Скопировать ссылку
Уже за 2014 год всем организациям и предпринимателям на УСН необходимо отчитаться по новой форме (Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@). Следует отметить, что теперь показателей в декларации стало больше. Для каждого объекта налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» предусмотрен свой раздел. Также появится новый раздел для тех, кто получает гранты и целевое финансирование. В отчете будет учитываться смена адреса регистрации (ОКТМО) и изменение ставки налога у объекта «Доходы минус расходы».
Радует, что с появлением новой формы больше не будет проблем с зачетом авансовых платежей в счет минимального налога. Теперь показатели в отчете улучшены и минимальный налог будет автоматически уменьшаться за счет авансовых платежей в течение года.
Кроме новой формы отчета, есть еще одно небольшое изменение — увеличение лимита доходов по УСН в 2015 году до 68,82 млн руб. Это предельная сумма доходов, превысив которую можно потерять право на применение упрощенной системы. Напомним, в 2014 году этот лимит доходов составляет 64 млн руб.
Сроки предоставления отчетности УСН остаются прежними — для организаций до 31 марта 2015 года, а для ИП до 30 апреля 2015 года.
Новая декларация по ЕНВД и К1 для расчета налога
Отчет по ЕНВД решили тоже немного изменить (Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@). Новую форму нужно использовать с отчетности за I квартал 2015 года. В ней будет изменен раздел с расчетом суммы налога — теперь показатели за неполный месяц работы будут учитываться в самой декларации. А тем, кто оказывает бытовые услуги населению, больше не придется заполнять ОКУН.
Как вы знаете, для расчета вмененного налога используется коэффициент-дефлятор. Он ежегодно устанавливается государством на федеральном уровне, в 2015 году коэффициент составит 1,147 (Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 N 685) Из-за этого сумма налога к уплате в следующем году немного увеличится.
Напомним, срок подачи декларации по ЕНВД — до 20 числа следующего месяца за кварталом.
Организации и ИП на УСН и ЕНВД будут платить налог на имущество
Под налог на имущество могут попасть ИП и ООО, в чьей в собственности есть:
административно-деловые, торговые центры и помещения в них;
помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.
Вам придется его платить, если:
в вашем регионе принят закон, который обязывает по такому имуществу рассчитывать налог с кадастровой стоимости;
ваша недвижимость есть в перечне имущества, по которому налог рассчитывается с кадастровой стоимости. Такой перечень тоже должен быть утвержден в каждом регионе отдельно.
Например, в Москве и Московской области такие документы уже есть (Письмо Минфина РФ от 02.06.2014 N 03-05-05-01/26195)
ИП отчитываться по данному налогу не надо — ежегодно они будут получать по почте уведомление из инспекции с суммой налога и информацией о его расчете.
Обратите внимание, что теперь платить налог по вышеуказанным объектам придется всем — ИП, организациям и физлицам. Потому укрыться от него не получится.
В отношении иных объектов недвижимости спецрежимники по-прежнему от налога на имущество освобождаются.
Патент станет дешевле
Региональные власти получили право (Федеральный закон от 21.07.2014 N 244-ФЗ) со следующего года дифференцировать стоимость патента по территориям. Сейчас патент стоит одинаково во всем регионе, а доходность ИП на разных территориях может сильно отличаться. Для некоторых предпринимателей патент оказывается слишком невыгодным. Теперь эта несправедливость будет устранена.
Власти Москвы уже воспользовались своим правом и установили разный потенциальный доход для ИП в центральных районах города и в остальных округах и районах. (Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 52)
Увеличение налога с дивидендов до 13%
Недавно Президент подписал Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ, который вносит изменения в Налоговый Кодекс и увеличивает ставку налога с полученных дивидендов.
С 1 января 2015 года НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов необходимо рассчитывать по ставке 13%.
