Как компании или ИП привлечь самозанятого к ответственности

Введение налога на профессиональный доход — удачный эксперимент. На его уплату перешли очень многие граждане, ведь налоговый статус самозанятого — один из наиболее простых и выгодных. Но никто не может быть застрахован на все 100% и при сотрудничестве ИП или организации с самозанятым возможен не очень позитивный исход.

Что можно считать неисполнением обязательств?

Законодательно не установлены отдельные положения по ответственности самозанятых, то есть возможно применение общей практики. Если по договору самозанятый должен был оказать услуги (выполнить работы), но фактически это не сделал — это и можно считать неисполнением обязательств по договору. Если услуги/работы по факту оказаны, но при этом нарушены отдельные условия договора — это ненадлежащее исполнение (согласно статье 309 ГК РФ). Например, ненадлежащей будет передача товара позднее согласованного срока или поставка товара не в том ассортименте и количестве, которые указаны в договоре.

Самозанятый в таких случаях отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств по правилам, установленным Гражданским кодексом РФ, а в некоторых случаях — по специальным правилам (например, по Закону о защите прав потребителей).

Наиболее распространенные нарушения со стороны исполнителей — несоблюдение условий договора о сроках и качестве оказания услуг. За просрочку оказания услуг и другие нарушения можно взыскать установленную законом или договором неустойку (пункт 1 статьи 330 ГК РФ). Также заказчик может потребовать от исполнителя возмещения убытков (пункт 1 статьи 393 ГК РФ). При этом если за нарушение установлена неустойка, то убытки по общему правилу возмещаются в части, не покрытой неустойкой (пункт 1 статьи 394 ГК РФ).

Если услуги оказаны некачественно, заказчик может предъявить требования, установленные нормами об ответственности подрядчика за некачественные работы. Например, о безвозмездном устранении недостатков (пункт 1 статьи 723, статья 783 ГК РФ). В таком случае самозанятый должен оказать нужные услуги, учтя все пожелания заказчика.

К какой ответственности можно привлечь самозанятого?

За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств компания или ИП может смело привлечь самозанятого к ответственности в виде:

• возмещения убытков;
• взыскания неустойки;
• взыскания процентов за пользование денежными средствами (если самозанятый получил денежные средства до выполнения условий договора — был аванс или полная предоплата).

К счастью самозанятого, не все меры ответственности можно применить одновременно. Рассмотрим подробнее каждый из видов с примерами.

Возмещение убытков

Самозанятый обязан возместить убытки, которые причинены организации или ИП. В таком случае заказчик может требовать возмещения реального ущерба и даже упущенной выгоды.

Реальным ущербом могут быть:

• расходы, фактически понесенные для восстановления, и будущие расходы (например, самозанятый должен был доработать заказчику сайт, но в итоге сайт не функционировал на дату исполнения условий договора);
• утрата имущества (в данном случае следует понимать лишение права владения, пользования и распоряжения им, а не только фактическую утрату в результате, например, сноса);
• повреждение имущества, которое повлекло уменьшение его стоимости по сравнению со стоимостью до нарушения (в том числе утрата товарной стоимости, например, самозанятый повредил товар в процессе транспортировки).

Упущенная выгода — это неполученные доходы, которые организация или ИП получили бы при обычных обстоятельствах, если бы самозанятой выполнил обязательства. Например, ее можно взыскать, если самозанятый должен был прорекламировать товар заказчика, но не сделал это, в таком случае организация или ИП не получили выгоду, которую обычно получают в случае оказания данной услуги.

Взыскание неустойки

Неустойка (штраф, пени) — денежная сумма, которую самозанятый обязан уплатить в случае нарушения обязательства, за которое он отвечает. При этом организация или ИП не должна доказывать, что причинены убытки (пункт 1 статьи 330 ГК РФ).

Во избежание лишних разбирательств можно предусмотреть неустойку в договоре или она может быть определена законом (пункт 1 статьи 332 ГК РФ). Например, заказчик может требовать законную неустойку за нарушение сроков выполнения работ, оказания услуг (статья 28 Закона о защите прав потребителей).

Что касается вида неустойки — в договоре и законе может быть предусмотрена неустойка (пункт 1 статьи 394 ГК РФ):

• исключительная, когда заказчик взыскивает только неустойку, но не убытки;
• штрафная — заказчик взыскивает в полном объеме и убытки, и неустойку;
• альтернативная — заказчик выбирает, что взыскать: неустойку или убытки.

Взыскание процентов за пользование чужими денежными средствами

Организация или ИП может потребовать от самозанятого уплаты процентов, если он нарушил денежное обязательство, в частности, с просрочкой вернул денежные средства (пункт 1 статьи 395 ГК РФ).

