уплаты госпошлины и визита в налоговую!
Оставить заявку на регистрацию бизнеса
Ваши персональные данные будут использованы для обработки вашей заявки согласно 152-ФЗ, Политика конфиденциальности.