Получить консультацию
Закрыть
Закрыть
Как это работает?
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
3 месяца полного доступа
бесплатно :)
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
3 месяца полного доступа
бесплатно :)
Как это работает?
Как это работает?
Прислать статью

Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года

Поделиться
0
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года
Иллюстрация: ginasanders/Shutterstock
За 1 квартал 2020 года ИП и организации должны сдать декларацию по НДС до 27 апреля. Но не стоит расслабляться! В этом материале мы подготовили подробную инструкцию и рекомендации по заполнению документа, а также прикрепили образец для наглядности
Содержание


Изменения декларации по НДС с 1 квартала 2020 года


Федеральная налоговая служба внесла изменения в порядок заполнения декларации по НДС (Приказ № ММВ-7-3/579@). Он вступит в силу 24 февраля 2020 года, следовательно, его нужно учитывать при заполнении документа за 1 квартал 2020 года.

Изменения в порядке заполнения декларации по НДС связаны с правками главы 21 НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2020 года в соответствии с Федеральным законом № 324-ФЗ.

Новые правки освободили от уплаты НДС ввоз в Россию гражданских воздушных судов, которые впоследствии будут зарегистрированы в Государственном реестре. Помимо этого, НДС не придется уплачивать за ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для ремонта и строительства воздушных судов.

Если вы планируете реализовывать воздушные суда или запчасти, комплектующие и авиадвигатели (все, что указано выше), НДС также не придется платить. Для этих операций установлена нулевая ставка.

Новый порядок заполнения распространяется на второй раздел декларации по НДС. Основные изменения связаны с введением новых кодов.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Кто обязан отчитаться по НДС за 1 квартал 2020 года


Актуальную форму отчетности по налогу на добавленную стоимость Федеральная налоговая служба ввела приказом № ММВ-7-3/558@ (редакция от 28 декабря 2018 года). В 2020 году сдавать декларацию должны:
  • ИП и юридические лица, работающие на ОСНО;
  • ИП и юридические лица, применяющие ЕСХН (но они могут получать освобождение от уплаты НДС);
  • иностранные компании и их представители, которые по закону должны уплачивать НДС;
  • ИП и организации, освобожденные от уплаты НДС, импортирующие товары в Россию;
  • ИП и юридические лица, освобожденные от уплаты НДС, но выступающие в роли налогового агента;
  • концессионеры, работающие по условиям концессионного соглашения;
  • участники простого или инвестиционного товарищества, на которых возложена обязанность по ведению общих дел;
  • доверительные управляющие, которые исполняют обязанности по договору доверительного управления имуществом.
Отчитаться по НДС должны ИП и организации, которые в течение налогового периода выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налога. Причем, сделано это специально или по ошибке — роли не играет.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Кому можно не сдавать декларацию по НДС


В законодательстве предусмотрены исключения, когда можно не отчитываться по налогу на добавленную стоимость. В 2020 году это можно не делать, если:

Категория экономического субъекта

Условия применения

Применяет специальный режим, не предусматривающий уплату НДС (УСН, ПСН, ЕНВД)

Декларация по НДС в 1 квартале 2020 года не подается, если:

— не являетесь налоговым агентом;

— не выставляли счет-фактуры с выделенным НДС.

Получил освобождение от уплаты НДС

В отчетном периоде не было деятельности, кассовых операций и движений по расчетным счетам

В таком случае вместо декларации по НДС подавайте единую упрощенную декларацию


В какой срок сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года


В соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ, налогоплательщики обязаны сдавать декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Следовательно, за 1 квартал ИП и ООО обязаны предоставить в ФНС декларацию по НДС до 25 апреля. Но в этот раз срок сдвинется до 27 апреля, так как 25 апреля 2020 года — выходной день.

Декларация не подается в бумажном виде, только в электронном. Отправка осуществляется посредством телекоммуникационного канала связи через специального оператора. Это правило зафиксировано в пункте 5 статьи 174 НК РФ. Если вы по ошибке предоставите ее в бумажном виде, налоговая посчитает ее не сданной и выпишет штраф за срыв сроков сдачи отчетности.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Однако есть круг лиц, которым разрешается подать документ в бумажном виде. Чтобы была возможность подать декларацию по НДС в бумажном виде, субъект должен соответствовать всем требованиям:
  • освобождены от уплаты НДС или не являетесь плательщиком этого налога;
  • не признаны крупнейшим налогоплательщиком;
  • менее 100 наемных сотрудников;
  • не покупаете сырые шкуры животных, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы и макулатуру;
  • не выполняете роль посредника, выставляя счета-фактуры от своего имени.
При этом если есть возможность подать декларацию по НДС в электронном виде, можно для удобства воспользоваться этим вариантом.

