В помощь
Экономьте с умом!
Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.
Начать экономить!
Консультации
18 декабря, понедельник
Сдавайте отчетность, не выходя из дома!
Сервис автоматически сформирует любой отчет,
проверит его и отправит онлайн.
Попробовать бесплатно
3 месяца бесплатно
Декларация по УСН с объектом «Доходы минус расходы»: как посчитать и заполнить

Декларация по УСН с объектом «Доходы минус расходы»: как посчитать и заполнить

Поделиться
0
Поделиться
0
Декларация по УСН с объектом «Доходы минус расходы»: как посчитать и заполнить

В этой статье:
  • состав декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы»;
  • сроки сдачи декларации;
  • как рассчитать и платить авансовые платежи и сумму налога;
  • на основании чего заполняется декларация по УСН;
  • образец заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы».
Упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» — это один из вариантов применения УСН. Такой вариант системы рекомендуется использовать, если расходы превышают 60 процентов от получаемых доходов. Переход на УСН в добровольном порядке возможен только с начала нового календарного года.

К доходам в данном виде системы можно отнести:
  1. Доходы или выручка (в денежной или натуральной форме), полученная от реализации товаров собственного производства или ранее приобретенных, от выполненных работ или оказанных услуг, имущественных прав.
  2. Внереализационные доходы, к которым относятся: безвозмездно полученное имущество, проценты по предоставленным кредитам и займам, доходы от долевого участия в организациях и простом товариществе и т.д.
В расходы по УСН можно включить только расходы по строго определенному перечню. Эти расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными. К ним, в частности, относятся:
  1. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств.
  2. Затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов.
  3. Материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов.
  4. Расходы на оплату труда.
  5. Стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи.
  6. Суммы входного НДС, уплаченные поставщикам и т.д.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», по итогам каждого отчетного периода вычисляют сумму авансового платежа, исходя из суммы полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее оплаченных сумм авансовых платежей по налогу.

Налогоплательщик, выбравший УСН независимо от объекта обложения «Доходы» или «Доходы минус расходы», обязан в установленный срок представить декларацию по УСН.

Декларация по УСН сдается один раз по итогам года, а налог платится каждый квартал авансовыми платежами.

Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по УСН «Доходы минус расходы» воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу УСН следующие:
  1. За 1 квартал уплачивается до 25 апреля.
  2. За полугодие до 25 июля.
  3. За 9 месяцев до 25 октября.
  4. За год не позднее срока, установленного для сдачи декларации. Сроком сдачи декларации для ИП — до 30 апреля, для ООО — до 31 марта.
Декларацию можно предоставить в налоговую в следующем виде:
  1. На бумажном носителе.
  2. Заказным письмом с описью вложения.
  3. Через интернет, подписанный электронной подписью.
За несвоевременное предоставление декларации по УСН в налоговые органы законодательством предусмотрены штрафы: если налог был уплачен — 1000 рублей, если налог не был уплачен, то 5% суммы налога, подлежащей уплате по данной декларации, за каждый полный или неполный месяц, со дня, установленного для ее представления, но не более 30%, не менее 1000 рублей.

Для плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» состав декларации будет следующий:
  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1.2 (Для налогоплательщиков на УСН «Доходы минус расходы»).
  3. Раздел 2.2 (Для налогоплательщиков на УСН «Доходы минус расходы»).
  4. Раздел 3.
Рассмотрим правильность заполнения каждого раздела по отдельности.

На титульном листе заполняются следующие строки:
  1. ИНН заполняется в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
  2. В поле «номер корректировки» ставится цифра 0,1 или 2 и т.д., где 0 — если налоговая декларация сдается первый раз, 1 — если это первое исправление, 2 — если второе и т.д.
  3. Указывается код налогового периода: 34 — если декларация сдается по итогам календарного года, 50 — при закрытии ИП или ликвидации организации, 95 — в связи с переходом на другой режим налогообложения, 96 — при прекращении деятельности УСН.
  4. В отчетном периоде ставится год, за который предоставляется декларация.
  5. Также необходимо указать код налогового органа, куда будет подана декларация, который указывается в уведомлении о постановке на учет в налоговый орган.
  6. Код по месту нахождения (или учета): индивидуальный предприниматель ставит «120», организация должна поставить «210».
  7. В поле «налогоплательщик» ИП проставляет фамилию, имя, отчество; организация прописывает свое полное наименование.
  8. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД можно найти в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или классификаторе ОКВЭД.
  9. Также указывается номер контактного телефона (мобильный или домашний), по которому налоговый орган может связаться с лицом, подающим декларацию и количество страниц, на которых подается декларация.
В разделе 1.2 должны быть заполнены следующие строки:
  1. Строки 010, 030, 060, 090. В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения юридического адреса. В этом случае обязательно должна быть заполнена строка 110.
  2. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительства либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.
  3. В строке 020 (сумма авансового платежа, которая уплачивается не позднее 25 апреля) указывается значение из строки 270 из раздела 2.2.
  4. Строка 040 (сумма авансового платежа, которая уплачивается не позднее 25 июля) рассчитывается по формуле: строка 271 из раздела 2.2 − строка 020, по этой формуле будет рассчитана сумма авансового платежа за полугодие. При отрицательном значении в данной строке ставится прочерк, а данное значение переносится в строку 050 без знака минус.
  5. Строка 070 (сумму авансового платежа, которая уплачивается не позднее 25 октября). Рассчитывается по формуле: строка 272 из раздела 2.2 − строка 020 − строка 040 + строка 050. При отрицательном значении в данной строке ставится прочерк и данный результат без знака минус переносится в строку 080.
  6. Строка 100 (сумма налога, подлежащая уплате в налоговый период) рассчитывается по формуле: строка 273 из раздела 2.2 − строка 020 − строка 040 + строка 050 − строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.
  7. Строка 120 заполняется, если значение строки 280 из раздела 2.2 получилось больше значения строки 273 из раздела 2.2. Рассчитывается по формуле: строка 280 из раздела 2.2 − строка 020 − строка 040 + строка 050 − строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в строку 110.
В конце раздела в графе «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставится дата заполнения декларации и ставится подпись налогоплательщика.

Образец заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы»



Напомним! Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по УСН «Доходы минус расходы» воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.
Дата: 14 сентября 2017
155
Автор: Курпас МаринаБухгалтер
Все статьи автора: 8
Сдавайте отчетность, не выходя из дома!
Сервис автоматически сформирует любой отчет,
проверит его и отправит онлайн.
Попробовать бесплатно
3 месяца бесплатно
Поделиться
0
Поделиться
0
Самая актуальная информация, новости и статьи! Только для подписчиков!
Подписаться!
Дорогой Гость!
Нам очень важно ваше мнение о статье, пожалуйста, поделитесь им в комментариях!
нет комментариев
Оставить комментарий
Комментарии
Следить за комментариями
Оставить комментарий
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Показать ещё
Показать ещё
Бухгалтерия без
забот!
Автоматизация бухгалтерии для ИП и ООО
на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Бухгалтерия без
забот!
Автоматизация бухгалтерии для ИП и ООО
на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно