Как ИП или ООО получить отсрочку по налогам у ФНС

Если налогоплательщик не может в положенные сроки оплатить свои налоги, а также штрафы и пени, то ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию за разрешением на отсрочку платежей. Многие предприятия оказались в такой ситуации из-за коронавируса и вполне могут рассчитывать на получение данной льготы. В этом материале рассмотрим, что нужно сделать, чтобы получить право оплатить налоги позже.

Условия получения отсрочки

Предприятие-заявитель может получить отсрочку не больше чем на год с момента установленного срока оплаты. Льгота предоставляется только относительно налогов, которые зачисляются в федеральный бюджет, это:

• налог на добавленную стоимость;
• акцизный сбор;
• налог на прибыль, предназначенный для передачи в федеральный бюджет;
• взнос за добычу полезных ископаемых;
• платежи за пользование водными ресурсами;
• оплата за использование водных объектов.

Чтобы иметь право на отложенную оплату выплат в бюджет, необходимо соответствовать требованиям налоговиков:

• иметь веские основания для переноса даты платежей (соответствующие статье 64 Налогового кодекса);
• предоставить все необходимые документы относительно работы предприятия;
• указать гарантии оплаты — из банка, от поручителя или залоговое имущество.

Все документы требуется подавать в оригинале, с «мокрой» печатью. После получения разрешения на отсрочку штрафы и пени перестанут начисляться на все время льготного периода.

Льгота по выплате налогов из-за пандемии

В связи с коронавирусом правительство РФ предоставляет возможность бизнесу рассрочить или отсрочить выплату налогов за 2020 год. Сделать это можно по упрощенной процедуре, как это предусмотрено в законе при убытках бизнесу от стихийных бедствий или технологической катастрофы.

Чтобы иметь возможность отсрочить оплату налогов, нужно:

1. Работать в сфере, признанной наиболее пострадавшей в результате пандемии коронавируса.
2. Подать заявление о предоставлении отсрочки вместе со своими письменными обязательствами о погашении задолженности по налогам.

Льгота будет предоставляться только на долги по налогам, которые возникли в 2020 году. Для НДС, налогов на дополнительный доход от добычи углеводородов и полезных ископаемых, а также акцизов — в данном случае отсрочка не применяется.

Кто может использовать льготу

Рассрочка или отсрочка платежей актуальна, в первую очередь, для физических и юридических лиц, работающих в самых пострадавших от карантина отраслях:

• рекреационные услуги и туризм;
• перевозки пассажиров и грузов;
• спортивные секции и оздоровительная работа;
• развлечения и организация досуга;
• бытовые услуги для населения;
• гостиничный бизнес;
• музеи (с 28 апреля 2020 года);
• общепит;
• организация выставок, семинаров и лекций;
• кинотеатры (с 21 апреля 2020 года);
• дополнительное образование детей и взрослых;
• стоматологические кабинеты и клиники (с 21 апреля 2020 года);
• торговля непродовольственными товарами в розницу (с 28 апреля 2020 года):
• торговля автомобилями и автомобильным транспортом;
• продажа автомобильных запчастей и автопринадлежностей;
• изготовление бытовых изделий;
• зоопарки (с 28 апреля 2020 года);
• изготовление и продажа специализированного оборудования;
• производство и продажа товаров, предназначенных для культурно-развлекательного использования;
• производство и реализация тканей, одежды и обуви.

Как подать заявление на получение отсрочки

Заявление подается в налоговую инспекцию по месту роботы компании или месту прописки ИП. Компании, причисленные к крупным, могут подавать заявку в ИФНС независимо от своего местонахождения. Документ заполняется на утвержденном бланке налоговиков, одновременно с ним подписывается форма о соблюдении условий льготы и предоставляется крайняя дата погашения задолженности. Срок подачи заявки — до 1 декабря 2020 года.

Если заявитель рассчитывает на отсрочку больше чем на 6 месяцев, то налоговая инспекция потребует весомых доказательств того, что долг предпринимателем будет оплачен. Нужно будет указать залоговую недвижимость, предоставить поручителя или гарантию из банка. Для недвижимости работает правило, по которому ее кадастровая стоимость должна быть больше суммы отсроченной оплаты.

С того момента, как ИФНС приняла заявление, налоговики больше не могут начислять штрафы и пени, а также принимать решения по взысканию налоговой задолженности.

Порядок предоставления льготы по налогам

Процедура получения отсрочки происходит по таким правилам:

1. Отсрочка начинается с даты, когда предприятие должно было перечислить налоговые отчисления.
2. Решение о возможности предприятия применить льготу выносится ИФНС в течение 30 дней со дня получения соответствующего заявления от налогоплательщика.
3. Предприниматель может подать документы в налоговую раньше, чем представлены декларации, где указан размер налогов за прошедший период. Исходя из этих расчетов устанавливается возможность получения отсрочки, поэтому срок рассмотрения заявки нужно будет считать с даты подачи всех деклараций.
4. Для предпринимателей и организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения, действуют отдельные правила. Данным субъектам хозяйственной деятельности необходимо подавать заявление на отсрочку, где сразу указаны необходимые показатели для просчета суммы налога. Позже налоговики обязательно сверят эти данные с декларацией за год.
5. Период отсрочки напрямую зависит от величины полученных бизнесом убытков, а также от величины падения доходов. Если снижение поступлений за период составило 50% и более — отсрочка дается на год. Такую же льготу получат ИП и компании, получившие убытки при параллельном падении поступлений на 30% и более. Если падение уровня доходов составляет больше 30% или имеется одновременно падение более чем на 20% и убытки, то льгота действует 9 месяцев. Если предприятие недополучило доходов на 20% и больше, то будет дана отсрочка на полгода. Все остальные пострадавшие от пандемии индивидуальные предприниматели и компании смогут рассчитывать на предельную отсрочку в 3 месяца.
6. Системообразующие, стратегические и градообразующие предприятия, а также те, которые относятся к самым большим налогоплательщикам, могут дополнительно рассчитывать на рассрочку оплаты взносов до 5 лет при условии падения доходов больше чем на 50%.

Льгота предоставляется только один раз, продлить можно только те отсрочки, где в заявлении был указан срок меньше максимально возможного. Например, при отсрочке на год заявитель предполагал выплатить долг по взносам в бюджет за 6 или 9 месяцев, при рассрочке до 5 лет — за 3 года. В этой ситуации налоговики могут увеличить срок до максимального или поменять отсрочку на рассрочку (выплату задолженности одинаковыми частями в соответствии с установленным графиком погашения).

Льгота по взносам на травматизм

Одновременно с отсрочкой платежей в бюджет можно получить и льготу на выплату взносов на обязательное соцстрахование от профзаболеваний и несчастных случаев. Организации и ИП получают это право после вынесения заключения ИФНС об отсрочке по внесению платежей на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование.

Для применения льготы налогоплательщик должен подать заявку в региональное отделение своего Фонда социального страхования, а также приложить к документам дубликат решения ИФНС о праве применения льготы. Заявление должно содержать данные о новом и старом сроках оплаты и величине страховых взносов, а также обязательства погасить задолженность в ФСС. Если налоговая инспекция отменит свое решение о действии отсрочки, предприниматель должен сразу же известить об этом ФСС.

Новая дата оплаты взносов на травматизм будет аналогична той, которая установлена ИФНС для налоговых взносов.

Почему могут отказать в получении льготы

Отсрочка не будет предоставлена, если:

1. В отношении предприятия возбуждено уголовное дело по экономическим преступлениям в отношении неуплаты налогов.
2. Известно, что льгота может быть использована для сокрытия финансов и имущества, подлежащих налогообложению.
3. Налогоплательщик подал документы на выезд за рубеж на ПМЖ.

ИФНС тщательно проверяет документы каждого заявителя и информацию о нем в разных базах данных, особенно это относится к организациям с большим оборотом средств.

Что делать, если отказали в предоставлении отсрочки

Предприниматель может обжаловать вынесенное решение в вышестоящем налоговом органе — региональном УФНС, для рассмотрения жалобы потребуется 15 дней. Если и эта структура вынесла неверное с точки зрения бизнесмена решение, можно обратиться в еще более высокую инстанцию — ФНС России, а также в арбитражный суд.

Итоги

Пандемия очень негативно повлияла на экономику страны, поэтому правительство приняло ряд мер для поддержки предпринимателей. Одна из наиболее эффективных — отсрочка/рассрочка налоговых платежей без начисления пени и штрафов. До начала декабря каждый предприниматель может написать заявление в ИФНС на получение отсрочки в связи с падением уровня доходов и понесенным убытками.