Прислать статью

Выездная налоговая проверка: 12 рисков, которые нужно учесть

Поделиться
0
Выездная налоговая проверка: 12 рисков, которые нужно учесть
Эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Приоритетной программой Правительства является «Реформа контрольной и надзорной деятельности», цель которой — сократить административную нагрузку на бизнес и повысить качество госконтроля. Важным этапом здесь является планирование выездной налоговой проверки (ВНП). Предпринимателей отбирают на проверку по риск-ориентированному подходу, основанному на 12 критериях, или, проще говоря, тех, кто хуже работает, чаще проверяют.

Самостоятельная оценка рисков позволит избежать выездной проверки.

12 рисков выездной налоговой проверки:

  1. Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой;
  2. Неоднократные убытки в отчетности;
  3. Высокие риски ведения бизнеса;
  4. Рентабельность ниже среднестатистической;
  5. Сумма налоговых вычетов резко возросла;
  6. Миграция между налоговыми инспекциями;
  7. Рост расходов превышает рост доходов;
  8. Игнорирование запросов налоговиков;
  9. Зарплата ниже среднеотраслевой;
  10. Ведение бизнеса через посредника без разумных на то причин;
  11. Показатели бизнеса на предельных величинах, дающих право на применение спецрежимов;
  12. Величины доходов и расходов у ИП приближены друг к другу.
Сами налоговики признаются, что основным критерием сегодня остается уровень налоговой нагрузки, доля вычетов, рентабельность. Сравнить показатели своей работы со среднеотраслевыми можно на странице сайта ФНС.

Итак, инспектор на пороге помещения. Во время проверки он может запросить у предпринимателя:
  • документы, на основании которых был произведен поиск и отбор контрагента;
  • результаты мониторинга рынка соответствующих товаров;
  • деловую переписку.
Источниками информации по отбору контрагентов и мониторингу цен могут быть сайты, рекламные материалы, предложения о сотрудничестве, статьи в СМИ.

Проверка проводится в течение 2 месяцев, но может быть продлена до полугода. Задача предпринимателя — обеспечить инспектора документами, связанными с исчислением налогов. Во время проверки может быть проведена инвентаризация товаров и расчетов, осмотр помещений и складов, могут быть привлечены эксперты, переводчики и свидетели. По результатам проверки выдается «Акт выездной налоговой проверки». Он должен быть составлен по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@) и подписан уполномоченными должностными лицами.

Перед выездной налоговой проверкой проводится предпроверочный анализ, основанный на камеральном анализе деклараций. Однако итоги «камералки» могут быть пересмотрены в период ВНП. Налоговики могут доначислить вам налоги, не указанные в декларациях.

Инспекторы так рьяно углубляются в доначисление, забыв о том, что одни виды налогов могут быть расходами по налогу на прибыль. Налогоплательщики в обжаловании актов инспекторов доходят до Верховного суда. Суд обязал контролеров включить в расходы налоги, доначисленные в ходе ВНП. Они являются прочими расходами по налогу на прибыль. Свое согласие с позицией суда фискалы изложили в письме ФНС России от 07.06.18 № СА-4-7/11051@.

Мы напоминаем, что для защиты интересов в суде предприниматели могут нанимать адвоката. Расходы на оплату его услуг также можно учесть при налогообложении прибыли. Расходы учитываются вне зависимости от исхода судебного разбирательства. Об этом говорится в письме Минфина России от 10.05.18 № 03-03-07/31147. Главное, чтобы расходы были обоснованными и имели документальное подтверждение.

В избранное
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал
Подписывайтесь на наш Дзен-канал
Поделиться
0
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
3 месяца бесплатно :)
Эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Попробовать бесплатно
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Онлайн-помощник
Хочу проверить бесплатно.
Нет, спасибо!
Скрыть
Оставить заявку на регистрацию
Быстрая регистрация вашего бизнеса,
бесплатно и без визитов в налоговую!
Что вы хотите зарегистрировать?
Ваши персональные данные будут использованы для обработки вашей заявки согласно 152-ФЗ, Политика конфиденциальности.