Скопировать ссылку
Сегодня даже за мелкие налоговые нарушения обычно юрлицам назначают штрафные санкции, и деньги нужно выплачивать в обязательном порядке. Однако фискалы нередко ошибаются, тогда приходится отстаивать свою правоту на законных основаниях и оспаривать штрафы. Для отмены или хотя бы сокращения выплат существует давно установленный порядок обжалования неправомерных наказаний.
В каких случаях налоговая может прислать штраф
Причин наложения штрафа может быть немало, и прежде всего это просрочка налоговых платежей или несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности и декларации о доходах из-за плохой организации бухучета в компании. И даже если документы были поданы вовремя, данные в них могут оказаться некорректными или неполными. Но есть и другие распространенные случаи, когда предпринимателям могут предъявить штрафные санкции:
- Уже при регистрации юрлица допущены неточности в документах, а сама процедура прошла с нарушениями;
- Предпринимательская деятельность ведется без лицензии;
- Привлечение сотрудников к работе на компанию по «серым» схемам и выплата зарплат в конвертах;
- Производство и продажа незадекларированных товаров;
- Уклонение от уплаты положенных налогов и махинации с НДС;
- Если налоговая в ходе дистанционной камеральной проверки не получила вразумительных объяснений о выявленных нарушениях (или ошибки не исправлены), в течение 10 дней выписывается штраф;
- Более основательная выездная налоговая проверка на месте тоже может закончиться штрафными санкциями, если в акте указаны достаточно серьезные нарушения.
Какие причины помогут избежать штрафных санкций
Если есть веские смягчающие обстоятельства, компании имеют полное право оспорить штрафные санкции налоговой инспекции в вышестоящем учреждении или в арбитражном суде (статья 137 НК):
- тяжелые жизненные обстоятельства у руководителей компании или сотрудников;
- ошибка в документах или в хозяйственной деятельности компании совершена неумышленно (что нужно доказать);
- нарушение несоразмерно сумме выписанного штрафа;
- кризисное финансовое состояние компании: банкротство или непосильная задолженность по кредитам;
- максимальный срок просрочки налоговых платежей незначительный (до 10 дней), задержка случилась по независящим от бухгалтера компании техническим причинам (что подтверждается документами);
- компания занимается спонсорством, благотворительностью и прочими социальными проектами;
- факт получения штрафа впервые компания тоже может отнести к смягчающим обстоятельствам.
В таких случаях штрафные санкции или отменяются, или снижаются вдвое.
Как можно обжаловать выписанный штраф
За справедливостью для начала нужно прийти в местную налоговую инспекцию с грамотно составленной бумагой с указанием этих самых спасительных причин. Если не помогло, и инспекторы оказались неприступными, ходатайство подается в УФНС, где рассматривается в течение месяца с приостановлением санкций инспекции. Именно управление имеет право отменить решение инспекторов или хотя бы сократить сумму штрафа. Если и это не получилось и пришел отказ, тогда — прямая дорога в арбитражный суд, ведь сумма штрафа может быть очень даже внушительной. В иске указывается суть проблемы, прилагаются жалоба на несправедливых фискалов и сопутствующие документы о смягчающих обстоятельствах налогоплательщика. Кстати, обжаловать решение налоговиков компания имеет право в течение года с даты получения штрафа, а срок исковой давности составляет 3 года. Размер штрафа за просрочку налоговых платежей составляет 20 % от задолженности, но если инспектор с документами в руках обвиняет компанию в умышленном уходе от налогов, штрафные санкции увеличиваются вдвое.
А еще налоговая инспекция может выписать штраф по итогам проверок
Камеральная проверка налоговой декларации и другой отчетности компании может проводиться в течение трех месяцев с момента подачи документов в инспекцию. И если найдены ошибки, инспектор составляет акт о нарушениях в десятидневный срок. Это может произойти и в офисе компании, где оказались налоговики с выездной проверкой, которая в особых случаях может проводиться дважды в год. Но вот соответствующий акт, где также фиксируются нарушения, инспекторы могут составлять в течение двух месяцев. Факты нарушений должны быть обязательно подтверждены документами, иначе последующие штрафные санкции будут просто неправомерными. По закону налогоплательщику после вручения акта дается двухнедельный срок на обжалование решения инспекции. И хотя он может это сделать в досудебном порядке, для начала обратившись за справедливостью в налоговую, практика показывает: лучше сразу напрямую жаловаться в арбитраж и не обивать пороги офиса налоговой понапрасну и терять время.
