Как ИП и ООО сэкономить на налогах

Почему так популярна упрощенка? Да потому, что она позволяет вести отчетность самостоятельно и существенно экономить на бухгалтерии, к тому же предпринимателям во многих регионах власти предоставляют очень даже низкие ставки по УСН. А для некоторых новичков, работающих в производственной, социальной и научной сферах, вообще предоставляют двухгодичные налоговые каникулы до 2021 года.

При этом не нужно платить НДС, налоги на прибыль и имущество. Однако для этого нужно соответствовать определенным критериям:

Для перехода на упрощенку нужно соблюдать лишь уведомительный (не разрешительный) порядок — специальное заявление подается в налоговую с указанием объекта налогообложения и конкретным типом УСН: 6 % от дохода или 15 % от дохода минус расходы. При этом очень удобно совмещать упрощенку с вмененкой — ЕНВД, когда, к примеру, предприятие производит продукцию: мебель, одежду, бытовые товары и прочее — и продает их в своем фирменном магазине.

Однако, для снижения налогового бремени не стоит дробить бизнес, когда годовая выручка перевалила через допустимый порог в 150 миллионов рублей, или расширился штат и стал более сотни человек. За этим очень строго следит налоговая, поэтому очень трудно доказать экономическую обоснованность перевоплощения бизнеса.

Льготные тарифы в 20 % (вместо стандартных 30 %) могут платить ИП и ООО на УСН с условием — максимум годового дохода — 79 миллионов рублей, а прибыль от деятельности на льготном режиме — не меньше 70 % общего дохода. Взносы отчисляются только в ПФР, платить за медицину и в соцстрах не нужно, виды деятельности указаны в статье 427 НК: производство одежды, текстильных изделий, пищевых продуктов, безалкогольных напитков и так далее. Если положенная льгота не использовалась, можно сделать перерасчет: подать в налоговую пояснительную записку с уточненным расчетом по страховым взносам.

ИП на упрощенке 6 % или вмененке вычитают из налога страховые взносы за себя и работников, «индивидуалы» без наемников могут снижать налог до нуля, а ИП с сотрудниками — только до 50 %. Организации на упрощенке 6 % или вмененке вправе уменьшать налог на взносы за работников на половину. На ОСНО, УСН 15 % и сельхозналоге ИП и ООО могут включать все страховые взносы в свои расходы, а значит база для расчета налогов уменьшается.

Необлагаемые выплаты не облагаются страховыми взносами и перечисляются в статье 422 НК: компенсация за использование автомобиля, личного имущества или процентов по ипотеке, матпомощь, оплата за обучение или проезд — и прочие. Этими выплатами можно заменить часть зарплаты и платить меньше взносов.

Ученические договоры (вместо трудовых) можно заключать со стажерами, если в работе не нужна квалификация. За время обучения на предприятии под руководством наставника вместо зарплаты им выплачивается стипендия, с которой не надо платить взносы. Эти суммы можно включать в расходы по оплате труда, заодно уменьшая налог на прибыль.

Для сокращения налогов и экономии на страховых взносах компания может заключать договоры с работниками как с ИП на УСН, вместо принятия их в штат. При этом «индивидуал» ничего не потеряет, поскольку с зарплаты не удерживается подоходный, оплата налогов и страховых взносов компенсируется работодателем. В таких случаях компания может сэкономить 20-30 % своих средств без заключения обычных трудовых договоров. Привлечение ИП вместо наемных работников в штат тоже удобно, когда возникает риск слететь со спецрежима из-за превышения лимита в сотню человек. Однако, налоговая внимательно отслеживает такие схемы, поэтому нужно нанимать тех же снабженцев, сбытовиков или сезонных работников и платить им только по актам выполненных услуг.

Работа с самозанятыми еще выгоднее, чем с ИП, поскольку они даже страховые взносы за себя не платят — только скромный налог на профдоход. Полученную от компании зарплату самозанятый пробивает в мобильном приложении «Мой налог» для отчетности перед налоговой, а значит эта сумма включается в расходы по налогу на прибыль.

Лизинговая сделка в последнее время становится все более популярной, поскольку выгода в таких случаях очевидна, ведь именно лизинг имущества с последующим выкупом позволяет сэкономить при уплате налога на прибыль и вовсе не надо платить налог на имущество. В отличие от покупки здания или оборудования для бизнеса лизинг не включается в амортизацию, а вносится сразу в расходы после совершения сделки.

Плата за обучение сотрудника заменяет часть его зарплаты и сокращает налоговые платежи, поскольку сумма, перечисляемая за платное образование, не облагается подоходным. База по налогу на прибыль уменьшается, если договор с образовательным учреждением заключает компания.

Резервы по сомнительным долгам создаются при просроченной дебиторской задолженности. В будущем этот расход сократит базу по налогу на прибыль. Однако, часть резерва придется восстановить и уплатить с этой суммы налог, если долг вернут.

Агентские договоры заключают с поставщиком товара на реализацию для того, чтобы в доходы попала только та сумма, которая заработана на сделке. При заключении обычного договора купли-продажи вся сумма, полученная от конечного покупателя, включается в доход. Вместо трудовых договоров можно заключать агентские, к примеру, когда агент ищет клиентов для фирмы за процент от сделки. Эта сумма сокращает базу по налогу на прибыль, а если агент — ИП, за него не нужно платить страховые взносы.

Товарный знак можно зарегистрировать на третье лицо (самый лучший вариант — на ИП с упрощенкой «доходы»), и перечислять предпринимателю лицензионные платежи за его использование. Эти суммы считаются расходами, которые будут уменьшать налогооблагаемую базу. Собственный товарный знак компании является нематериальным активом, а значит его можно включить в амортизацию и сэкономить на налоге на прибыль.

Кадастровая стоимость имущества зачастую бывает завышенной — это может быть очень серьезная сумма. Тогда можно оспорить кадастровую оценку в Росреестре или суде. В случае успеха в 2019 году переплату по налогу можно вернуть за последние три года, если на 1 января имущество не подлежит переоценке.

Основные средства приобретаются как «подержанные», тогда можно самому определять срок пригодного использования — чем он меньше, тем скорее можно амортизировать имущество. При меньшей остаточной стоимости меньше налог на имущество, а налог на прибыль уменьшают еще и суммы амортизации.

Филиал компании может находиться в регионе с пониженной налоговой ставкой, тогда имущество можно оформить на его отдельный баланс на льготных условиях.

Торговые площади можно использовать более экономно: если они достаточно большие, часть изолируется капитальной стеной и превращается в офис или склад, а налог платится только с «квадратов» торгового зала. Правда, необходимость такой перепланировки придется доказывать налоговикам.

Уменьшить налоговую базу можно вполне законными способами без использования «серых» схем, за которыми очень строго следит фискальная служба. Главное — не стараться применить каждый из них исключительно для сокращения платежей. В любом случае инспекторам нужно доказать — выбранный способ направлен именно на оптимизацию, а не уход от налогов.