Скопировать ссылку
Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный тип налогообложения, выбираемый предпринимателями и организациями. Его отличает простота расчета налогов и минимальный объем сдаваемой отчетности.
Форма декларации осталась такой же, как и в 2018 году, и является универсальной как для режима «Доходы», так и для режима «Доходы минус расходы». Разница для разных режимов заключается в заполнении разных разделов. Подробнее рассмотрим ниже на примерах.
Сроки подачи декларации
Декларация подается один раз в год. Для предпринимателей крайний срок подачи декларации за 2018 год — 30 апреля 2019 года. Для юридических лиц крайний срок подачи декларации — 1 апреля 2019 года (срок подачи сдвинут за 1 апреля в связи с тем, что 31 марта 2019 года — выходной день).
При этом датой сдачи декларации УСН признаются:
- Дата подачи при сдаче лично в налоговом органе.
- Дата на штампе почтового отправления при отправке через отделения почтовой связи.
- Дата, указанная в подтверждение оператора ЭДО, при отправке по интернету.
Образец заполнения декларация УСН «Доходы»
Титульный лист
- Стандартно в шапке документа указываем ИНН и КПП организации или индивидуального предпринимателя;
- Номер корректировки — 0 (первичная декларация);
- Налоговый период — 34 (декларация за весь год);
- Отчетный год — 2018 год;
- Предоставляется в налоговый орган (код) — указываете код вашего налогового органа (для организаций — по месту нахождения (юридический адрес), для предпринимателей — по месту проживания);
- По месту нахождения (учета) код — 210 по месту нахождения российской организации и 120 по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- Номер контактного телефона — указываете свой номер;
- Ниже указываете свое ФИО, дату и подпись.
Раздел 1.1 Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — «Доходы»), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
- Строка 010 — код ОКТМО места постановки на учет юридического лица или места жительства предпринимателя;
- Строка 020 — указывается сумма авансового платежа за первый квартал 2018 года;
- Строка 030 — код ОКТМО не заполняется, если не изменилось место нахождения организации или место жительства предпринимателя;
- Строка 040 — указывается сумма авансового платежа за полугодие за вычетом авансового платежа за первый квартал 2018 года;
- Строка 050 — налоговый аванс к уменьшению;
- Строка 060 — код ОКТМО не заполняется, если не изменилось место нахождения организации или место жительства предпринимателя;
- Строка 070 — указывается сумма авансового платежа за 9 месяцев за вычетом авансовых платежей за первый квартал и полугодие 2018 года;
- Строка 080 — налоговый аванс за 9 месяцев к уменьшению;
- Строка 090 — код ОКТМО не заполняется, если не изменилось место нахождения организации или место жительства предпринимателя;
- Строка 100 — годовой налог к доплате;
- Строка 110 — годовой налог к уменьшению.
Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — «Доходы»)
- Строка 102 — признак налогоплательщика (1 — налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, 2 — индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам);
- Строка 110 — сумма полученных доходов за первый квартал 2018 года;
- Строка 111 — сумма полученных доходов за первое полугодие 2018 года;
- Строка 112 — сумма полученных доходов за 9 месяцев 2018 года;
- Строка 113 — сумма полученных доходов за весь 2018 год;
- Строки 120-123 — ставка налога;
- Строка 130 — сумма исчисленного налога за первый квартал 2018 года (строка 110 × строка 120);
- Строка 131 — сумма исчисленного налога за первое полугодие 2018 года (строка 111 × строка 121);
- Строка 132 — сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2018 года (строка 112 × строка 122);
- Строка 133 — сумма исчисленного налога за весь 2018 год (строка 113 × строка 123);
- Строки 140-143 — суммы, уменьшающие сумму исчисленного налога (сумма страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, взносы по договорам добровольного личного страхования);
- Строка 140 — суммы к вычету за первый квартал 2018 года;
- Строка 141 — суммы к вычету за первое полугодие 2018 года;
- Строка 142 — суммы к вычету за 9 месяцев 2018 года;
- Строка 143 — суммы к вычету за весь 2018 год.
