Закрыть
Закрыть
Как это работает?
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа
бесплатно :)
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа
бесплатно :)
Как это работает?
Как это работает?
Прислать статью

Как налоговые органы выявляют и доказывают связи с «однодневками»

Поделиться
0
Как налоговые органы выявляют и доказывают связи с «однодневками»
Иллюстрация: Stokkete/Shutterstock
Помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям, к.ю.н.
Роман Шишкин, помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям, к.ю.н., рассказывает об основных критериях определения налоговой связи компаний с недобросовестными организациями-«контрагентами» и объясняет, как не попасть под подозрение ФНС
Взаимодействие с недобросовестными организациями является одним из самых распространенных оснований для налоговых доначислений. Интересно, что у ряда руководителей может возникнуть вопрос о том, почему налоговый орган заинтересовался именно конкретными организациями среди множества различных партнеров по бизнесу.

При этом у налоговых инспекций достаточно эффективно настроена так называемая система предпроверочного анализа деятельности компании, которая потенциально рассматривается в качестве объекта налоговой проверки. Установив определенную совокупность признаков недобросовестности, налоговый орган предъявит претензии к включению расходов по налогу на прибыль и вычетам по НДС по операциям с сомнительным контрагентом.

Благодаря действующим системам автоматизации, сама система представляет данные по уровню и динамике налоговой нагрузки каждого предприятия, наличия у нее активов, имущества и так далее.

Например, в Приказе ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» указывается, что под сомнение будет поставлена деятельность компаний, доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога у которых равна либо превышает 89 % за период 12 месяцев, а также компании, у которых опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).

Отдельным признаком недобросовестности как самой организации, так и ее контрагентов является убыточность деятельности.

Сдать любую отчетность в ИФНС и фонды через интернет за 5 минут

Статьей 2 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что предпринимательская деятельность преследует цель извлекать доход, из чего следует, что деятельность должна быть долгосрочной и должна приносить собственникам доход. В связи с этим отдельной категорией рисковых контрагентов признаются ликвидированные компании, а также налогоплательщики, вступившие в стадию банкротства. Очень часто на практике речь идет о начале процедуры закрытия организации уже после окончания договорных правоотношений с нашей компанией, однако претензии предъявляются все равно. Для наиболее эффективной правовой защиты компании стоит акцентировать внимание инспекторов на период взаимоотношений с конкретным контрагентом и отсутствием в данный период каких-либо претензий к его деятельности. Также значение может иметь временной период (например, контрагент вступил в процесс ликвидации через год после последней поставки товара).

Безусловно, одним из основных признаков сомнительности контрагента является «массовость» генерального директора. Несмотря на то, что понятие «массовых признаков» недобросовестности контрагентов законодательно не определено, в настоящее время налоговые органы определили перечень критериев, которые они используют в работе: так, по мнению ФНС России, изложенному в Письме от 3 августа 2016 года № ГД-4-14/14126@, в отношении организаций, зарегистрированных после 1 августа 2016 года, лица, имеющие право действовать от имени юридического лица без доверенности (в том числе управляющие компании), а также участники юридических лиц в целях налогового контроля рассматриваются как «массовые» в случае, если являются таковыми одновременно более чем в 5 юридических лицах, а адрес государственной регистрации для целей налогового контроля рассматривается как «массовый» в случае, если адрес, указанный в ЕГРЮЛ, одновременно является адресом более чем 10 юридических лиц.

Также с учетом появления новой статьи 54.1 НК РФ (необходимость анализа реальности сделок), помимо самого факта наличия первичных документов анализируется реальная возможность по выполнению условий сделок. Например, наличие на балансе компании транспортных средств и водителей в случае организации перевозок, наличие необходимых лицензий и разрешений, а также штата с профильным образованием при выполнении строительных работ.
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям, к.ю.н.
Полное бухгалтерское обслуживание для ИП и ООО
Попробовать бесплатно
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Сизов Андрей Игоревич
Президент компании «Время не ждет»
Почему бизнес-тренинги не помогают?
Семинары, тренинги, учебные курсы, бизнес-литература — все это [...]
Лысов Сергей Александрович
Основатель школы управления Sherlock Solutions
Алхимия профессионала
Эта статья посвящена профессионализму. В качестве примера взята за [...]
Гарейханов Рамиль Мухамедович
Тренер по мотивации
Как научиться работать на свое имя
Все в нашей жизни циклично. Ритмы, как часть нашей жизни, несут спады [...]
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
и сдача отчетности онлайн
Сервис умеет сам рассчитывать налоги,
создавать счета, заполнять декларации и
отправлять их в налоговую и фонды онлайн.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
и сдача отчетности онлайн
Сервис умеет сам рассчитывать налоги,
создавать счета, заполнять декларации и
отправлять их в налоговую и фонды онлайн.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Попробовать бесплатно
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)