Три риска при работе с контрагентами и как их избежать

При работе с контрагентом можно выделить три основных рисковых фактора:

Чтобы избежать любого из них, в каждой компании должен быть разработан внутренний алгоритм, которого сотрудники будут придерживаться при выборе контрагента и заключении с ним договора. Он должен включать прописанные критерии по следующим аспектам:

Разберем каждый рисковый фактор подробнее.

Одной из самых распространенных претензий, предъявляемых бизнесу со стороны налоговых органов, является наличие у компании-контрагента признаков «фирмы-однодневки» («помойки»). Обвинение в применении различных незаконных налоговых схем и, тем самым, доначисление НДС, а также подозрение в уклонении от уплаты налогов — это те классические неприятности, которыми может грозить сотрудничество с неблагонадежным партнером.

Сегодня существует множество информационных ресурсов, позволяющих проанализировать контрагента на налоговые риски. Самый доступный из них — сайт ФНС России. С его помощью вы можете:

Если на этом сайте вы найдете изъяны в налоговой благонадежности контрагента, — это тревожный сигнал, поскольку выявленные обстоятельства могут стать причиной тех неприятностей с налоговым органом, о которых говорилось выше.

Особое внимание необходимо обратить на использование вашим партнером упрощенной системы налогообложения (УСН) и его участие в консолидированной группе налогоплательщиков (холдинге). Эти обстоятельства могут повлечь за собой обвинения вас в участии в схеме «дробления бизнеса».

Стоп-сигналом при заключении с контрагентом каких-либо сделок является выявление информации о дисквалификации генерального директора, а также о введении ограничений для учредителя и генерального директора организации-партнера на владение и управление компаниями.

Отношения с контрагентом также необходимо завершить, если вы узнали о его предстоящем исключении из ЕГРЮЛ как недействующей организации. Однако не стоит при проверке вашего партнера ограничиваться только ресурсами сайта налоговой службы. Чтобы еще больше быть уверенным в контрагенте, целесообразно перед заключением с ним договора посетить офис и лично познакомиться с генеральным директором организации-партнера. Так вы убедитесь в том, что адрес у контрагента указан верно, делопроизводство в офисе ведется, а генеральный директор организации-партнера не является номинальным.

Не лишним будет перед заключением договора с контрагентом запросить у него заверенные копии таких документов, как:

Использование данных ресурсов и документов в оценке налоговой благонадежности вашего партнера позволит значительно минимизировать риски, связанные с финансовыми потерями от сделки с контрагентом и возможными претензиями со стороны налогового органа к вашему бизнесу.

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности заключается множество предпринимательских договоров гражданско-правового характера: договор поставки, дистрибьютерский договор, договор франшизы и так далее. При этом никто не защищен от того, что в какой-то момент контрагент может начать исполнять свои договорные обязательства ненадлежащим образом или перестать исполнять их вовсе.

Чтобы обезопасить себя от неблагоприятного развития событий, перед заключением договора стоит проверить, не является ли контрагент банкротом. Проще всего это сделать, зайдя на официальный сайт газеты «Коммерсант», где содержится информация о введении в отношении организаций процедур банкротства. Те же сведения можно получить из Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Эти два ресурса позволяют проанализировать вашего партнера на состоятельность.

Далее имеет смысл обратиться к «Картотеке арбитражных дел», чтобы посмотреть, в каких арбитражных спорах участвовал или участвует контрагент. Это покажет, насколько ваш партнер добросовестно исполнял свои обязательства перед другими лицами.

Еще один полезный ресурс — сайт Федеральной службы судебных приставов РФ, который содержит информацию о возбужденных исполнительных производствах в отношении кого-либо. Проанализировав данную информацию, можно оценить, будет ли способен контрагент исполнить судебный акт, если вам придется с ним судиться.

Аналогичную информацию о вашем партнере можно получить и с помощью коммерческих ресурсов, таких как «Моё дело.Бюро», «СПАРК» и «СБИС». Последние два ресурса также позволяют провести общий финансово-экономический анализ деятельности контрагента за последний отчетный период.

Если в процессе анализа выяснится, что контрагент неоднократно участвовал в судебных спорах, связанных с неисполнением им своих гражданско-правовых обязательств, то это должно стать для вас стоп-сигналом к заключению с ним сделки. Или хотя бы строже отнестись к условиям заключаемого с ним договора. Когда окажется, что подтвержденные судом требования к вашему партнеру с трудом исполнялись уже у приставов-исполнителей, то это должно стать основанием для внесения в сделку условия об обеспечении его обязательств, например, залогом имущества. В случае, если контрагент оказался банкротом, то есть, в отношении него введена процедура банкротства или хотя бы подано заявление о признании банкротом, то следует отказаться от партнерства с таким контрагентом, поскольку его гражданско-правовая благонадежность в таком случае сводится к нулю.

Рассматривая ситуации, в которых контрагент может повести себя недобросовестно, необходимо обратиться также к части 5 статьи 159 Уголовного кодекса РФ. В ней говорится о совершении мошенничества — преднамеренного неисполнения договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности. Здесь возможны две ситуации:

На совершение контрагентом мошенничества, связанного с преднамеренным неисполнением им договорных обязательств перед вами, могут указывать следующие обстоятельства:

Чтобы застраховаться от случаев такого мошенничества, нужно «пробить» контрагента с помощью всех открытых ресурсов, о которых говорилось выше. Можно начать с проверки кода ОКВЭД — если ваш партнер занимается, к примеру, поставками, то логично предположить, что основной вид его деятельности — поставки. Даже обычный просмотр отзывов в интернете может указать на уголовно-правовую благонадежность контрагента.

Кроме того, можно связаться с другими партнерами контрагента, с кем он уже заключал договоры. Просто позвонить в офис, представиться, сказать, что есть планы поработать с такой-то фирмой и попросить поделиться опытом сотрудничества.

Рассмотрим случай, когда контрагент обвиняет вас в совершении преступления против него. Здесь он сам может написать на вас заявление, обвинив в мошенничестве, используя лишь формальное нарушение условий гражданско-правового договора с вашей стороны. Во избежание неприятностей с органами полиции вам уже на стадии переговоров с партнером важно осознавать, что вы действуете абсолютно законно и реально можете обеспечить исполнение сделки.

Если же все-таки произошла какая-то проблема с исполнением вами договорных обязательств, важно не доводить сумму ущерба контрагента до крупного размера, при наличии которого уже можно возбудить уголовное дело. Крупным размером в данном случае признается стоимость имущества, превышающая 250 тысяч рублей.