Таблица 1 — сроки уплаты НДС в 2020 году.

Период уплаты НДС

Крайний срок оплаты

1 квартал 2020 года

1 часть — не позднее 27 апреля 2020 года

2 часть — не позднее 25 мая 2020 года

3 часть — не позднее 25 июня 2020 года

2 квартал 2020 года

1 часть — не позднее 27 июля 2020 года

2 часть — не позднее 25 августа 2020 года

3 часть — не позднее 25 сентября 2020 года

3 квартал 2020 года

1 часть — не позднее 26 октября 2020 года

2 часть — не позднее 25 ноября 2020 года

3 часть — не позднее 25 декабря 2020 года

4 квартал 2020 года

1 часть — не позднее 25 января 2021 года

2 часть — не позднее 25 февраля 2021 года

3 часть — не позднее 25 марта 2021 года


Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года


Для заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость ИП и ООО должны использовать специальную форму. Она утверждена Федеральной налоговой службой приказом от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558. Также нужно принять во внимание изменения, внесенные в форму и утвержденные ФНС приказом от 28 декабря 2018 года № СА-7-3/853@.

Скачать актуальный бланк декларации по НДС вы можете по ссылке.

В 2019 году также появился ряд изменений из-за повышения ставки до 20%. В частности, была добавлена сама ставка и соответствующий ей расчет 20/120. Перед заполнением формы нужно четко знать, какая ставка применяется вашим бизнесом.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Нулевая декларация по НДС


ИП и юрлица, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, должны сдавать декларацию, даже если не было никаких операций. Это делается, если:
  • в отчетном периоде не велась деятельность или велась только за пределами России;
  • в отчетном периоде проводились операции, не облагаемые НДС;
  • проводились операции длительного цикла (срок выполнения — больше 6 месяцев).
Нулевая декларация представляет собой заполненный в соответствии с общими правилами титульный лист и раздел 1. Строки, где указываются суммы налога к уплате, заполняются прочерками.

В каком виде подать декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года


В общем случае индивидуальные предприниматели и юридические лица должны заполнить в декларации следующие разделы:
  • Титульный лист.
  • Раздел 1, указывается сумма НДС к уплате.
  • Раздел 3, с расчетом суммы налога к уплате.
  • Разделы 8-9, содержат данные книг покупок и продаж.
Заполнение остальных разделов зависит от вида деятельности ИП или ООО.

На титульном листе в первую очередь указываются реквизиты предпринимателя или фирмы. В поле «Код налогового периода» указывается «21», так как он соответствует 1 кварталу 2020 года.

В разделе 1 записывается сумма налога к уплате за 1 квартал 2020 года.

В раздел 3 заносится информация о начисленном налоге на добавленную стоимость в течение первого квартала 2020 года. Дополнительно прописываются налоговые вычеты. На основе сведений рассчитывается налог к уплате или сумма к возмещению из бюджета.

В раздел 8 переносятся данные из книги покупок, реквизиты и прочие параметры всех счетов-фактур, занесенных в книгу покупок в течение 1 квартала 2020 года.

В разделе 9 указываются все данные из книги продаж. Сюда заносится информация обо всех счетах-фактурах, выставленных в течение первого квартала.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Как сдать декларацию по НДС, если нет ЭЦП


Декларация по НДС считается принятой Федеральной налоговой службой, если была получена в электронном виде посредством специализированного оператора. Для выполнения этой операции необходимо наличие:
  • электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
  • программного обеспечения (или доступа к нему), через которое отправляется документация в ФНС;
  • доступа к интернету.
По разным причинам выполнение одного из условий может сорваться, что ставит под угрозу соблюдение сроков сдачи декларации. Для этого можно воспользоваться услугами представителя, если в наличии есть все необходимое, и отправить документы через него.

Чтобы воспользоваться этим вариантом, подготовьте доверенность, заверьте ее у нотариуса (только для ИП) и отвезите в ИФНС по месту регистрации ИП или юрлица. Налоговая служба должна получить доверенность раньше, чем представить отправит вашу декларацию по НДС.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Коды периодов в декларации по НДС за 1 квартал 2020 года


В декларации период, за который уплачивается НДС, отмечается специальным кодом. Каждый квартал имеет свой код. Также определенные коды указывают при оплате НДС в случае реорганизации или ликвидации ИП или общества с ограниченной ответственностью. В таблице ниже вы можете найти все коды.

Таблица 2 — коды периодов.

