Отправить статью или инфоповод

Декларация по НДС за 1 квартал 2021 года: новая форма и образец заполнения

Декларация по НДС за 1 квартал 2021 года: новая форма и образец заполнения
Иллюстрация: ginasanders/Shutterstock

За 1 квартал 2021 года ИП и организации должны сдать обновленную декларацию по НДС включительно до 26 апреля 2021 года. В этом материале мы подготовили подробную инструкцию и рекомендации по заполнению документа, а также прикрепили образец для наглядности.

Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Содержание
Скрыть
Показать

Новая форма декларации по НДС

Во второй половине августа 2020 года Федеральная налоговая служба выпустила приказ о принятии новой формы декларации по налогу на добавленную стоимость. 9 ноября изменения вступили в силу, следовательно, заполняя отчетность по НДС за первый квартал текущего года, вы должны пользоваться обновленной формой.

Приказ ФНС объемный, но большая часть информации посвящена сдаче отчетности в электронном виде (эта информация актуальна для разработчиков бухгалтерского программного обеспечения).

В документе появились новые графы по СЗПК (соглашение о защите и поощрении капиталовложений), а на титульном листе теперь не надо указывать ОКВЭД. Налоговая добавила много новых кодов, большинство из которых касается операций, освобожденных от налогообложения по НДС.

Кто обязан отчитаться по НДС за 1 квартал 2021 года

Актуальную форму отчетности по налогу на добавленную стоимость Федеральная налоговая служба ввела приказом № ММВ-7-3/558@. В 2021 году сдавать декларацию должны:

  • ИП и юридические лица, работающие на ОСНО;
  • ИП и юридические лица, применяющие ЕСХН (но они могут получать освобождение от уплаты НДС);
  • иностранные компании и их представители, которые по закону должны уплачивать НДС;
  • ИП и организации, освобожденные от уплаты НДС, импортирующие товары в Россию;
  • ИП и юридические лица, освобожденные от уплаты НДС, но выступающие в роли налогового агента;
  • концессионеры, работающие по условиям концессионного соглашения;
  • участники простого или инвестиционного товарищества, на которых возложена обязанность по ведению общих дел;
  • доверительные управляющие, которые исполняют обязанности по договору доверительного управления имуществом.

Отчитаться по НДС должны ИП и организации, которые в течение налогового периода выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налога. Причем, сделано это специально или по ошибке — роли не играет.

Для безошибочной подготовки декларации по НДС и другой отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Сервис на бесплатный период доступен как для собственников бизнеса, так и для бухгалтеров.

Кому можно не сдавать декларацию по НДС

В законодательстве предусмотрены исключения, когда можно не отчитываться по налогу на добавленную стоимость. В 2021 году это можно не делать, если:

Категория экономического субъекта Условия применения
Применяет специальный режим, не предусматривающий уплату НДС (УСН, ПСН). Декларация по НДС в 1 квартале 2021 года не подается, если:
— не являетесь налоговым агентом;
— не выставляли счет-фактуры с выделенным НДС.
Получил освобождение от уплаты НДС.
В отчетном периоде не было деятельности, кассовых операций и движений по расчетным счетам. В таком случае вместо декларации по НДС подавайте единую упрощенную декларацию.

В какой срок нужно сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года

В соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ, налогоплательщики сдают декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

За 1 квартал 2021 года ИП и ООО обязаны предоставить в ФНС декларацию по НДС до 26 апреля 2021 года, так как 25 апреля — выходной.

Декларация не подается в бумажном виде, только в электронном. Отправка осуществляется посредством телекоммуникационного канала связи через специального оператора. Это правило зафиксировано в пункте 5 статьи 174 НК РФ. Если вы по ошибке предоставите ее в бумажном виде, налоговая посчитает ее не сданной и выпишет штраф за срыв сроков сдачи отчетности.

Таблица 1 — сроки уплаты НДС в 2021 году

Период уплаты НДС Крайний срок оплаты
1 квартал 1 часть — не позднее 26.04.2021

2 часть — не позднее 25.05.2021

3 часть — не позднее 25.06.2021
2 квартал 1 часть — не позднее 26.07.2021

2 часть — не позднее 25.08.2021

3 часть — не позднее 27.09.2021
3 квартал 1 часть — не позднее 25.10.2021

2 часть — не позднее 25.11.2021

3 часть — не позднее 27.12.2021
4 квартал 1 часть — не позднее 25.01.2022

2 часть — не позднее 25.02.2022

3 часть — не позднее 25.03.2022

Для безошибочной подготовки декларации по НДС и другой отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Сервис на бесплатный период доступен как для собственников бизнеса, так и для бухгалтеров.

Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года

Для заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость ИП и ООО должны использовать специальную форму. Она утверждена Федеральной налоговой службой приказом от 19 августа 2020 года № ЕД-7-3/591@.

Скачать актуальный бланк декларации по НДС.

Нулевая декларация по НДС за 1 квартал 2021 года

ИП и юрлица, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, должны сдавать декларацию, даже если не было никаких операций. Это делается, если:

  • в отчетном периоде не велась деятельность или велась только за пределами России;
  • в отчетном периоде проводились операции, не облагаемые НДС;
  • проводились операции длительного цикла (срок выполнения — больше 6 месяцев).