Так как ставка применяется непосредственно к выплате, при перечислении дивидендов в следующем году необходимо применять уже новую ставку, несмотря на то, что выплата может производится по итогам предыдущих лет. Постарайтесь уже в этом году максимально вывести чистую прибыль, чтобы меньше потерять на налогах.
ИП больше не придется отчитываться по земельному налогу
Предпринимателям, которые используют в бизнесе свой земельный участок, больше не придется рассчитывать земельный налог и сдавать декларацию. Сумму земельного налога налоговая будет рассчитывать самостоятельно на основании сведений из Росреестра (Федеральный закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ). Информацию о сумме налога вы получите в уведомлении по почте. Изменения вступят в силу уже с 1 января 2015 года, но помните, что до 1 февраля 2015 года нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2014 год.
Много нового в НДС
Налог на добавленную стоимость в следующем году претерпит много изменений. Напомним, что ИП и организации на УСН и ЕНВД обязаны отчитываться по НДС, только если выставляют счета-фактуры своим покупателям или являются налоговым агентом (ст.161 НК РФ)
С 2014 года декларацию по НДС уже необходимо сдавать через интернет. По-старинке на бумаге могли отчитаться только налоговые агенты — спецрежимники. Со следующего года они могут по прежнему сдавать отчет на бумаге. Для всех остальных, бумажный отчет будет считаться не сданным — со всеми вытекающими. Срок подачи декларации и уплаты налога увеличили на 5 дней — до 25 числа следующего месяца за кварталом.
Начиная с отчетности за I квартал 2015 года, в декларации необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. В книге продаж необходимо фиксировать счета-фактуры, которые вы выставили своим покупателям, и счета-фактуры, как налогового агента по НДС. Таким образом налоговая сможет сопоставить эти сведения между покупателями и поставщиками. Серых схем, кажется станет намного меньше.
Посреднические сделки тоже не останутся без присмотра — сведения из журнала учета счетов-фактур необходимо также ежеквартально до 20 числа передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Кстати, журнал учета счетов-фактур с будущего года необходимо вести только посредникам, действующим от своего имени, а также компаниям, которые работают по договору транспортной экспедиции и застройщикам и выделяют в счет-фактурах по таким сделкам НДС.
В случае несоответствия данных в декларации с декларациями контрагентов налогоплательщика, инспектор имеет право запросить первичные документы, счета-фактуры и документы, подтверждающие сделку. Если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Более того, в течение 6 рабочих дней вы обязаны сообщить инспекции о получении требования (подписать квитанцию о приеме). Если не направить в ответ специальную квитанцию во время, могут наказать блокировкой расчетного счета. Придется более внимательно относится к входящим документам из налоговой. Придерживайтесь порядка в документах, строго соблюдайте регламент при составлении счетов-фактур, держите в исправном состоянии книгу продаж. Ведь с 2015 года Налоговый Кодекс предоставит право контролерам в рамках камеральной проверки декларации по НДС прийти на территорию налогоплательщика и провести осмотр помещений.
Взносы ИП за себя в 2015 году
Расчет страховых взносов ИП за себя в 2015 году не изменится. Из-за увеличения МРОТ в 2015 году до 5 965 рублей, сумма взносов немного увеличится.
Так, фиксированная часть за 2015 год составит 22 261 рублей 38 копеек, из которых:
18 610,80 руб. в ПФР;
3 650,58 руб. в ФФОМС.
Эту сумму необходимо заплатить всем индивидуальным предпринимателям до 31 декабря 2015 года.
Тем, у кого годовой доход составит больше 300 тысяч рублей, придется доплатить еще 1% от превышающей суммы. Максимальная сумма страховых взносов, включая 1% в следующем году будет 152 536 рублей и 98 копеек.
Изменения по страховым взносам за сотрудников
1. С 01.01.2015 года вступит в действие 188-ФЗ от 28 июня 2014г. Согласно ему:
- РСВ на бумажном носителе — не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа — не позднее 20-го числа.
- 4-ФСС на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а в форме электронного документа —не позднее 25-го.
