Декларация по НДС за 1 квартал 2021 года: новая форма и образец заполнения

Виктория Никульшина

Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Новая форма декларации по НДС

Во второй половине августа 2020 года Федеральная налоговая служба выпустила приказ о принятии новой формы декларации по налогу на добавленную стоимость. 9 ноября изменения вступили в силу, следовательно, заполняя отчетность по НДС за первый квартал текущего года, вы должны пользоваться обновленной формой.

Приказ ФНС объемный, но большая часть информации посвящена сдаче отчетности в электронном виде (эта информация актуальна для разработчиков бухгалтерского программного обеспечения).

В документе появились новые графы по СЗПК (соглашение о защите и поощрении капиталовложений), а на титульном листе теперь не надо указывать ОКВЭД. Налоговая добавила много новых кодов, большинство из которых касается операций, освобожденных от налогообложения по НДС.

Кто обязан отчитаться по НДС за 1 квартал 2021 года

Отчитаться по НДС должны ИП и организации, которые в течение налогового периода выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налога. Причем, сделано это специально или по ошибке — роли не играет.

Для безошибочной подготовки декларации по НДС и другой отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Сервис на бесплатный период доступен как для собственников бизнеса, так и для бухгалтеров.

Кому можно не сдавать декларацию по НДС

В законодательстве предусмотрены исключения, когда можно не отчитываться по налогу на добавленную стоимость. В 2021 году это можно не делать, если:

В какой срок нужно сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года

В соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ, налогоплательщики сдают декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

За 1 квартал 2021 года ИП и ООО обязаны предоставить в ФНС декларацию по НДС до 26 апреля 2021 года, так как 25 апреля — выходной.

Декларация не подается в бумажном виде, только в электронном. Отправка осуществляется посредством телекоммуникационного канала связи через специального оператора. Это правило зафиксировано в пункте 5 статьи 174 НК РФ. Если вы по ошибке предоставите ее в бумажном виде, налоговая посчитает ее не сданной и выпишет штраф за срыв сроков сдачи отчетности.

Таблица 1 — сроки уплаты НДС в 2021 году

Для безошибочной подготовки декларации по НДС и другой отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Сервис на бесплатный период доступен как для собственников бизнеса, так и для бухгалтеров.

Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года

Для заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость ИП и ООО должны использовать специальную форму. Она утверждена Федеральной налоговой службой приказом от 19 августа 2020 года № ЕД-7-3/591@.

Скачать актуальный бланк декларации по НДС.

Нулевая декларация по НДС за 1 квартал 2021 года

Нулевая декларация представляет собой заполненный в соответствии с общими правилами титульный лист и раздел 1. Строки, где указываются суммы налога к уплате, заполняются прочерками.

В каком виде подать декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года

Заполнение остальных разделов зависит от вида деятельности ИП или ООО.

На титульном листе в первую очередь указываются реквизиты предпринимателя или фирмы. В поле «Код налогового периода» указывается «21», так как он соответствует 1 кварталу 2021 года.

В разделе 1 записывается сумма налога к уплате за 1 квартал 2021 года.

В раздел 3 заносится информация о начисленном налоге на добавленную стоимость в течение первого квартала 2021 года. Дополнительно прописываются налоговые вычеты. На основе сведений рассчитывается налог к уплате или сумма к возмещению из бюджета.

В раздел 8 переносятся данные из книги покупок, реквизиты и прочие параметры всех счетов-фактур, занесенных в книгу покупок в течение 1 квартала 2021 года.

В разделе 9 указываются все данные из книги продаж. Сюда заносится информация обо всех счетах-фактурах, выставленных в течение первого квартала.

Как сдать декларацию по НДС, если нет ЭЦП

По разным причинам выполнение одного из условий может сорваться, что ставит под угрозу соблюдение сроков сдачи декларации. Для этого можно воспользоваться услугами представителя, если в наличии есть все необходимое, и отправить документы через него.

Коды периодов в декларации по НДС за 1 квартал 2021 года

В декларации период, за который уплачивается НДС, отмечается специальным кодом. Каждый квартал имеет свой код. Также определенные коды указывают при оплате НДС в случае реорганизации или ликвидации ИП или общества с ограниченной ответственностью. В таблице ниже вы можете найти все коды.

Таблица 2 — коды периодов

КБК для уплаты НДС в 2021 году

Для уплаты налога на добавленную стоимость используйте КБК, указанные в таблице ниже.

Таблица 3 — КБК для уплаты НДС в 2021 году

Не смущайтесь из-за отличия первых трех цифр в некоторых номерах. Это связано с тем, что администрированием НДС занимаются два ведомства — Федеральная налоговая служба и таможня.

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2021 года

Чтобы вам было проще ориентироваться, мы подготовили наглядный образец, как должна быть заполнена декларация по НДС за 1 квартал 2021 года.

Для безошибочной подготовки декларации по НДС и другой отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Сервис на бесплатный период доступен как для собственников бизнеса, так и для бухгалтеров.

Какая ответственность за ошибки в декларации по НДС

В статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации указаны штрафные санкции для ИП и ООО в случае несвоевременной сдачи декларации. Нарушив сроки, предприниматель или юридическое лицо должны заплатить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом минимальный размер санкции — 1 000 рублей, а максимальный — не более 30% от суммы налога.

Директору или главному бухгалтеру за срыв сроков сдачи декларации по НДС выписывают штраф в размере от 300 до 500 рублей в соответствии со статьей 15.5 КоАП.

Как вы помните, плательщики налога на добавленную стоимость сдают декларацию в электронном виде. При нарушении правила налоговая служба штрафует на 200 рублей в соответствии со статьей 119.1 НК РФ.

При нарушении сроков сдачи более чем на 10 дней, Федеральная налоговая служба дает распоряжение о блокировке расчетного счета и всех переводов. Эта норма зафиксирована в подпункте 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.

Несвоевременная подача декларации по НДС может подорвать стабильную деятельность бизнеса, поэтому лучше соблюдать установленные нормы и подготовить отчетность заранее.

Другая отчетность по НДС

Декларацию по косвенным налогам при совершении операций по импорту товаров из стран Таможенного союза нужно сдавать каждый месяц не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма и порядок заполнения декларации по косвенным налогам прописаны в приказе Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2017 года № СА-7-3/765@.