Период, за который подается декларация по НДС

Код

За 1 квартал

21

За 2 квартал

22

За 3 квартал

23

За 4 квартал

24

За 1 квартал при реорганизации/ликвидации ИП или юрлица

51

За 2 квартал при реорганизации/ликвидации ИП или юрлица

54

За 3 квартал при реорганизации/ликвидации ИП или юрлица

55

За 4 квартал при реорганизации/ликвидации ИП или юрлица

56


КБК для оплаты НДС в 2020 году


Для уплаты налога на добавленную стоимость используйте КБК, указанные в таблице ниже.

Таблица 3 — КБК для оплаты НДС в 2020 году.

Тип

КБК

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России

Налог

182 1 03 01000 01 1000 110

Пеня

182 1 03 01000 01 2100 110

Штраф

182 1 03 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран ЕАЭС

Налог

182 1 04 01000 01 1000 110

Пеня

182 1 04 01000 01 2100 110

Штраф

182 1 04 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран, не входящих в ЕАЭС

Налог

153 1 04 01000 01 1000 110

Пеня

153 1 04 01000 01 2100 110

Штраф

153 1 04 01000 01 3000 110


Не смущайтесь из-за отличия первых трех цифр в некоторых номерах. Это связано с тем, что администрированием НДС занимаются два ведомства — Федеральная налоговая служба и таможня.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2020 года


Чтобы вам было проще ориентироваться, мы подготовили наглядный образец, как должна быть заполнена декларация по НДС за 1 квартал 2020 года.


Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Какая ответственность за ошибки в декларации НДС


В статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации указаны штрафные санкции для ИП и ООО в случае несвоевременной сдачи декларации. Нарушив сроки, предприниматель или юридическое лицо должны заплатить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом минимальный размер санкции — 1 000 рублей, а максимальный — не более 30% от суммы налога.

Директору или главному бухгалтеру за срыв сроков сдачи декларации по НДС выписывают штраф в размере от 300 до 500 рублей в соответствии со статьей 15.5 КоАП.

Как вы помните, плательщики налога на добавленную стоимость сдают декларацию в электронном виде. При нарушении правила налоговая служба штрафует на 200 рублей в соответствии со статьей 119.1 НК РФ.

При нарушении сроков сдачи более чем на 10 дней, Федеральная налоговая служба дает распоряжение о блокировке расчетного счета и всех переводов. Эта норма зафиксирована в подпункте 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.

Как видите, несвоевременная подача декларации по НДС может подорвать стабильную деятельность бизнеса, поэтому лучше соблюдать установленные нормы и подготовить отчетность заранее.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Другая отчетность по НДС


Помимо декларации по НДС, плательщики налога должны предоставлять и другую отчетность:
  • журнал учета счетов-фактур (плательщикам НДС этот журнал вести не нужно);
  • декларацию по косвенным налогам, если совершались операции по импорту с территории стран-членов Таможенного союза.
Декларацию по косвенным налогам при совершении операций по импорту товаров из стран Таможенного союза нужно сдавать каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма и порядок заполнения декларации по косвенным налогам прописаны в приказе Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2017 года № СА-7-3/765@.

Журнал учета счет-фактур нужно предоставлять каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего:
  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.
Форма и порядок заполнения журнала счет-фактур установлены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года можно быстро подготовить в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис упрощает подготовку документа, предлагает множество подсказок. С ним вы без труда подготовите документ, даже если не делали этого раньше. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Если у вас еще остались вопросы, посмотрите видеоролик ниже. В нем эксперт дает простые ответы на, казалось бы, сложные вопросы.

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Чердакова Виктория
Руководитель агентства по поиску и подбору персонала «Ваш статус»
Поиск работы — это игра! Поиграем?
О чем думает петух, догоняя курицу?«Не догоню — так согреюсь!» О [...]
Меркулов Валерий
Руководитель компании «Центр Бизнес Решений»
Ошибки в бизнесе на примере краха Российской Империи под управлением [...]
«Великие компании не рождаются, они создаются»Джей АбрахамНа одном [...]
Никифорова Ольга
Бизнес-консультант. Эксперт в построении системы продаж
Как прокачать отдел продаж
Прежде чем начать прокачку, важно разобраться, что и как накачивать? [...]
Закрыть
Предпринимателям бухгалтер
больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче
отчетности, расчету налогов и зарплаты,
выставлению счетов и актов.
3 месяца полного доступа бесплатно :)
Попробовать бесплатно
Закрыть
Предпринимателям бухгалтер
больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче
отчетности, расчету налогов и зарплаты,
выставлению счетов и актов.
3 месяца полного доступа бесплатно :)
Попробовать бесплатно
Закрыть
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
3 месяца полного доступа
бесплатно :)
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Попробовать бесплатно
3 месяца бухгалтерии для любого бизнеса бесплатно!