Образец заполнения декларация УСН «Доходы минус расходы»
Титульный лист
- Стандартно в шапке документа указываем ИНН и КПП организации или индивидуального предпринимателя;
- Номер корректировки — 0 (первичная декларация);
- Налоговый период — 34 (декларация за весь год);
- Отчетный год — 2018;
- Предоставляется в налоговый орган (код) — указываете код вашего налогового органа (для организаций — по месту нахождения (юридический адрес), для предпринимателей — по месту проживания);
- По месту нахождения (учета) код — 210 по месту нахождения российской организации и 120 по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- Номер контактного телефона — указываете свой номер;
- Ниже указываете свое ФИО, дату и подпись.
Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — «Доходы, уменьшенные на величину расходов»), и минимального налога, подлежащего уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
- Строка 010 — код ОКТМО места постановки на учет юридического лица или места жительства предпринимателя;
- Строка 020 — сумма авансового платежа за первый квартал 2018 года;
- Строка 030 — код ОКТМО не заполняется, если не изменилось место нахождения организации или место жительства предпринимателя;
- Строка 040 — сумма авансового платежа за полугодие за вычетом авансового платежа за первый квартал 2018 года;
- Строка 050 — налоговый аванс к уменьшению;
- Строка 060 — код ОКТМО не заполняется, если не изменилось место нахождения организации или место жительства предпринимателя;
- Строка 070 — сумма авансового платежа за 9 месяцев за вычетом авансовых платежей за первый квартал и полугодие 2018 года;
- Строка 080 — налоговый аванс за 9 месяцев к уменьшению;
- Строка 090 — код ОКТМО не заполняется, если не изменилось место нахождения организации или место жительства предпринимателя;
- Строка 100 — годовой налог к доплате;
- Строка 110 — годовой налог к уменьшению;
- Строка 120 — сумма минимального налога, подлежащего уплате за весь 2018 год.
Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и минимального налога (объект налогообложения — «Доходы, уменьшенные на величину расходов»)
- Строка 210 — сумма полученных доходов за первый квартал 2018 года;
- Строка 211 — сумма полученных доходов за первое полугодие 2018 года;
- Строка 212 — сумма полученных доходов за 9 месяцев 2018 года;
- Строка 213 — сумма полученных доходов за весь 2018 год;
- Строка 220 — сумма произведенных расходов за первый квартал 2018 года;
- Строка 221 — сумма произведенных расходов за первое полугодие 2018 года;
- Строка 222 — сумма произведенных расходов за 9 месяцев 2018 года;
- Строка 223 — сумма произведенных расходов за весь 2018 год;
- Строка 230 — сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, уменьшающая налоговую базу за 2018 год;
- Строка 240 — налоговая база для исчисления налога за первый квартал 2018 года;
- Строка 241 — налоговая база для исчисления налога за первое полугодие 2018 года;
- Строка 242 — налоговая база для исчисления налога за 9 месяцев 2018 года;
- Строка 243 — налоговая база для исчисления налога за весь 2018 год;
- Строка 250 — сумма полученного убытка за первый квартал 2018 года;
- Строка 251 — сумма полученного убытка за первое полугодие 2018 года;
- Строка 252 — сумма полученного убытка за 9 месяцев 2018 года;
- Строка 253 — сумма полученного убытка за весь 2018 год;
- Строки 260-263 — ставка налога;
- Строка 270 — сумма исчисленного налога за первый квартал 2018 года ((строка 210 – строка 220 – строка 230) × строка 260);
- Строка 271 — сумма исчисленного налога за первое полугодие 2018 года ((строка 211 – строка 221 – строка 231) × строка 261);
- Строка 272 — сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2018 года ((строка 212 – строка 222 – строка 232) × строка 262);
- Строка 273 — сумма исчисленного налога за весь 2018 год ((строка 213 – строка 223 – строка 233) × строка 263);
- Строка 280 — минимальная исчисленная сумма налога за весь 2018 год (по ставке 1 %).