Размер таких процентов по общему правилу определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Важно, что если в договоре за нарушение денежного обязательства предусмотрена неустойка, проценты по общему правилу организация или ИП взыскать не сможет (пункт 4 статьи 395 ГК РФ).

Как сформулировать в договоре условия об ответственности сторон?

Рекомендую включить в договор условия о следующих видах ответственности и их соотношении:

• уплата неустойки за ненадлежащее исполнение или неисполнение обязательств по договору (статья 330 ГК РФ). Для этого нужно обозначить случаи уплаты неустойки (штрафа/пеней) и ее размер;
• возмещение причиненных убытков (статьи 15, 393 ГК РФ). Если планируется взыскать неустойку сверх убытков, то предусмотрите это в договоре. По общему правилу убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой (пункт 1 статьи 394 ГК РФ).

Также при составлении договора нужно подробно оговорить следующие вопросы:

• за какие нарушения взыскивается неустойка, в каком виде (штраф или пени) и в каком размере;
• можно ли одновременно с неустойкой взыскать убытки (полностью или в части превышения неустойки) — пункт 1 статьи 394 ГК РФ);
• что одновременно с неустойкой можно взыскать проценты по статье 395 ГК РФ (пункт 4 статьи 395 ГК РФ);
• есть ли ограничения по условиям взыскания или размеру неустойки, убытков и процентов.

Пример формулировки условий об ответственности сторон:

• вариант в сторону «защиты интересов» заказчика: «За просрочку оказания услуг (выполнения работ) заказчик вправе потребовать от исполнителя уплаты неустойки (пеней) в размере 0,1% от стоимости услуги (товара) за каждый день просрочки. Размер пеней не может превышать 10% от цены услуг (товара). Кроме того, заказчик вправе требовать от исполнителя возмещения убытков в полной сумме сверх неустойки (штрафная неустойка)»;
• также возможно добавить пункт об ответственности заказчика: «За просрочку оплаты оказанных услуг (выполненных работа) исполнитель вправе требовать от заказчика уплаты неустойки (пеней) в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки. Размер пеней не может превышать 10% от цены услуг (товара). Сверх неустойки исполнитель также вправе потребовать от заказчика уплаты процентов на сумму долга по статье 395 ГК РФ»;
• также можно взять за пример формулировку: «При просрочке оказания услуг менее чем на ___ дней исполнитель возмещает только реальный ущерб, понесенный заказчиком в результате такой просрочки, упущенная выгода возмещению не подлежит»;
• в договоре также можно ограничить возмещаемые убытки по сумме: «Сторона, просрочившая исполнение, возмещает другой стороне понесенные убытки. Сумма такого возмещения не может превышать 10% от цены договора».

Как быть, если ответственность сторон не оговорена в договоре?

Если вы не согласовали в договоре условия об ответственности сторон, то:

• взыскать неустойку не получится в силу того, что соглашение о неустойке должно быть заключено в письменной форме (часть 1 статьи 331 ГК РФ). Можно взыскать только неустойку, которая установлена законом в определенном размере (например, неустойка за просрочку исполнения сторонами обязательств по государственному контракту предусмотрена в частях 5, 7 статьи 34 Закона о контрактной системе);
• можно потребовать уплатить проценты на сумму долга в порядке статьи 395 ГК РФ (в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения денежного обязательства);
• можно потребовать возмещения убытков, причиненных нарушением договора (статьи 15, 393 ГК РФ).

Также если в договоре не согласованы условия об ответственности сторон — сторона, нарушившая договор, должна возместить причиненные другой стороне убытки, включая упущенную выгоду (статьи 15, 393 ГК РФ), а в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения денежного обязательства — уплатить проценты на сумму долга в порядке статья 395 ГК РФ. Неустойка в такой ситуации может быть взыскана, только если она установлена законом в определенном размере.

Алгоритм действий, если самозанятый не выполнил условия договора

Первое, что нужно сделать заказчику, — это составить и направить исполнителю претензию. В ней нужно сообщить об отказе от договора и потребовать возвратить уплаченные по нему денежные средства или сразу же рассчитать размер убытков.

По возможности заказчику нужно зафиксировать факт нарушения обязательства, из-за которого возникли убытки, например, составив двусторонний акт. На практике такие убытки взыскиваются не часто. Это связано с тем, что не так просто доказать наличие убытков, их размер и то, что они вызваны именно отказом от договора.

Как правило, заказчик получает обратно лишь аванс, на сумму которого не были оказаны услуги, или полную оплату в зависимости от условий оплаты по сделке. Если исполнитель не удовлетворит претензию, деньги придется взыскивать через суд. Но все же лучше обойтись без судебных разбирательств, оговорив и задокументировав все еще на этапе подписания договора.