Нулевая декларация представляет собой заполненный в соответствии с общими правилами титульный лист и раздел 1. Строки, где указываются суммы налога к уплате, заполняются прочерками.

В каком виде подать декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года

В общем случае индивидуальные предприниматели и юридические лица должны заполнить в декларации следующие разделы:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1, указывается сумма НДС к уплате.
  • Раздел 3, с расчетом суммы налога к уплате.
  • Разделы 8–9 содержат данные книг покупок и продаж.

Заполнение остальных разделов зависит от вида деятельности ИП или ООО.

На титульном листе в первую очередь указываются реквизиты предпринимателя или фирмы. В поле «Код налогового периода» указывается «21», так как он соответствует 1 кварталу 2021 года.

В разделе 1 записывается сумма налога к уплате за 1 квартал 2021 года.

В раздел 3 заносится информация о начисленном налоге на добавленную стоимость в течение первого квартала 2021 года. Дополнительно прописываются налоговые вычеты. На основе сведений рассчитывается налог к уплате или сумма к возмещению из бюджета.

В раздел 8 переносятся данные из книги покупок, реквизиты и прочие параметры всех счетов-фактур, занесенных в книгу покупок в течение 1 квартала 2021 года.

В разделе 9 указываются все данные из книги продаж. Сюда заносится информация обо всех счетах-фактурах, выставленных в течение первого квартала.

Как сдать декларацию по НДС, если нет ЭЦП

Декларация по НДС считается принятой Федеральной налоговой службой, если была получена в электронном виде посредством специализированного оператора. Для выполнения этой операции необходимо наличие:

  • электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
  • программного обеспечения (или доступа к нему), через которое отправляется документация в ФНС;
  • доступа к интернету.

По разным причинам выполнение одного из условий может сорваться, что ставит под угрозу соблюдение сроков сдачи декларации. Для этого можно воспользоваться услугами представителя, если в наличии есть все необходимое, и отправить документы через него.

Коды периодов в декларации по НДС за 1 квартал 2021 года

В декларации период, за который уплачивается НДС, отмечается специальным кодом. Каждый квартал имеет свой код. Также определенные коды указывают при оплате НДС в случае реорганизации или ликвидации ИП или общества с ограниченной ответственностью. В таблице ниже вы можете найти все коды.

Таблица 2 — коды периодов

Период, за который подается декларация по НДС Код
За 1 квартал 21
За 2 квартал 22
За 3 квартал 23
За 4 квартал 24
За 1 квартал при реорганизации/ликвидации ИП или юрлица 51
За 2 квартал при реорганизации/ликвидации ИП или юрлица 54
За 3 квартал при реорганизации/ликвидации ИП или юрлица 55
За 4 квартал при реорганизации/ликвидации ИП или юрлица 56

КБК для уплаты НДС в 2021 году

Для уплаты налога на добавленную стоимость используйте КБК, указанные в таблице ниже.

Таблица 3 — КБК для уплаты НДС в 2021 году

Тип КБК
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России
Налог 182 1 03 01000 01 1000 110
Пеня 182 1 03 01000 01 2100 110
Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран ЕАЭС
Налог 182 1 04 01000 01 1000 110
Пеня 182 1 04 01000 01 2100 110
Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран, не входящих в ЕАЭС
Налог 153 1 04 01000 01 1000 110
Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110
Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Не смущайтесь из-за отличия первых трех цифр в некоторых номерах. Это связано с тем, что администрированием НДС занимаются два ведомства — Федеральная налоговая служба и таможня.

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2021 года

Чтобы вам было проще ориентироваться, мы подготовили наглядный образец, как должна быть заполнена декларация по НДС за 1 квартал 2021 года.

Для безошибочной подготовки декларации по НДС и другой отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Сервис на бесплатный период доступен как для собственников бизнеса, так и для бухгалтеров.

Какая ответственность за ошибки в декларации по НДС

В статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации указаны штрафные санкции для ИП и ООО в случае несвоевременной сдачи декларации. Нарушив сроки, предприниматель или юридическое лицо должны заплатить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом минимальный размер санкции — 1 000 рублей, а максимальный — не более 30% от суммы налога.

Директору или главному бухгалтеру за срыв сроков сдачи декларации по НДС выписывают штраф в размере от 300 до 500 рублей в соответствии со статьей 15.5 КоАП.

Как вы помните, плательщики налога на добавленную стоимость сдают декларацию в электронном виде. При нарушении правила налоговая служба штрафует на 200 рублей в соответствии со статьей 119.1 НК РФ.

При нарушении сроков сдачи более чем на 10 дней, Федеральная налоговая служба дает распоряжение о блокировке расчетного счета и всех переводов. Эта норма зафиксирована в подпункте 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.

Несвоевременная подача декларации по НДС может подорвать стабильную деятельность бизнеса, поэтому лучше соблюдать установленные нормы и подготовить отчетность заранее.

Другая отчетность по НДС

Помимо декларации по НДС, плательщики налога должны предоставлять и другую отчетность:

  • журнал учета счетов-фактур (для посредников);
  • декларацию по косвенным налогам, если совершались операции по импорту с территории стран-членов Таможенного союза.

Декларацию по косвенным налогам при совершении операций по импорту товаров из стран Таможенного союза нужно сдавать каждый месяц не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма и порядок заполнения декларации по косвенным налогам прописаны в приказе Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2017 года № СА-7-3/765@.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: