Скопировать ссылку
Содержание
Скрыть
Показать
Лица, обязанные подавать декларацию по транспортному налогу за 2019 год
Юридическое лицо несет обязанность отчитываться по указанному налогу в том случае, когда на компанию зарегистрировано любое транспортное средство, которое в соответствии с Налоговым кодексом РФ, а именно статьями 357, 363.1, облагается данным налогом. К ним относятся:
- наземный транспорт, включая автомобили, автобусы, мотоциклы и так далее;
- водный транспорт, включая яхты, катера, теплоходы и так далее;
- воздушный транспорт, включая вертолеты, самолеты и так далее.
Подается декларация по транспортному налогу в ИФНС там, где находится облагаемое транспортное средство.
Подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса для предпринимателей «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.
Срок для подачи декларации по транспортному налогу за 2019 год
Основной срок, установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ, до которого юридическим лицам необходимо подать соответствующую налоговую декларацию по транспортному налогу, является 1 февраля 2020 года. Однако в самом Налоговом кодексе в пункте 7 статьи 6.1 закреплено правило, в соответствии с которым в случаях, когда последний день срока приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. В данной ситуации это правило как раз будет действовать, а окончательная дата сдачи декларации сдвигается на 3 февраля 2020 года, так как первое и второе февраля — выходные дни.
Санкции за неисполнение обязанности подачи декларации по транспортному налогу
В соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ, минимальный штраф за опоздание с подачей декларации по транспортному налогу составляет 1 000 рублей. Если опоздать на несколько месяцев, то штраф высчитывается исходя из соотношения пять процентов от полной суммы налога за каждый месяц просрочки.
Стоить отметить, что максимальный размер штрафа не может превышать тридцати процентов от общей суммы налога.
Более того, также статья 15.5 Кодекса об административных правонарушениях предусматривает возможность наложения штрафа на директора или главного бухгалтера организации в размере от трехсот до пятисот рублей.
Форма подачи декларации по транспортному налогу за 2019 год
Чтобы правильно заполнить декларацию по транспортному налогу, необходимо взять актуальную форму данной декларации. За 2019 год нужно отчитаться по форме, утвержденной Приказом ФНС России от пятого декабря 2016 года № ММВ-7-21/668.
Актуальный бланк декларации по транспортному налогу вы можете скачать по ссылке.
Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2019 год
Для того, чтобы правильно и максимально быстро заполнить данную декларацию, как это ни странно, но лучше начинать с конца, а именно с раздела 2.
Подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса для предпринимателей «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.
Как заполнить раздел 2
Раздел 2 заполняется на каждое транспортное средство по отдельности, то есть декларация должна содержать ровно столько разделов 2, сколько объектов, облагаемых налогом, зарегистрировано на подведомственной данной инспекции территории.
Бывают ситуации, когда в течение одного года место регистрации транспортного средства поменялось, в таком случае необходимо заполнить на него раздел 2 дважды, но используя разные кода ОКТМО.
Итак, перейдем к строкам раздела 2:
- строка 020 — код ОКТМО, то есть той территории, где зарегистрировано транспортное средство;
- строка 030 — Вин-код транспортного средства, который нужно взять из Приложения № 5 к Порядку заполнения;
- строка 040 — идентификационный номер транспорта;
- строка 050 — марка транспортного средства;
- строка 060 — регистрационный знак;
- строка 070 — дата регистрации транспортного средства;
- строка 080 — дата прекращения регистрации (указывается в случае, если данное транспортное средство уже было снято с учета);
- строка 090 — налоговая база (для каждого вида транспорта она своя, например, для автомобиля — мощность двигателя);
- строка 100 — единица измерения налоговой базы в соответствии с ОКЕИ (аналогичная ситуация, для каждого вида транспорта своя, для автомобиля — лошадиные силы, код 251);
- строка 110 — экологический класс, в случае, если он указан в регистрационном документе;
- строка 120 — количество лет с выпуска транспорта (необходимо заполнить только если налоговая ставка в вашем субъекте зависит от этого параметра);
- строка 130 — год выпуска транспорта;
- строка 140 — количество месяцев, в течение которых вы владели данным транспортом в этом году;
- строка 150 — доля в праве собственности на указанный транспорт;
- строка 160 — отношение количества месяцев владения ТС к количеству всех месяцев в году (например, 7/12);
- строка 170 — ставка налога;
- строка 180 — повышающий коэффициент (определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 362 НК РФ);
- строка 190 — сумма налога, которая рассчитывается по следующей формуле:
Сумма налога = налоговая база (строка 090) × налоговая ставка (строка 170) × коэффициент Кв (строка 160) × доля в праве собственности (строка 150) × повышающий коэффициент (строка 180).
Если юридическое лицо имеет какие-либо льготы либо права, позволяющие уменьшить сумму налога и снизить ставки либо вообще освободить данное лицо от налога, то обязательно необходимо об этом указать в строках 200-270:
- строка 200 — указывается количество полных месяцев для применения льготы;
- строка 210 — коэффициент Кл, то есть соотношение количества полных месяцев применения льготы к общему количеству месяцев в году.
Строку 220, 240 либо 260 заполните кодом льгот в соответствии с Приложением № 7 к Порядку заполнения. В них не забудьте указать статью, пункт и подпункт закона субъекта, которые дают основания для применения льготы. В строке 230, 250 либо 270 укажите саму сумму льготы. Строки 280 и 290 заполнять не нужно, так как они более не применяются.
Общая сумма всего налога, подлежащего уплате в конечном итоге, записывается в строке 300 и высчитывается по следующей формуле:
Исчисленный налог по строке 190 − размер льготы, указанный в строке 230, 250 либо 270.
При таком вычитании возможен отрицательный результат. Если сложилась такая ситуация, то в строке 300 необходимо указать просто 0.
Образец заполнения раздела 2 декларации по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц
Как заполнить раздел 1
Раздел 1 нужен для того, чтобы посчитать размер налога к доплате по итогам года, в том случае, когда авансовые платежи по итогу оказываются меньше, чем годовой налог в целом. Если же авансовые платежи наоборот превысили полную сумму налога, то тогда необходимо рассчитать наоборот сумму уменьшения налога.
- строка 010 — указывается код КБК транспорта — 18210604011021000110;
- строка 020 — необходимо поставить ваш ОКТМО;
- строка 021 — указывается сумма налога из всех строк 300, которые у вас имеются в разделе 2 по указанному выше ОКТМО;
- строки 023, 025, 027 — указываются суммы авансовых платежей за первый, второй и третий кварталы 2019 года;
- строка 030 — рассчитайте окончательную сумму налога, подлежащего уплате за 2019 год. Она рассчитывается по следующей формуле:
Налог к доплате = годовой налог (строка 021) минус авансовые платежи за первый (строка 023), второй (строка 025) и третий (строка 027) кварталы 2019 года.
Если получился положительный результат после вычетов, то его необходимо записать в строку 030, а в строке 040 поставить прочерк.
Если получился отрицательный результат, то тогда в строке 030 ставится прочерк, а полученное число указывается в строке 040.
Лист 1 должен быть подписан руководителем юридического лица, а также должна быть поставлена дата заполнения данной декларации.
Образец заполнения раздела 1 по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц
Как заполнить титульный лист
Изначально на титульном листе должен быть указан номер корректировки. Если это первая декларация, то ставится «0», если же подается уже уточненная декларация, то ставится ее порядковый номер, например, «1», «2» и так далее.
Затем пишется код налогового периода, в данном случае это календарный год, поэтому необходимо поставить число «34».
Отчетный год указывается как 2019, а далее прописывается номер налоговой инспекции, куда подается декларация. Затем нужно поставить код места, по которому представляется отчетность.
Далее пишется название юридического лица в соответствии с его Уставом, код ОКВЭД, контактный телефон, а также число страниц в декларации и количество приложенных листов.
В случае, когда декларация сдается самим юридическим лицом, то в левом нижнем углу указывается код «1», если же это делает представитель, то код «2».
Подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса для предпринимателей «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.
В конце необходимо подписать декларацию и указать данные лица, того, кто это делает. В ситуации, когда этим занимается представитель, то дополнительно нужно указать реквизиты доверенности либо иного документа, на основании которого он уполномочен подписывать данную декларацию.
Актуальный бланк декларации по транспортному налогу вы можете скачать по ссылке.
Образец заполнения титульного листа декларации по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц
