Скопировать ссылку
Выбрать оптимальный налоговый режим
Самый базовый, но при этом и самый важный совет — выбирайте подходящий именно вашему бизнесу налоговый режим. При регистрации в качестве ИП по умолчанию применяется общая налоговая система налогообложения, которая является далеко не самой выгодной. Во-первых, рассчитайте налоговую нагрузку на упрощенной системе. Затем проверьте, применимы ли к вашему бизнесу патенты (деятельность по пункту 2 статьи 346.43 НК РФ, до 15 сотрудников, до 60 миллионов годовой доход, площадь помещения до 50 квадратных метров), и посмотрите, не будет ли нагрузка на этом режиме меньше.
Стоит также учитывать, что режим ЕНВД, который для многих был даже удобнее, чем упрощенка и патенты, с 1 января 2021 года отменяется. Поэтому надо заранее решить, на какую систему вы будете переходить в следующем году. Для ИП с небольшими оборотами и без наемных сотрудников можно также рассмотреть переход на статус самозанятого, при котором налоговая ставка при работе с юрлицами составит всего 6%, с физлицами — 4%.
Уменьшить сумму налога на страховые взносы
Речь идет о предпринимателях, которые применяют систему УСН «Доходы». Этот способ сократить налоговую нагрузку прямо предусмотрен статьей 346.21 НК РФ: страховые взносы можно зачесть в счет налога. При этом, если работники отсутствуют, уменьшать налог можно без ограничений, если работники есть — до 50% налога. Чтобы сразу уменьшать исчисленные 6%, взносы лучше платить каждый квартал. Но если доходы в разные периоды сильно отличаются, то иногда лучше заплатить заранее. Так, если знаете, что в следующем квартале денег поступит мало, имеет смысл заплатить сразу побольше взносов, чтобы потом не было проблем с поиском средств.
Снижение НДС
У индивидуальных предпринимателей есть два способа снизить НДС: льгота по статье 145 НК РФ или посредник в виде обратного агента. В первом случае льгота доступна ИП, применяющим общую систему налогообложения, с суммой выручки не более 2 000 000 рублей в квартал. Ежеквартально такой предприниматель вправе подать заявление об освобождении от уплаты НДС. В варианте с обратным агентом суть в том, что этот субъект закупает и продает товары от имени и по поручению предпринимателя. НДС платит также сам агент. Здесь все зависит от того, на какой системе агент и его контрагенты (например, выгодное сотрудничество, если агент — ИП на УСН «Доходы», а покупатели используют упрощенку).
Налоговые каникулы
Важная льгота для новых ИП — возможность воспользоваться нулевыми налоговыми ставками. Эта льгота распространяется на тех, кто применяет режимы УСН или ПСН, работает в научной, производственной, социальной сфере или оказывает услуги. При этом не менее 70% дохода должны приходиться на эти виды деятельности. Федеральный закон от 31 июля 2020 года № 266-ФЗ на три года продлил право на использование налоговых каникул, и теперь они будут действовать до 2024 года. Но надо также проверить, чтобы в регионе ведения деятельности был принят соответствующий региональный закон.
Переходный режим на УСН
Для применения УСН есть определенные условия: лимит по количеству работников в 100 человек и по выручке в размере 150 миллионов рублей. Если в настоящее время достаточно превысить этот лимит, чтобы потерять право применения упрощенной системы налогообложения, то теперь Госдумой принят законопроект, который позволяет продолжить применять УСН, но с другими ставками. Для этого предусмотрен переходный период со следующими лимитами: количество работников — от 100 до 130 человек; сумма выручки — от 150 до 200 миллионов рублей. Предприниматель сможет платить налог по ставке 8% с выручки либо налог в размере 20% — с разницы между выручкой и расходами. Если по итогам налогового периода расходы превысят выручку, налоговая база будет считаться нулевой.
Льготы для ИП в сфере IT
Отдельно стоит выделить льготы, предусмотренные для поддержки сферы IT, так как российские разработчики зачастую уходят в иностранные юрисдикции. Снижение ставок коснется таких платежей:
- налог на прибыль — с 20 до 3%;
- взносы на пенсионное страхование — с 8 до 6%;
- взносы на социальное страхование по состоянию здоровья для россиян — с 2 до 1,5%;
- взносы на социальное страхование по состоянию здоровья для иностранцев — с 1,8 до 1,5%;
- взносы на медицинское страхование — с 4 до 0,1%.
Также планируется снизить тариф по страховым взносам в 2021 году с 14 до 7,6%. Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо отвечать следующим условиям:
- осуществлять деятельность в сфере IT;
- государственная аккредитация в сфере IT;
- численность работников не менее 7 человек.
В целом, чтобы грамотно и эффективно применять все эти льготы, необходимо также заниматься налоговым планированием. В условиях кризиса это особенно актуально, так как этот подход позволяет распределять налоговую нагрузку таким образом, чтобы у ИП не оставалось долгов перед ФНС, но и в то же время уплата взносов не становилась ударом по бизнесу.
