Скопировать ссылку
Обнал в 2024 году почти умер, а банковский контроль становится все жестче. Платить в конвертах во многих отраслях стало просто невозможно. По сути, остался только один реальный законный способ экономии на зарплатных налогах. Не хочешь переплачивать НДФЛ и взносы — нанимай самозанятых. Согласитесь, 6% налога на чистую зарплату это намного лучше, чем 30%.
Рассмотрим примеры того, как работая с плательщиками НПД не «закопаться» в огромном количестве договоров, актов и объяснениях с налоговой инспекцией, которая очень захочет доначислить НДФЛ или преподнести другой сюрприз.
Что нужно знать
Перед началом сотрудничества требуйте документальное подтверждение того, что ваш будущий контрагент — плательщик НПД. Подойдет справка о постановке на учет в качестве плательщика НПД и информация о состоянии расчетов по НПД.
Вам придется самостоятельно следить за статусом самозанятого на протяжении всего периода сотрудничества. Дело в том, что право на специальный режим НПД будет утеряно, если доход самозанятого за год превысил 2,4 миллиона рублей доходов.
Осуществить проверку можно на сайте налоговой: «Проверить статус плательщика НПД». Вам потребуется только знать ИНН своего подрядчика.
При утрате подрядчиком статуса самозанятого доплата налогов станет вашей ответственностью. С суммы договора в бюджет нужно будет отчислить НДФЛ и страховые взносы. Проверку следует проводить перед каждым расчетом.
Нельзя перевести бывшего сотрудника в статус самозанятого и оплачивать работу по договору гражданско-правового характера. Разрешено сотрудничать только с самозанятыми, которые больше двух лет не работают в вашей компании. В обратном случае придется начислить страховые взносы и удерживать из дохода НДФЛ.
На сотрудников по ГПХ этот запрет не распространяется. Тех, кто работал по гражданско-правовому договору, смело переводите в самозанятые.
После того, как мы посчитали цифру снижения налогов, самое время задать себе простой вопрос — справитесь ли вы с такой оптимизацией, сможете ли грамотно обслуживать ее на регулярной ежемесячной основе? Ведь если вопрос с самозанятыми не проработан — это прямой риск того, что к вам придет проверка и пересмотрит ваши отношения с плательщиками НПД в трудовые со всеми вытекающими — доначисление НДФЛ, взносов, штрафов за умышленное уклонение от налогов.
Что нужно учесть в договорах
Нельзя из месяца в месяц прописывать в договоре одну и ту же услугу. У налоговой очень быстро появятся претензии, инспектор попытается доказать, что по факту это трудовые отношения — и доначислит налоги. Поэтому платежи должны быть неравномерными по сумме и сроку. А услуги, прописанные в договоре — всегда разные.
Приведу пример. Шофер транспортной компании ежедневно выходит на маршрут, совершая по 15–20 рейсов из пункта А в пункт Б. Он не может быть самозанятым. Потому что предоставляет одну и ту же услугу. Характер такой работы может быть оформлен только трудовым договором, к такому заключению придет первая же проверка налоговой. Другое дело, если шофер-экспедитор раз в неделю завозит товар на вашу торговую точку. Причем два раза в месяц разгружает его, а еще пару раз забирает обратно пустую тару и везет на утилизацию. Вот тогда это можно трактовать как самозанятость и сдельную работу.
Самозанятый не может принимать участие в непрерывном технологическом процессе. Нельзя ему выкатить должностную инструкцию, вводить определенный режим труда. График работы плательщик НПД определяет сам. В договоре могут быть только сроки — начало и окончание работ.
А еще ему нельзя платить два раза в месяц (аванс и зарплату) — как это мы делаем с штатными сотрудниками. Не может идти речь и о социальных гарантиях, таких как выплата больничного.
Чтобы сэкономить на налогах и оставаться в правовом поле в этом году, придется потрудиться. И вот здесь собственник бизнеса должен решить для себя, готов ли он брать на себя такую ответственность.
