Как компании платить самозанятым: пошаговая инструкция

Первый шаг: в связи с тем, что налоговый эксперимент стартовал в четырех субъектах РФ — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан, вначале надо понять, где зарегистрирован самозанятый. Чтобы работать с самозанятым, важно, чтобы или он сам был зарегистрирован в пилотном регионе или там была зарегистрирована ваша компания.

Второй шаг: проверить регистрацию в качестве самозанятого гражданина.

Федеральная налоговая служба заботливо разработала специальное мобильное приложение «Мой налог», которое позволяет зарегистрироваться без визитов в налоговую, нужно всего лишь отсканировать паспорт и сфотографироваться. Пройти регистрацию также можно через кабинет налогоплательщика «Налог на профессиональный доход» на сайте ФНС и через уполномоченные банки. Никаких проблем в регистрации, думаю, не возникает, все удобства налицо.

У самозанятого гражданина необходимо попросить предоставить распечатку или скрин из мобильного приложения «Мой налог», а еще лучше — проверить самостоятельно на сервисе налоговой. Чтобы узнать статус исполнителя, нужно знать лишь его ИНН.

Поясню более подробно для вашего удобства: переходим по ссылке, открывается окно с двумя строками: поисковый запрос — сюда вводим ИНН исполнителя — и дата. После того как убедились в статусе нашего исполнителя, переходим к следующему шагу.

Третий шаг: нужно закрепить взаимоотношения договором, в котором указать, что он заключен с самозанятым.

Договор может быть заключен в устной форме, о чем говорит пункт 2 статьи 159 ГК РФ, а может в письменной. Когда будете составлять договор, то можно взять за основу любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами, но оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов, прописать в договоре, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый гражданин обязуется уведомить об этом заказчика, возможно, даже включить санкции за несвоевременное уведомление, а также включить другие санкции, чем обезопасить себя. Также стоит обратить внимание на случаи, когда работник регулярно ходит на работу, так как могут посчитать договор трудовым. Поэтому если самозанятые будут работать у вас в офисе, советуем заключить с ними договор аренды офисных площадей. Только заранее проверьте свой договор аренды, возможно, в нем предусмотрен запрет сдавать помещение или его часть в субаренду.

Четвертый шаг: расчет с замозанятым. Деньги за работу самозанятому гражданину можно перевести или оплатить наличными, но надо учесть, что наличными можно платить не больше 100 000 рублей в месяц.

Для того чтобы перевести деньги самозанятому с расчетного счета, понадобится три реквизита:

В назначении платежа компания вписывает номер, дату договора и за что платит.

Пятый шаг: когда все работы выполнены и произведена оплата, остается один последний шаг. После оплаты компанией, самозанятый, который является исполнителем по договору, формирует чек в приложении «Мой налог». Чек можно распечатать или отправить по электронной почте или в смс. Если компания переводит оплату частями, например, половину авансом, а остальное потом, исполнитель должен отправить по чеку на каждый платеж.

Компании чек от самозанятого нужен для того, чтобы учесть в составе расходов выплаченные суммы, чтобы подтвердить, что гражданско-правовой договор заключен не с обычным физическим лицом, а с самозанятым (пункт 1 статьи 15 Закона от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ). В налоговую через приложение эти же чеки передаются.

Налоги самозанятый гражданин платит сам, это его головная боль, он сам должен следить. Компании не нужно сдавать отчеты или переводить за него НДФЛ.

Расчет налога, который нужно оплатить, будет отражаться в приложении до 12 числа следующего месяца, а перечислить в бюджет его надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Налогоплательщик может заплатить налог самостоятельно в банке или разрешить инспекторам списывать платеж со своего банковского счета (пункт 5 статьи 11 Закона от 27 ноября 2018года №422-ФЗ).