Скопировать ссылку
Способ № 1. Погашение налогового обязательства иным лицом
Налог и страховые взносы за организацию или ИП может оплатить иное лицо и только за счет собственных средств. Об этом сказано в ст. 45 НК РФ. Таким способом можно погасить обязательство по налогам и сборам, а также страховые взносы, но не все. Взносы могут быть оплачены по пенсионному и медицинскому страхованию, а также на случай заболевания и материнства. Взносы на «травматизм» придется платить самим, ведь они остались в ведении ФСС, а это значит, что нормы НК РФ на них не распространяются.
Итак, кто может оплатить взносы в бюджет за юрлицо:
- Директор организации со своего личного счета как физлица, либо внести наличные средства в кассу банка и оплатить по квитанции ПД-4.
- Покупатель в счет погашения обязательства за полученные товары, оказанные услуги. Напишите письмо контрагенту с просьбой оплатить налог в счет имеющейся дебиторской задолженности. В письме пропишите сумму и срок оплаты налогов, а также напомните об ответственности за несвоевременный платеж. После оплаты производите зачет взаимных требований, составив соответствующий акт.
- Иная организация или ИП. В результате такой оплаты могут возникнуть долговые обязательства. Чтобы фискалы не сочли оплату за третье лицо безвозмездной помощью и не доначислили налог, составьте с плательщиком договор беспроцентного займа. Условие «беспроцентности» обязательно пропишите в договоре.
«Деловой мир» напоминает: дарение между коммерческими организациями запрещено, за исключением подарков стоимостью до 3 000 рублей.
Если иное лицо переплатило или «не туда» отправило ваш налог, то возвратить или зачесть эту переплату можете только вы. Фактический плательщик такого права лишен.
Способ № 2. Изыщите собственные «скрытые» резервы
Таким резервом является имеющаяся переплата или сумма налога, подлежащая возмещению. Чтобы точно знать, какая сумма в «загашнике» фискалов, проведите сверку с инспекцией. При использовании переплаты помните, что зачет возможен только между налогами одного уровня. Федеральные налоги (НДС, налог на прибыль, ЕНВД) можно зачесть только на федеральные, а региональные (налог на имущество, транспортный налог) и местные (земельный налог, торговый сбор) только на региональные и местные соответственно. Также возможен и межрегиональный зачет, когда переплата образовалась в регионе 1, а уплатить налог нужно в регион 2.
Если за предпринимателя оплачивает иное лицо, то оно должно правильно составить платежку:
- в полях «ИНН плательщика» и «КПП плательщика» указываются данные организации, чьи обязательства погашаются. При оплате за ИП поле «КПП плательщика» остается пустым.
- в поле «Плательщик» указывается наименование того, кто фактически платит.
- в поле «Назначение платежа» прописываются ИНН и КПП фактического плательщика. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».
- в поле «Статус плательщика» вносится статус лица, чья обязанность исполняется. Например, для юрлиц при уплате налогов или страховых взносов указывается 01, для ИП — 09.
Во многих клиент-банках реквизиты плательщика вбиты «жестко» и коррекции не подлежат. Поэтому платежку за контрагента придется составить на бумаге и отнести в банк.
