Декларация по УСН за 2020 год: порядок подачи, сроки, образцы и подсказки по заполнению

Своевременно отчитаться перед налоговой по упрощенной системе необходимо каждому налогоплательщику, выбравшему для себя данный тип налогообложения. Соответствующая декларация для ИФНС заполняется как действующими индивидуальными предпринимателями (ИП), так и юридическими лицами в лице организаций, к которым относятся и бюджетные тоже.

Объект обложения, равно как и статус налогоплательщика, не влияет на необходимость сдавать налоговую отчетность в определенный законодательством срок. Соответственно, субъектам, оплачивающим «Доходы минус расходы» полагается сдавать свои налоговые декларации в такие же установленные сроки, что и налогоплательщикам по УСН «Доходы».

Срок сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения за 2020 год

Предоставить налоговую отчетность своевременно — обязанность каждого законопослушного налогоплательщика. Как успеть сделать все вовремя, если 2020 год уже заканчивается?

Без паники. Время еще есть.

Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.23 НК, всем действующим организациям на упрощенном налогообложении надлежит предоставить годовые отчеты строго в срок до 31 марта 2021 года.

Применительно к индивидуальным предпринимателям законом регламентирован срок предоставления декларации УСН за прошедший отчетный год на календарный месяц дольше, чем это установлено для организаций. То есть по 30 апреля 2021 года включительно (пункт 2 статьи 346.23 НК).

Если же вы, как субъект, по какой-то причине утратили право применять упрощенный режим налогообложения, для вас предусмотрены иные сроки, и отчет необходимо подать раньше.

В частности, это актуально для тех индивидуальных предпринимателей, которые прекратили свою деятельность, а также для субъектов, нарушивших какое-либо из обязательных условий (пункт 4 статьи 346.13 НК РФ).

В этом случае действуют следующие сроки подачи декларации УСН за 2020 год:

• Не позднее 25-го числа месяца после отчетного квартала, в период которого субъект утратил право на использование упрощенной системы налогообложения.
• Не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности по УСНО, о чем субъект обязан своевременно уведомить ИФНС.

Заполненную декларацию по УСН индивидуальным предпринимателям надлежит предоставить в ИФНС по месту зарегистрированного их жительства, а не ведения бизнеса. Тогда как организации предоставляют налоговую отчетность по месту своего нахождения.

При этом даже если у организации имеется несколько обособленных подразделений, достаточно заполнить одну декларацию по всем доходам и расходам, после чего подать ее в орган ИФНС, относящийся к месту нахождения головного офиса организации.

Налоговый отчет может быть предоставлен в ИФНС несколькими способами:

• личная подача декларации на бумажном носителе в налоговую инспекцию;
• отправка отчета на бумажном носителе в ИФНС заказным письмом (обязательно с описью вложения!);
• подача декларации в электронном виде по защищенным каналам связи (через сайт nalog.ru или специального оператора электронного документооборота, например «Моё дело»).

Существует распространенное заблуждение, что все налогоплательщики по УСН обязаны отчитываться перед налоговой только в электронном виде. Однако данное правило относится к субъектам, имеющим среднюю численность занятых работников свыше 100 человек. При этом согласно подпункту 15 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ средняя численность занятых работников организаций и ИП, применяющих УСН, не должна превышать 100 человек. Таким образом, налогоплательщики по упрощенке могут воспользоваться любым из перечисленных выше способов для сдачи отчетности.

Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения за 2020 год: порядок заполнения бланка

К заполнению налоговой декларации следует отнестись со всей ответственностью и тщанием. Внимательно проверяйте бланк по мере его заполнения, ведь любая неточность или допущенная оплошность здесь чревата необходимостью заново формировать весь пакет документов.

При подаче декларации по УСН за 2020 год действует тот же бланк, что и ранее, утвержденный в 2016 году (Приказ ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@). При этом предусмотрены индивидуальные правила заполнения НДС по УСН для каждой группы налоговых субъектов.

Декларация по упрощенной системе налогообложения состоит из титульного листа и шести разделов.

Титульный лист заполняют все субъекты, применяющие упрощенку.

Здесь необходимо указать:

• свои реквизиты (включая ИНН, КПП, название организации);
• номер корректировки: «0» — если это первичная подача декларации, «1», «2» и далее — в соответствии с подачей уточненных деклараций;
• код отчетного налогового периода : «34» — поскольку декларация подается за годовой период;
• отчетный год: «2020»;
• код ОКВЭД ставьте в соответствии с основным видом деятельности.

При подаче годового отчета поля, относящиеся к ликвидации и реорганизации, не заполняются.

Обязательно должны быть указаны ФИО и номер контактного телефона лица, чья подпись будет на декларации.

Здесь все только кажется запутанным.

Итак, титульный лист заполнятся в обязательном порядке. Далее, раздел 2.1.1. и, если вами уплачен торговый сбор, заполняйте раздел 2.1.2. Затем раздел 1.1 и раздел 3, если были получены целевые средства.

К каждой строке с левой стороны дается подсказка, важно не перепутать строки и внимательно внести все необходимые данные.

Особого внимания заслуживают строки 140–143 раздела 2.1.1, касающиеся сумм вычетов на пособия и взносы. Так, если ранее в строке 102 был поставлен код «1», налоговый вычет не может превысить 50% от суммы начисленного налога. В то же время, индивидуальные предприниматели, не имеющие работников в штате, ставят в строке 102 код «2», что позволяет снизить налог на взносы до 0.

В этом случае к заполнению, помимо титульного листа, идут разделы 1.2 и 2.2.

При этом в разделе 1.2. есть несколько строк (030/060/090), коды в которых подлежат заполнению только в случае, если в течение отчетного года менялось местонахождение.

Если были получены целевые средства, необходимо также заполнить раздел 3.

Подача налоговой декларации по УСН предстоит всем субъектам данной системы налогообложения, каким бы ни был объект и статус налогоплательщика. Важно соблюсти порядок заполнения документов соответственно имеющемуся объекту («Доходы» или «Доходы минус расходы»), а также уложиться в сроки предоставления в налоговую своей декларации. Помните, что для ИП есть возможность подать декларацию УСН до 30 апреля года, следующего за отчетным. И на календарный месяц раньше заканчивается срок подачи для организаций, применяющих УСН — не позднее 31 марта 2021 года включительно.