Особый интерес у фискальной службы вызывает налогообложение ИП
Если в отчетности предпринимателя указаны слишком маленькие зарплаты наемников, у налоговой возникает вполне понятное подозрение: а нет ли здесь ухода от уплаты подоходного и страховых взносов за работников? То же самое происходит, когда довольно долгое время бизнес ИП процветает, но на бумаге нарисованы постоянные убытки. В таких подозрительных случаях дополнительной камеральной проверки не избежать: аудит может растянуться на долгие 3 месяца, тогда серьезные потери в бизнесе неизбежны. Если в отчетности ИП обнаружены грубые нарушения, вопрос о штрафных санкциях решается в течение 10 дней. При более тщательной выездной проверке на месте инспекторы занимаются дотошной инвентаризацией, выемкой документов для уточнения доходов и расходов, чтобы определить величину налоговой базы. В такой ситуации все намного серьезнее, ведь ревизия может длиться целых полгода, если коммерсант ведет свой бизнес в разнопрофильных филиалах, да еще в других регионах.
Важно: после ликвидации ИП инспекция имеет полное право выявлять недоимки и просрочки по налогам в течение трех (!) лет с момента прекращения бизнеса. Свои задолженности предприниматель может легко проверить прежде всего на сайте ФНС и других ресурсах.
Как ИП может обжаловать заключение инспекторов
По итогам любой проверки обязательно составляется акт, куда вносятся все выявленные нарушения. Если предприниматель чист и не согласен с выводами инспекторов, он может вносить свои обоснованные возражения — и только потом подписывать бумагу (это пригодится для последующего обжалования результатов проверки). При этом нужно помнить: если нарушены определенные сроки проверки или налоговики не предъявили главный документ в таких случаях — Приказ о проведении проверки, уже составленный акт является незаконным и легко оспаривается в суде. Кроме адресных данных ответчика в письменном заявлении в арбитраж указываются все реквизиты истца и документы, которые подтверждают факты противоправных действий инспекторов. В деле могут существенно помочь видео- или аудиозаписи на месте события, как и ссылки на законодательные акты в виде аргументов в свою защиту. Как показывает судебная практика, многие дела решаются в пользу ИП, когда выводы контролеров и наложенные штрафы признаются незаконными, а предпринимателю назначают конкретные суммы возмещений вынужденных потерь в бизнесе.
Что делать, если налоговая не подтверждает получение отчета по интернету и приговорила к штрафу
Несмотря на простоту и удобство отправки отчетности в онлайн-режиме прямо из личного кабинета, нередко случаются досадные недоразумения из-за системных сбоев специализированного оператора связи (СОС). Отчетность может запросто затеряться в цифровом пространстве, а налоговая выпишет штраф за просрочку, хотя бухгалтер компании ни в чем не виноват — документ отправлен вовремя. Штраф составляет треть от суммы налоговых платежей, даже расчетный счет могут заблокировать! Вот почему нужно обязательно сохранять квитанцию, подтверждающую эту важную операцию. Инспекторы могут и прозевать — квитанцию посылают уже после истечения срока отправки документа, тогда невиновного налогоплательщика обвиняют в опоздании. В таких случаях нужно срочно звонить в техподдержку инспекции или прямо в контактный центр ФНС, обычно это помогает быстро найти отчетность. Если не помогло, придется судиться — доказать отправку отчетности помогут сопутствующие документы: прежде всего квитанция, подтверждение СОС с датой отправки документа и письменное объяснение технических сбоев в системе. Как правило, судьи встают на сторону налогоплательщика.