- Взносы в ПФР нужно будет платить с первого дня работы временно пребывающих иностранцев (даже если договор меньше 6 месяцев).
- Перечислять взносы теперь нужно в рублях и копейках (до 2015 г. округляли до целых рублей).
- С 2015 года отчитываться по ТКС обязаны организации со среднесписочной численностью от 25 человек.
2. С 2015 года нужно будет платить взносы в ФСС с зарплаты временно пребывающих иностранцев. Тариф — 1,8 %. Временно пребывающие получат право на пособия по временной нетрудоспособности, если работодатель уплачивал взносы с заработка таких работников в течение 6 месяцев до наступления страхового случая. Выплата пособий по беременности и родам, уходу за ребенком не предусмотрена. 407-ФЗ от 01.12.2014 г.
3. 406-ФЗ от 01.12.2014 внес несколько изменений:
- Основной тариф взносов в фонды остается прежним до 2017 г.
- Предельные базы для расчета взносов будут разные для ПФР и ФСС, для ФОМС базы не будет. С 1 января 2015 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР составит 711 тыс. рублей, для взносов в ФСС — 670 тыс. рублей.
- Меняются сроки сдачи отчетов.
4. В соответствии со ст.58 212-ФЗ в 2014 г. заканчивается действие льготных тарифов страховых взносов для некоторых категорий страхователей. С 2015 года они должны будут применять общий тариф для расчета взносов.
5. Установлены пониженные страховые взносы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе. Ставки взносов 6% - ПФ, 1.5% - ФСС, 0.1% - ФОМС, устанавливаются на 10 лет с момента получения статуса участника СЭЗ и только для тех, кто получит такой статус в течение 3 лет с момента создания этой экономической зоны. 378-ФЗ от 29.11.2014.
6. Тарифы по травматизму на 2015 остаются прежними, в соответствии с 401-ФЗ от 01.12.2014.
Торговый сбор появится в Москве уже в июле
Новые положения Налогового Кодекса устанавливают новый сбор (Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@) для организаций и ИП, которые занимаются торговлей. Сейчас торговый сбор ввели только в Москве (Закон города Москвы №62 от 17.12.2014). В остальных регионах его пока не ожидается. В Санкт-Петербурге власти рассматривают возможность установить сбор только в 2016 году.
Под торговый сбор могут попасть почти все, кто занимается торговлей и использует объекты торговли. В первую очередь это магазины, павильоны, палатки, киоски, автолавки, склады и т.п. От торгового сбора освобождаются ИП на патентной системе и плательщики сельскохозяйственного налога. В столице ввели льготы и сбор не будут платить вендинговая торговля, отделения почтовой связи, ярмарки и торговля на территории розничных рынков. А также, под сбор не попадет разносная торговля в помещениях автономных, бюджетных и казенных учреждений. Кстати, интернет-магазины тоже могут быть спокойны.
Размер сбора:
Для магазинов с площадью торгового зала до 50 квадратных метров, палаток, киосков, развозной торговли сбор будет равен стоимости патента. Например, для магазина в Центральном округе с торговой площадью до 50 метров это 60 тыс. руб. в квартал, 30 тыс. руб. в остальных округах, и 21 тыс. руб. для магазина за МКАД.
Тем, у кого помещения больше 50 квадратных метров, придется заплатить сбор по стоимости патента за первые 50 квадратных метров и еще доплатить 50 рублей за каждый следующий метр.
Торговый сбор будет ежеквартальным и должен быть выплачен, даже если объект осуществления торговли использовался всего один раз. Причем заплатить его придется за весь квартал сразу, без учета фактических сроков работы. В отношении торговой деятельности, по которой введен торговый сбор, нельзя применять ЕНВД.
Декларация по транспортному налогу
Приказ ФНС от 25.04.2014 № ММВ-7-11/254 внес поправки в форму и порядок заполнения декларации по транспортному налогу. Изменения небольшие, но существенные.
